国家经济的平稳运行离不开资本市场的快速发展。随着我国资本市场的发展与完善,交易所监管思路也在不断调整,证券市场监管重心逐渐向“以信息披露为中心”靠拢,交易所着力提高市场信息透明度,放松事前管制、加强事中和事后监管的监管模式逐渐形成。在提高市场信息透明度建设中,发放问询函成为沪深两大证券交易所“依法、从严、全面”加强监管的重要手段。问询函监管又被称为“非处罚性监管”和“预防性监管”,它主要针对上市公司公告过程中存在的未达到直接监管标准的问题,其中,年报问询函针对上市公司年报信息披露中存在的疑点和风险信息进行问询。自2014年交易所公开披露年报问询函以来,沪深交易所与上市公司之间建立了良好的互动交流机制,该机制不仅有助于规范上市公司信息披露行为,也能够帮助投资者更好的理解财务报告信息和识别风险。然而上市公司收到年报问询函也表明其信息披露质量受到监管层质疑,会向资本市场传递风险信号进而导致负面市场反应。上市公司应积极提高年报信息披露质量以消除被问询带来的消极影响。董事会秘书是上市公司信息披露的法定负责人,其功能的充分发挥有助于提高年报信息披露质量,进而可能降低上市公司收到年报问询函的概率。基于此,本文选取2014-2017年沪深A股主板上市公司作为样本进行了实证研究,试图回答以下四个问题:第一,董秘财务经历能否减少监管问询;第二,董秘财务经历能否降低上市公司延期回函的概率;第三,信息质量需求、治理环境以及董秘地位能否影响董秘功能的发挥;第四,董秘财务经历影响年报问询函的作用路径。本文研究结果表明,董秘财务背景显著减少了监管问询,具体表现为具有财务背景的董秘显著降低了上市公司收到年报问询函的概率、次数和严重程度,董秘财务背景也显著降低了上市公司延期回函的概率。此外,本文进一步考虑信息质量需求、治理环境好坏以及董秘地位对董秘财务经历与年报问询函关系的影响。研究发现,当信息质量需求较高、治理环境较差以及董秘兼任CFO时,董秘财务背景对上市公司年报问询函的影响更为显著。本文还检验了其中的作用机制,实证结果表明,财务背景董秘通过降低上市公司应计盈余管理程度从而对监管问询产生影响。