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摘 要：《税法》是高校中财经和管理类专业的重要课程，随着税收政策的加速变革，高校中的税法课程和内容也面临着挑战。基于此，本文探讨了《税法》课程的特点，分析了《税法》课程教学的现状，提出了具体的教学改革思路，以期通过优化教学模式、加强实践教学、及时更新内容、加强教师培养来保证教学质量。
关键词：税法 课程教学 教学改革 税法课程
中图分类号：G642 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2021）02（b）-0210-03
On the Teaching Reform of "Tax Law" Course in Colleges
GUAN Yuhong ZHAO Yanan
（Shenyang Ligong University， Shenyang， Liaoning Province，110159 China）
Abstract： Tax Law is an important course for finance and management majors in colleges and universities， with the accelerated reform of taxation policies， tax law courses and content in universities are also facing challenges. Based on this， this article discusses the characteristics of the Tax Law Course， analyzed the current situation of the teaching of Tax Law Course， put forward specific teaching reform ideas， in order to ensure the quality of teaching by optimizing teaching mode， strengthening practical teaching， updating content in time， and strengthening teacher training.
Key Words： Tax law; Curriculum teaching; Teaching reform; Tax Law Course
税收是国家财政收入的主要来源，税收的征收依据是税法。税法是经济管理类和财经类专业的一门重要的专业课程，同时也是高校毕业生参加注册会计师和注册税务师考试的课程，更是会计职称考试的重要内容。如何让学生学好《税法》这门课程，是高校担任《税法》这门课程教师所面临的问题，教师们在不断地探讨《税法》课程的教学方法。
1 《税法》课程的特点
1.1 知识点多且复杂
我国税法构成比较复杂，有全国人民代表大会及其常务委员会颁布实施的法律，有国务院制定并颁布实施的行政法规，还有地方政府、国家税务总局、海关、财政部门颁布实施的税收规章制度等等。税法涉及到各个领域，作为一门法律课程，规定必须详细、明了、清晰，这就决定《税法》这门课程知识点多，规定复杂。《税法》课程教学重点是要求学生掌握税法的相关规定，并能很好地应用，所以《税法》教学就要采取不同于其他课程的教学方法，让学生在较短的教学时间内，尽可能多地掌握税法知识。
1.2 税收实体法关联性强
（1）就税法本身的关联性，税收实体法的各个税种之间有很强的关联性，比如增值税和消费税之间的关联、增值税消费税与附加税之间的关联、企业所得税和各个税种之间的关联;一项经济业务的发生，可能涉及到多个税种的缴纳。（2）税法和其他课程的关联性，税法与会计学、财务管理学、金融学等诸多课程有关联，因此在税法教学中不能把税法的内容独立，要综合各个学科进行讲授。
1.3 教学内容多变
由于社会的不断变化，经济的飞速发展，各种各样的经济活动在不断的更新，涉税的内容也在不断变化，税法作为调整经济的重要手段，税法在不断地完善和补充，教学内容要紧跟税法，随之不断调整和变化，以适应法律的时效性要求。
2 《税法》课程教学的现状
2.1 教学方法单一
就目前税法教学来讲，主要是课堂以教师讲授为主，课后学生以完成老师布置的课程作业为辅。税法理论性和实践性都很强，这种教学方式致使教师在课堂上要花费大量时间讲解法律条文，没有充足的时间去讲解纳税案例和实际的纳税操作，更无法在课堂上进行纳税业务的合理纳税的讨论。学生在课堂上不能有效理解知识点，课堂上没有时间融入到具体的案例当中进行分析讨论。在纷繁复杂的税法规定当中，部分学生对条文的理解难度逐漸增大，失去了对税法学习的积极性[1]。
