本文以国际会计准则理事会发布《国际财务报告准则第9号——金融工具》以及财政部发布《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》为背景,结合原金融工具准则存在的局限和缺陷,选择了 H证券股份有限公司这一具有行业代表性的国内综合性券商作为研究对象,从新准则实施前的准备工作,到新准则实施转换,以及在新准则实施以后对H证券的影响三个方面,讨论和研究新金融工具准则对H证券经营和财务结果的影响。同时结合券商行业的相关数据,分析行业特别是首先施行新金融工具准则的若干家券商的经营以及财务结果,从行业趋势论证新准则实施对H证券的影响符合行业规律。研究主要从金融资产分类计量、金融资产预期信用损失减值两项新金融工具准则的主要变化出发,对H证券相关会计政策的修改、H证券收入与市场环境的相关性、收入波动的离散程度以及管理层在准则实施前后的投资决策、金融资产规模以及种类配置等方面进行了深入的数据挖掘以及分析并获得可靠的结论。针对金融资产分类从原有的四分类转变到新金融工具准则的三分类——以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,对H证券转换存量资产状况进行分析和影响研究。从转换前通过各项会计核算方法对具有重大影响的资产进行实施前调整,到转换时点H证券资产负债表的变动,再到转换后对H证券利润表的冲击,报告系统全面的分析了金融资产分类计量这一新准则的基础性变革所带来的巨大影响:H证券在实施新准则以后,收入波动受市场影响加剧,投资策略更加倾向于固定收益投资。针对新准则最大的改变和难点——预期信用损失,报告研究了 H证券会计政策修订以及会计实务的相关处理。结合H证券开展的各项业务,论文对各项业务的预期信用损失模型进行分析,主要包括了解每项业务如何划分减值阶段,如何界定信用风险较低、信用风险是否显著增加以及已发生信用减值,在此基础上采取何种方法对不同减值阶段监控资产信用风险,计提不同时间段的信用损失。在此基础上,结合金融工具准则的要求以及券商行业普遍的监管要求,对H证券如何在将来应对新金融工具准则带来的影响,如何避免大量投资标的暴露在市场风险下,减小对H证券利润表的冲击提出了切实可行的建议。本文虽然是对H证券个例的剖析,但是H证券作为A+H股同时上市的综合性券商,客户基础庞大,经营业务广泛,信息披露规范,行业影响较大,具有较高的现实研究意义,能够通过研究新准则实施对H证券的影响,发现较具行业代表性的现象并获取相关结论,对完善我国证券行业受新金融工具准则的影响研究不无裨益,并且研究也具有一定的参考价值。