如今,社会上投资者重点关注的内容就是盈余预测的相关信息。但由于所有权和经营权的分离,导致了所有者与经营者之间存在着信息不对称,管理层会基于自身利益最大化的出发点,有所选择的向外部披露公司信息。而盈余预测信息能够对当前公司现状以及未来发展情况做出进一步的总结和阐述,是投资者对公司未来发展进行规划的基本参考信息。因此本文研究不同时间点的管理层盈余预测是否能够降低好消息与坏消息间的不对称及时性,本文的有效样本选取自沪深证券交易所的2911家上市公司,选取管理层盈余预测的分类作为研究方向。在各类盈余预测与不对称及时性的相关研究进程中运用线性回归做好前提规划。首先,本文在对现有国内外相关理论进行了梳理,包括管理层盈余预测、管理层盈余预测的动机以及不对称及时性。其次,本文对管理层盈余预测与不对称及时性的关系展开了研究。再次,结合理论研究的结果,本文构建了稳健性的模型。最后结果显示,盈余预测可以缩小好坏消息之间的不对称及时性,进一步可以将其细分为正、负向盈余意外,且在不对称及时性上,明显正向大于负向;当期不发布盈余预警比发布盈余预警会引起更大的不对称及时性;并且预期管理层盈余预测的样本里公司规模、市账比值的不对称及时性关系明显减弱。最终依据研究结论,管理层发布的盈余预测将影响信息使用者的决策,上市公司要严禁上市公司内部人员利用黑幕消息进行非法交易的行为,相关部门应该加强盈余预测信息的监管力度,制定一套行之有效的相关制度,从而杜绝不良影响出现。