论文部分内容阅读
随着世界经济的不断发展，从第二次世界大战以后，西方主要发达国家的经济发展开始步入新的领域，科技创新日益成为影响世界经济发展的重要因素。随着科学技术的发展以及市场需求的不断变化，企业已经把提高自主科研水平作为其提高核心竞争力的重要手段，使企业能够在市场竞争中保持不败地位。近些年来，对企业自主研发问题的探讨已经成为国内外学者研究的热点之一。而对企业R&D投入的研究是关于企业自主创新问题研究的一个重点。我国作为一个发展中国家，企业自主创新活动开展得比较晚，自主创新能力低于发达国家的水平，企业的R&D投入积极性不足，数量较低。深化政府补贴对企业R&D投入影响有关理论的研究，研究政府如何进行补贴能诱导企业增加R&D投入，对如何有效的建设创新型国家意义十分重大。
本文研究政府补贴对企业R&D投入的研究结果首先具有理论意义。研究结果能够丰富政府补贴和企业R&D投入的相关研究内容，建立完善的研究体系，有利于完善政府补贴和企业R&D投入的财务理论，有利于丰富财务管理方法体系。其次，具有实践意义。从政府的角度来看，有利于政府完善会计准则，规范上市公司年报中政府补贴和R&D费用的披露，制定有关科技资助政策规范政府补贴行为;从企业的角度来看，能够使企业充分意识到R&D投入的重要性，加大对R&D活动投入的力度和提高对R&D活动进行后续管理的积极性，真正实现产业结构的优化升级和国民经济的健康发展。
国内外学者关于政府补贴对企业R&D投入的影响已经得出了不少的研究成果。国外学者的研究主要集中在微观层面，较少的从宏观角度进行探讨，并且多以选取单个项目作为样本进行研究，在研究方法、模型选择时也存在着较大差异。因此，目前政府补贴对企业R&D投入的影响效果研究没有形成一致的结沦，在具体研究时缺乏对企业所处行业、产权背景、规模大小、治理结构、专利产出等影响因素的进一步分层研究。而国内学者主要从行业层面进行研究，大多使用年鉴统计数据来表示政府补贴和企业R&D投入。
政府补贴对企业R&D投入存在着正面诱导效应。其主要归纳为以下五种效应:乘数效应，政府R&D补贴对企业R&D投入的影响通常被认为具有促进效应和放大作用，即政府每增加1个单位的R&D补贴，企业R&D投入的增加将超过1个单位;技术溢出效应，技术溢出是指先进技术的拥有者转让或传播他们的技术，主要存在于贸易或其他经济行为中;风险改善效应，政府R&D补贴选择投入这些项目使得企业R&D投入的风险有所降低，提高了企业参与R&D活动的积极性;投入导向效应，政府实施R&D补贴的政策措施所期望的达到的目标，通过R&D补贴选择投入的行业和领域以及投入强度可以体现出来;政策影响效应，企业R&D投入受政府政策的影响，其效果主要体现在规范企业R&D投入行为，完善R&D市场的结构，为企业参与R&D活动提高一个良好的外部环境，因此，政府R&D政策对R&D投入产生的影响效果是间接的。
政府补贴对企业R&D投入还存在着负面诱导效应。政府补贴对企业R&D投入存在挤出效应，政府资金投入到基础研究阶段中，减轻了企业在基础研究阶段进行研发的压力，但是同时也使得企业R&D投入的积极性有所降低;政府在选择正确的R&D补贴投入行业或领域时，产生的导向效应能够增加企业R&D投入，提高企业从事R&D活动的积极性，但是当政府选择投入的行业或者领域时考虑不够全面将会对一国R&D市场甚至整个经济的正常发展产生严重影响。
国内外学者普遍认为，政府补贴企业R&D活动的根本原因是R&D活动的“市场失灵”。R&D活动的成果是知识技术或者具有知识技术的产品，同市场上其他的产品一样，具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性，属于公共产品。所以，R&D活动具有显著的外部性。外部性，作为旁观者不用付出报酬，只需依靠他人从事的活动或生产的物品。在基础研究和应用研究两个阶段企业获得的个人效应与社会整体效应的差距更大，因而企业对两个阶段的R&D投入的积极性更弱。为了抑制“市场失灵”的影响，首先需要政府选择基础研究阶段和应用研究阶段、非营利性研究领域以及战略性技术研究领域进行R&D补贴。其次，企业自身在进行R&D投入时应着重投入与生产密切相关的R&D活动，注重R&D活动的产出效益，从而促进R&D市场的良性发展以及R&D投入结构的健康成长。
