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人们做慈善的原因很多,有些是为了满足自我的追求,或者是要营造慈善家的形象。有些是出于对税务上的考量。还有人是将慈善信托用作遗产计划的一部分,为配偶及子女日后的生活留下一份保障。事实上,这些目标并不矛盾,尤其是在出售私营家族企业,这种获得巨额现金收入的时候,慈善信托更能完美结合各种需求。
1.慈善信托是遗产计划的一部分
杜邦先生(Pierre du Pond)正在为一家网络营销公司提供整体出售做顾问,公司创办人还很年轻,才30多岁刚刚有了两个孩子。即使这仍是一家新兴企业,但评估市场价格至少数千美元,还有望上冲亿元大关。 很显然,即便按照资本利得税课税,这么大笔的现金也将招致巨额税单。
为此,杜邦先生设计的企业销售方案,就要兼顾多种需要。首先,作为新兴创业企业,虽然发展迅猛,但自身结构上存在一定缺陷,像是重心都放在技术开发以及营销上,在企业法律顾问、财务审计等后端支持部门上就缺乏完整的配套。从企业长期发展看,这不仅会埋下隐患,同时也会成为潜在买家的杀价理由。
第二个方面,要是为了避税,把企业整体装入信托或是基金会,自然可以合理规避税收,但考虑到创办人依旧年轻,今后还会需要一定的资金用于投入其他事业发展。放入信托或基金会的钱会受到诸多限制,可能会对日后发展带来一定影响。
还有就是世事难料,尽管没人愿意看到不幸意外的发生,但是一定要做好应对措施。即使有意外发生,也要保证妻儿和父母能过上衣食无忧的生活。
对此,杜邦先生认为,设置一个合理比例的慈善信托便能解决多方面需求。捐赠给慈善信托的钱本身无需纳税,同时还能拿来抵扣剩余部分收入的利得税。 为今后事业发展留下足够的自由支配资金。 慈善信托设立之后,可以实现原本有心无力的慈善事业。同时,家人还能作为信托受益人,保证正常生活需要,作为遗产计划的一部分。
2.慈善余额信托或慈善领先信托
顾名思义慈善余额信托(Charitable Remainder Trust),就是一种不可撤销的慈善信托,每年从投资收益中首先向非慈善性质的受益人(可以是捐赠者本人,也可以是家人或特定受益人等)支付固定金额的年金,剩余部分则捐赠给指定的慈善机构。这类信托可以设定具体年金金额。也可以按照某个资产比例支付年金,保证这些年金可以在未来若干年持续发放。
CRT的最显著优点在于,信托基础资产出售时,信托无需缴纳任何所得税及利得税。也就是说,如果将股票或者房产等资产置入CRT,即便出售时有巨额增值部分,在信托层面无需缴纳任何税收。只是非慈善受益人收到的年金收入,属于课税收入。
![](https://www.soolun.com/img/pic.php?url=http://img.resource.qikan.cn/qkimages/cmhx/cmhx201611/cmhx20161130-1-l.jpg)
CLT的支付顺序同CRT正好相反,每年首先支付给指定的慈善机构,剩余部分才支付给非慈善性受益人。而且,信托资产出售时的收益,需要和其他委托人信托(Grantor Trust)一样,对资产增值部分支付信托所得税。只是,CLT的优势在于可以帮助立即抵扣税收,像是企业出售带来的巨额利得税。
因此, 光在慈善信托的结构上就有显著的不同。 不同的目的和捐赠资产性质就决定了哪种信托结构更为合适。
在这两种固定年金式慈善信托的基础上还有些新的变种,像是可以按照受益人需要,逐步增加年金支付金额或比例的CLAT等。都可以在咨询专业信托公司之后加以选择。
3.慈善顾问犹如投资顾问
或许很多人都愿意帮助无家可归的人,或者那些失学儿童,但即使有了足够的财力去资助这些公益对象,但要靠个人的能力去实现,依然是杯水车薪。如何去找到这些受助对象,如何把钱交给他们,如何去追踪受助效果,都不是一两个人能解决的问题。
这就需要找到那些专业的、符合慈善捐赠要求的非营利机构来帮助达成慈善目标。这就像要找出合适的基金经理帮助获得理想投资回报。同样的,要找出合适的非营利机构,也不是一件容易的事。
举个简单例子,如果说想要保护濒危的大象。上网搜索一下就能找出数百个大象保护组织,有美国的,有欧洲的,还有直接在非洲、亚洲大象栖息地的组织。 有些组织会针对禁止象牙交易,有些会救助落单的幼象,有些会保护大象栖息地,避免人类开发破坏大象自然生存环境。那么哪个或哪些公益团体才能真正帮助实现慈善目标?哪些团体组织的效率更高一些,运营成本更低?
