20世纪90年代,我国推行职工医疗保险制度改革,采用“统账结合”医疗保险模式,引入了个人账户,在一定程度上起到控制医疗费用过快增长,缓解企业过重的缴费压力等作用。然而,从医保个人账户基金发展现状来看,出现了两难困局,导致个人账户功能逐渐弱化。一方面,由于个人账户基金的累计结余不断增多,其占医保总基金结余的比重在逐年增大,对于健康群体或多数年轻人来说,其个人账户资金也越积越多,在一定程度上降低了继续参保缴费的积极性,且容易诱发非法套取现金等道德风险;另一方面,对于患病群体或多数老年人来说,由于个人账户资金入不敷出,个人账户的积累功能对于这类人群基本失效。随着国民保健意识的不断增强,以及我国医药卫生体制向着“以健康为中心”的方向深化改革,人们从重视“治疗疾病”逐渐转向重视“预防疾病”。面对个人账户功能弱化加剧的发展趋势,如何在新时期的医药卫生体制背景下,通过优化医保个人账户的功能,扭转个人账户的两难困局,成为一个重要的研究课题。本研究包括五方面:(1)从职工医疗保险的发展历程梳理入手,结合现有文献资料,回顾个人账户建立的历史背景和发展进程,阐明我国之所以引入个人账户,目的在于明确个人缴费责任,通过“强制储蓄”的方式,提高个人抵御疾病风险的能力,控制医疗费用的过快增长,减轻国家和企业的医疗费用支付负担。(2)在“保障健康”理念的指导下,对个人账户功能进行理论分析,为个人账户功能优化方案的设计确立了理论框架和学理基础。(3)从资金来源、运行方式等方面阐述了个人账户模式,总结了个人账户的发展现状,认为其在职工医疗保险改革进程中发挥了一定作用。通过调查研究发现,随着整个医药卫生体制的发展完善,个人账户的原有功能设定不再适应人们不断变化发展的医疗服务需求,且指导理念落后,导致其功能逐渐弱化,需要加以改善。(4)借鉴国内外改革经验,认为对个人账户进行深化改革需要引入“预防为主”的理念,重视社会医疗保险与商业医疗保险的协同发展。(5)从健康经济学、保险经济学等角度,提出了功能扩展的优化方案,将个人账户用于健康管理和补充医疗保险方面。通过总结试点经验,建议明确各方医保责任,加大制度改革支持力度,创新制度运行管理方式,实现对个人账户的功能优化,引导基本医疗保险制度朝着真正有效保障健康的方向发展。