本文从微观角度出发，选用我国信息技术行业上市公司的数据对政府补贴和企业R&D投入的关系进行了研究。本文，首先介绍制度背景以及描述和分析我国R&D投入现状。其次，对政府补贴对企业R&D投入的影响进行理论分析，并依据理论分析提出研究假设。然后，实证检验政府补贴对企业R&D投入的影响效果。最后，得出本文结论:我国R&D投入逐年增长，但结构并不完善;政府补贴对企业R&D投入存在显著的促进效应;滞后一期的政府补贴对企业R&D投入也存在显著促进效应。
因此，对我国政府而言，当前阶段的主要目标是继续加大R&D补贴，充分发挥政府补贴的正面诱导效应，促进企业增加R&D支出，进一步提高我国自主创新能力，加快建设创新型国家的脚步。政府应制定和实施一系列积极措施以提高政府补助的效率，加强政府补助对企业R&D投入的正面诱导效应，以进一步提高企业R&D投入的效率，增加企业R&D产出，促进整个R&D市场的完善。政府R&D补贴对本期企业R&D投入存在的正面诱导效应具有滞后性。政府R&D补贴应立足于长远，在政府补贴有限的情况下尽量保持R&D补贴的稳定性。继续完善与R&D相关的法律法规，包括专利、知识产权、反垄断等方面的法律法规等，为构建良好的R&D市场提供保障。R&D市场外部条件的改善，对企业R&D投入乃至创新型国家的建设产生正面的推动作用，促进国家整体科技研发水平的提高。同时对政府补贴相关政策进行调整和完善，使得政府补贴能够有据可依，使得更大进行R&D活动的企业能够享受到政府补贴政策，政府补贴能够更有效率。
最后提出了本文存在的局限和不足。本文研究的是微观层面政府R&D补贴对企业R&D投入的影响效果，选择了我国信息技术行业的上市公司数据作为研究样本。由于作者自身研究水平的限制，对政府补贴和企业R&D投入的有关问题没有进行深入的探讨和进一步的研究，使得本文存在着较明显的研究局限。目前我国会计准则对研发费用和政府补贴在年报中的披露没有统一的标准，导致本文在手工收集年报数据时，遇到了研发费用和政府补贴未披露或者披露不完整的情况，本文对缺失数据进行补缺和替换，但是对研究结果还是会造成一定的影响。此外，由于时间限制，本文只收集了2009年至2013年信息技术行业上市公司的数据，因此，本文的研究结果有一定的局限性。
本文的创新点在于，利用我国信息技术行业上市公司的数据，采用微观计量的方法从微观角度研究政府补贴对上市公司R&D投入的影响，并在此基础上研究了微观层面政府补贴对不同产权结构和治理背景的企业的R&D投入的影响。
本文研究政府补贴对企业R&D投入的研究结果首先具有理论意义。研究结果能够丰富政府补贴和企业R&D投入的相关研究内容，建立完善的研究体系，有利于完善政府补贴和企业R&D投入的财务理论，有利于丰富财务管理方法体系。其次，具有实践意义。从政府的角度来看，有利于政府完善会计准则，规范上市公司年报中政府补贴和R&D费用的披露，制定有关科技资助政策规范政府补贴行为;从企业的角度来看，能够使企业充分意识到R&D投入的重要性，加大对R&D活动投入的力度和提高对R&D活动进行后续管理的积极性，真正实现产业结构的优化升级和国民经济的健康发展。
国内外学者关于政府补贴对企业R&D投入的影响已经得出了不少的研究成果。国外学者的研究主要集中在微观层面，较少的从宏观角度进行探讨，并且多以选取单个项目作为样本进行研究，在研究方法、模型选择时也存在着较大差异。因此，目前政府补贴对企业R&D投入的影响效果研究没有形成一致的结沦，在具体研究时缺乏对企业所处行业、产权背景、规模大小、治理结构、专利产出等影响因素的进一步分层研究。而国内学者主要从行业层面进行研究，大多使用年鉴统计数据来表示政府补贴和企业R&D投入。
政府补贴对企业R&D投入存在着正面诱导效应。其主要归纳为以下五种效应:乘数效应，政府R&D补贴对企业R&D投入的影响通常被认为具有促进效应和放大作用，即政府每增加1个单位的R&D补贴，企业R&D投入的增加将超过1个单位;技术溢出效应，技术溢出是指先进技术的拥有者转让或传播他们的技术，主要存在于贸易或其他经济行为中;风险改善效应，政府R&D补贴选择投入这些项目使得企业R&D投入的风险有所降低，提高了企业参与R&D活动的积极性;投入导向效应，政府实施R&D补贴的政策措施所期望的达到的目标，通过R&D补贴选择投入的行业和领域以及投入强度可以体现出来;政策影响效应，企业R&D投入受政府政策的影响，其效果主要体现在规范企业R&D投入行为，完善R&D市场的结构，为企业参与R&D活动提高一个良好的外部环境，因此，政府R&D政策对R&D投入产生的影响效果是间接的。