这些问题都需要专业的慈善顾问来帮助研究和筛选。需要注意的是,慈善信托的设立仅是开端。如果不能达到慈善捐赠标准,不仅无法获得预期中的节税效果,甚至还会危及整个慈善信托的存在。
4.企业出售前先设立家族办公室
很多创业者会在家族企业出售之后,拿到了大笔现金,才考虑设立家族办公室。在他们的头脑中,家族办公室更多的在于管理资产配置。但从杜邦的工作经验中看,这是非常错误的想法。
在实际的家族企业出售交易中,很多事情都需要提前做好准备。像是很多企业主会让公司财务主管帮忙提供投资建议,让财务人员帮助管理家里的各种账单支付。有时,公司的助理还要帮助照料一些私人杂务。
一旦企业出售,这些额外的生活帮助会立刻消失不见,让已经习以为常的生活立刻变得没那么方便。
而且,无论是要设立单家族办公室(SFO),还是挑选合适的多家族办公室(MFO),都需要一定的时间,再加上相互磨合的过程,注定无法让家族办公室立即到位。
在杜邦的工作中也让我们看到了,一个称职的家族办公室,便是家族企业编制之外的专业帮手。 可以帮助协调诸如律师、会计师和投资银行等的专业服务,让企业出售过程更为高效平稳。
![](https://www.soolun.com/img/pic.php?url=http://img.resource.qikan.cn/qkimages/cmhx/cmhx201611/cmhx20161130-2-l.jpg)
1.慈善信托是遗产计划的一部分
杜邦先生(Pierre du Pond)正在为一家网络营销公司提供整体出售做顾问,公司创办人还很年轻,才30多岁刚刚有了两个孩子。即使这仍是一家新兴企业,但评估市场价格至少数千美元,还有望上冲亿元大关。 很显然,即便按照资本利得税课税,这么大笔的现金也将招致巨额税单。
为此,杜邦先生设计的企业销售方案,就要兼顾多种需要。首先,作为新兴创业企业,虽然发展迅猛,但自身结构上存在一定缺陷,像是重心都放在技术开发以及营销上,在企业法律顾问、财务审计等后端支持部门上就缺乏完整的配套。从企业长期发展看,这不仅会埋下隐患,同时也会成为潜在买家的杀价理由。
第二个方面,要是为了避税,把企业整体装入信托或是基金会,自然可以合理规避税收,但考虑到创办人依旧年轻,今后还会需要一定的资金用于投入其他事业发展。放入信托或基金会的钱会受到诸多限制,可能会对日后发展带来一定影响。
还有就是世事难料,尽管没人愿意看到不幸意外的发生,但是一定要做好应对措施。即使有意外发生,也要保证妻儿和父母能过上衣食无忧的生活。
对此,杜邦先生认为,设置一个合理比例的慈善信托便能解决多方面需求。捐赠给慈善信托的钱本身无需纳税,同时还能拿来抵扣剩余部分收入的利得税。 为今后事业发展留下足够的自由支配资金。 慈善信托设立之后,可以实现原本有心无力的慈善事业。同时,家人还能作为信托受益人,保证正常生活需要,作为遗产计划的一部分。
2.慈善余额信托或慈善领先信托
顾名思义慈善余额信托(Charitable Remainder Trust),就是一种不可撤销的慈善信托,每年从投资收益中首先向非慈善性质的受益人(可以是捐赠者本人,也可以是家人或特定受益人等)支付固定金额的年金,剩余部分则捐赠给指定的慈善机构。这类信托可以设定具体年金金额。也可以按照某个资产比例支付年金,保证这些年金可以在未来若干年持续发放。
