近年来,我国资本市场一系列财务造假案的出现,给投资者带来了严重的利益损害,随着内部控制制度在防范和降低公司风险方面作用的日益凸显,企业越来越关注自身内控制度的建设,国家也颁布了相关的法律来加强企业的内控。然而有效的内部控制制度的建设同时也需要依赖于企业的高管团队共同的努力,鉴于高管价值观和认知能力会影响高管的行为决策,加之我国背景制度的特殊性,导致在不同产权性质企业中所选拔高管团队人员的特征存在一定的差异,本文结合企业的产权性质来研究高管特征对企业内控质量的影响,为优化高管团队提供理论基础和相关建议。本文在回顾国内外文献的基础上确定了本文的研究方向和重点。其次根据现有权威文献进行相关的理论分析,界定了高管团队、高管特征的概念,概述了内部控制及其质量,并选取了内控质量的衡量标准。最后,本文结合相关理论从高管特征中年龄、教育背景、任期的平均水平和异质性两个维度去分析其与内部控制质量之间的关系,并对比了不同产权性质对两者关系的影响,提出了本文的假设。根据相关理论分析,本文选取了 2012至2014年共1515家沪深A股上市公司作为样本数据,以上市公司内控质量为被解释变量,高管团队年龄、任期、教育背景的平均水平及高管团队年龄、任期、教育背景的异质性作为解释变量,建立回归模型对高管特征与内控质量的关系以及上述两类企业对两者关系的影响进行回归分析。最后,根据实证分析结果得出研究结论,并提出相关政策建议,以更好地提高企业的内部控制质量,同时也指出了研究中的不足。研究结果表明,年龄偏大的高管会选择对风险进行规避,而且在国有控股企业随着年龄增加面临政治升迁或退休更是如此,因此国有企业的高管会更注重内控建设。高管团队任期的增加,会加强其对企业外部条件和内部环境的了解,企业内控质量就越能得到保障,与国有控股企业高管相比,非国有企业高管随着任期的延长,为最大程度给企业带来利润,同时又为防止给企业带来较大的损失而惨遭淘汰,因而会尽可能地规避风险,更重视公司内控体系的建设。随着高管教育背景的提高,其对于新事物和环境的变化能做出更迅速的反应,所以制定的内控体系越完善,一般而言,政府部门会为国有企业委派或选拔高管,因此国有企业高管的硬件条件较高,而且国有企业高管对于法律法规更加敏感,因此在建立内控体系时要求更加严格。高管团队差异性越小,更容易有相同的经历,形成相似的价值观,彼此之间更容易在决策时达成一致,因此高管团队特征异质性较低的企业所构建的内控制度更完善。国有控股上市公司高管严格的任职机制使其团队成员年龄异质性很小,所以对内控质量的影响并不显著,而非国有企业高管的选拔更看重的是能力,年龄的重要性不大,因此在非国有企业高管团队年龄异质性与其内控质量的相关性不显著。国有企业在高管任职条件上有较为严格的机制,高管更换的频率相较于非国有企业而言较低,因而国有控股上市公司高管团队较低的任期异质性更容易使成员们有相同的认知,更有利于内控制度建设。国有企业严格的高管选拔方式和晋升制度,使得高管的学历水平较为均衡,高管在相似的教育背景下建立内控体系时更易达成一致。本文基于以上研究结果,对于优化高管管理团队有以下建议:(1)适当提高高管团队年龄,并保持团队年龄结构的合理性;(2)选拔高学历的人才,减少成员彼此间教育水平的差距;(3)适当延长高管的任职时间,减少高管更换的频率。