政府补贴对企业R&D投入还存在着负面诱导效应。政府补贴对企业R&D投入存在挤出效应，政府资金投入到基础研究阶段中，减轻了企业在基础研究阶段进行研发的压力，但是同时也使得企业R&D投入的积极性有所降低;政府在选择正确的R&D补贴投入行业或领域时，产生的导向效应能够增加企业R&D投入，提高企业从事R&D活动的积极性，但是当政府选择投入的行业或者领域时考虑不够全面将会对一国R&D市场甚至整个经济的正常发展产生严重影响。
国内外学者普遍认为，政府补贴企业R&D活动的根本原因是R&D活动的“市场失灵”。R&D活动的成果是知识技术或者具有知识技术的产品，同市场上其他的产品一样，具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性，属于公共产品。所以，R&D活动具有显著的外部性。外部性，作为旁观者不用付出报酬，只需依靠他人从事的活动或生产的物品。在基础研究和应用研究两个阶段企业获得的个人效应与社会整体效应的差距更大，因而企业对两个阶段的R&D投入的积极性更弱。为了抑制“市场失灵”的影响，首先需要政府选择基础研究阶段和应用研究阶段、非营利性研究领域以及战略性技术研究领域进行R&D补贴。其次，企业自身在进行R&D投入时应着重投入与生产密切相关的R&D活动，注重R&D活动的产出效益，从而促进R&D市场的良性发展以及R&D投入结构的健康成长。
本文从微观角度出发，选用我国信息技术行业上市公司的数据对政府补贴和企业R&D投入的关系进行了研究。本文，首先介绍制度背景以及描述和分析我国R&D投入现状。其次，对政府补贴对企业R&D投入的影响进行理论分析，并依据理论分析提出研究假设。然后，实证检验政府补贴对企业R&D投入的影响效果。最后，得出本文结论:我国R&D投入逐年增长，但结构并不完善;政府补贴对企业R&D投入存在显著的促进效应;滞后一期的政府补贴对企业R&D投入也存在显著促进效应。
因此，对我国政府而言，当前阶段的主要目标是继续加大R&D补贴，充分发挥政府补贴的正面诱导效应，促进企业增加R&D支出，进一步提高我国自主创新能力，加快建设创新型国家的脚步。政府应制定和实施一系列积极措施以提高政府补助的效率，加强政府补助对企业R&D投入的正面诱导效应，以进一步提高企业R&D投入的效率，增加企业R&D产出，促进整个R&D市场的完善。政府R&D补贴对本期企业R&D投入存在的正面诱导效应具有滞后性。政府R&D补贴应立足于长远，在政府补贴有限的情况下尽量保持R&D补贴的稳定性。继续完善与R&D相关的法律法规，包括专利、知识产权、反垄断等方面的法律法规等，为构建良好的R&D市场提供保障。R&D市场外部条件的改善，对企业R&D投入乃至创新型国家的建设产生正面的推动作用，促进国家整体科技研发水平的提高。同时对政府补贴相关政策进行调整和完善，使得政府补贴能够有据可依，使得更大进行R&D活动的企业能够享受到政府补贴政策，政府补贴能够更有效率。
最后提出了本文存在的局限和不足。本文研究的是微观层面政府R&D补贴对企业R&D投入的影响效果，选择了我国信息技术行业的上市公司数据作为研究样本。由于作者自身研究水平的限制，对政府补贴和企业R&D投入的有关问题没有进行深入的探讨和进一步的研究，使得本文存在着较明显的研究局限。目前我国会计准则对研发费用和政府补贴在年报中的披露没有统一的标准，导致本文在手工收集年报数据时，遇到了研发费用和政府补贴未披露或者披露不完整的情况，本文对缺失数据进行补缺和替换，但是对研究结果还是会造成一定的影响。此外，由于时间限制，本文只收集了2009年至2013年信息技术行业上市公司的数据，因此，本文的研究结果有一定的局限性。
本文的创新点在于，利用我国信息技术行业上市公司的数据，采用微观计量的方法从微观角度研究政府补贴对上市公司R&D投入的影响，并在此基础上研究了微观层面政府补贴对不同产权结构和治理背景的企业的R&D投入的影响。