CRT的最显著优点在于,信托基础资产出售时,信托无需缴纳任何所得税及利得税。也就是说,如果将股票或者房产等资产置入CRT,即便出售时有巨额增值部分,在信托层面无需缴纳任何税收。只是非慈善受益人收到的年金收入,属于课税收入。
![](https://www.soolun.com/img/pic.php?url=http://img.resource.qikan.cn/qkimages/cmhx/cmhx201611/cmhx20161130-1-l.jpg)
CLT的支付顺序同CRT正好相反,每年首先支付给指定的慈善机构,剩余部分才支付给非慈善性受益人。而且,信托资产出售时的收益,需要和其他委托人信托(Grantor Trust)一样,对资产增值部分支付信托所得税。只是,CLT的优势在于可以帮助立即抵扣税收,像是企业出售带来的巨额利得税。
因此, 光在慈善信托的结构上就有显著的不同。 不同的目的和捐赠资产性质就决定了哪种信托结构更为合适。
在这两种固定年金式慈善信托的基础上还有些新的变种,像是可以按照受益人需要,逐步增加年金支付金额或比例的CLAT等。都可以在咨询专业信托公司之后加以选择。
3.慈善顾问犹如投资顾问
或许很多人都愿意帮助无家可归的人,或者那些失学儿童,但即使有了足够的财力去资助这些公益对象,但要靠个人的能力去实现,依然是杯水车薪。如何去找到这些受助对象,如何把钱交给他们,如何去追踪受助效果,都不是一两个人能解决的问题。
这就需要找到那些专业的、符合慈善捐赠要求的非营利机构来帮助达成慈善目标。这就像要找出合适的基金经理帮助获得理想投资回报。同样的,要找出合适的非营利机构,也不是一件容易的事。
举个简单例子,如果说想要保护濒危的大象。上网搜索一下就能找出数百个大象保护组织,有美国的,有欧洲的,还有直接在非洲、亚洲大象栖息地的组织。 有些组织会针对禁止象牙交易,有些会救助落单的幼象,有些会保护大象栖息地,避免人类开发破坏大象自然生存环境。那么哪个或哪些公益团体才能真正帮助实现慈善目标?哪些团体组织的效率更高一些,运营成本更低?
这些问题都需要专业的慈善顾问来帮助研究和筛选。需要注意的是,慈善信托的设立仅是开端。如果不能达到慈善捐赠标准,不仅无法获得预期中的节税效果,甚至还会危及整个慈善信托的存在。
4.企业出售前先设立家族办公室
很多创业者会在家族企业出售之后,拿到了大笔现金,才考虑设立家族办公室。在他们的头脑中,家族办公室更多的在于管理资产配置。但从杜邦的工作经验中看,这是非常错误的想法。
在实际的家族企业出售交易中,很多事情都需要提前做好准备。像是很多企业主会让公司财务主管帮忙提供投资建议,让财务人员帮助管理家里的各种账单支付。有时,公司的助理还要帮助照料一些私人杂务。
一旦企业出售,这些额外的生活帮助会立刻消失不见,让已经习以为常的生活立刻变得没那么方便。
而且,无论是要设立单家族办公室(SFO),还是挑选合适的多家族办公室(MFO),都需要一定的时间,再加上相互磨合的过程,注定无法让家族办公室立即到位。
在杜邦的工作中也让我们看到了,一个称职的家族办公室,便是家族企业编制之外的专业帮手。 可以帮助协调诸如律师、会计师和投资银行等的专业服务,让企业出售过程更为高效平稳。
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