当前经济的发展日益迅猛,盈余管理也被越来越多的企业所使用。商业银行,作为我国国民经济中的中坚力量,其盈余管理问题也日益成为国内外学者们的研究热点。近年来,我国银行信贷风险管理和控制的复杂性与日俱增,金融监管部门也积极采取一系列措施来保障商业银行的稳健经营。但商业银行在贷款损失准备方面的计提水平在一定程度上会被管理层的主观意识所影响。因此,本文从贷款损失准备的计提和信号传递这两个方面来探讨盈余管理,对监管部门和利益相关者而言就显得尤为重要。全文先概述了这篇文章的研究背景和意义,通过大量查找阅读国内外文献,首先引入了盈余管理的定义,梳理了国内外关于盈余管理的动机和手段,贷款损失准备在计提方式与盈余管理和信号传递关系等方面的文献资料,在此基础上,对盈余管理的性质作了更进一步的综述分析。其次本文的研究样本是我国162家商业银行的大量数据,定义了包括不良贷款率在内的8个变量,构建了多元回归模型,运用RATS计量软件进行实证,对实证结果进行描述性统计和相关性分析。此外还将商业银行分为上市商业银行和非上市商业银行两组样本进行分组回归,进行对比分析并得出相应结论。通过分析,本文发现我国商业银行的贷款损失准备的计提受到明显的盈余管理动机的影响和负向的信号传递的影响,并且上市商业银行受到盈余管理动机的影响程度更强,而非上市商业银行受到负向信号传递的影响程度更强。最后针对研究结论,本文从金融监管层、商业银行和市场投资者的角度提出了几点建议,并在结尾说明了本文的局限性以及对未来研究的展望。