2.2 理论教学和实践教学脱节
税法教学中更多的是重视理论的理解，各个税种应纳税额的计算，缺乏实际的操作。实际企业纳税税额的计算和理论规定不能有机地结合。学生没有社会经验，对于离学生生活较远的税收和税法缺乏感性认识，教学中不能把税法的规定和企业的实际纳税事项相结合，学生不能建立起直观的税法知识的经验。目前，企业纳税均在网上申报纳税，学校教学中没有税务纳税系统，纳税环节学生一片空白，不利于学生走上工作岗位后进行涉税工作。 2.3 教学使用的教材落后
在税法改革不断深化的大背景下，高校的税法课程与教学内容也同样面临着挑战。由于我国政府致力于促进经济社会稳定发展，鼓励企业发展做大做强，近几年我国税率已经是一年两变，从2018年5月1日起，增值税的税率从17%和11%降到了16%和10%，但从2019年4月1日起，又从16%和10%降为13%和9%。税收政策的快速变革，也使得高校所使用教材的利用率降低。為了确保教学质量，老师只能通过查找资料匹配税收制度来完成教学，学生也只能完成机械性的笔记工作。一方面致使老师没有足够时间来解释重要的相关知识，另一方面也无法实现先进的教学方法，无法达到理想的教学效果。
3 《税法》课程教学的改革思路
3.1 多种方法结合的教学模式
3.1.1 “翻转教学”法
翻转课堂教学模式的最大优势就是通过老师引导来培养学生自主学习的热情，在老师与学生探讨互动过程中来进行内容的延伸以及相关理论的解释，不仅可以提高学生的自主性，更多的是激发学生的学习兴趣和独立思考能力。由此，设计一种与税法课程契合的“翻转教学”模式[2]。
（1）课前教学设计。首先需要老师对整体税法知识框架进行剖析，根据教学目标来划分重点难点并分配任务版块，再根据学生的学习情况进行分组。其次，对任务板块进行发布，每一个任务板块对应到组，任务发布模式需要老师进行自行设计，可以采用文本、PPT或者视频等方式。要求学生对分到的任务板块进行讨论研究，并找到存疑点。（2）课堂教学设计。根据发布的任务板块，每个学生组对分到的任务板块进行讲解并提出存疑点，所有组进行思考讨论来进行解决。在此期间，老师要对提出的税法问题进行归纳总结，并进行引导，对不够完善的知识点进行补充延伸。（3）课后教学设计。根据课前准备和课堂效果，每人都应对此任务板块的学习理解进行归纳总结，老师应针对整体掌握情况进行习题的布置以及实训操作任务，让学生对税法的学习不能仅停留在理论阶段。
3.1.2 “案例引导+项目教学”法
“案例引导”即老师将整体税法内容案例化并把税法理论包含在案例中，将各实体税种的税收要素以案例的形式展示出来。从案例中引发思考并引出税收要素，从而让学生了解每一个税收要素的含义、规定及运用。“案例引导”指引学生自觉探讨企业相关涉税业务，有利于深化税法教改。另一方面，也加强老师和学生与实际工作的联系，不仅促使老师深入企业调查研究相关涉税资料并进行必要的修改与更新，也让学生对实际业务中的涉税项目更加了解。在“案例引导”的基础上进行“项目教学”，可根据课堂案例进行适当复杂化作为项目也可挑选与案例相关项目对各组进行任务颁布。从财务资料分析、纳税额计算、报表填制等工作进行模拟，并对小组内部成员分工进行细化，不仅要包含企业财务人员还要包括税局人员。各司其职在规定时间内完成任务后，老师进行点评[3]。这两种方法的结合，不仅使学生对案例中所包含的知识点了解更加通透，也在项目的进行中提高了学生的操作能力及创新性分析能力。
3.1.3 “现代化教学”法
在“互联网+”的背景下，可以对传统的课堂教学进行改革，老师可以通过短视频、短音频等针对税法相关重难点进行整理，让枯燥的税收理论变得生动有趣。还可以利用慕课、微课等在线课堂进行线上交流探讨，并且这些课堂均具备回放功能。这种新型的教学模式可以让学生随时随地进行学习与回顾，互动环节可以游戏化，加强交流的同时也激起学生的乐趣，从而达到最佳学习效果。其次，可以建立相关税法公众号，组织各组轮换制进行经济、法律、会计、管理、政治等动态进行梳理推送，来保证学生第一时间对税法政策进行明晰，从而满足教学需要[4]。
3.2 加强实践教学
（1）实验室模拟教学。为了适应市场经济体制对税务专业人才的需求，加强理论与实际的结合，锻炼学生实操能力和创新分析能力，应按照我国会计和行业会计制度，组建模拟实训室和纳税申报室。实验室应做到软、硬件齐全，满足老师与学生的课程需要。老师应在纳税申报室进行申报示范，在模拟实验室对学生进行岗位划分以及岗位培训，培养学生能综合地、系统地运用会计练习设备，熟悉完整纳税流程。（2）校外实践教学。学校应加强与企业的合作，保持良好合作关系并建立税务实习基地。老师有计划地带学生进行现场参观、调查与学习，可以与企业相关财务人员进行询问探讨，从中了解理论与实践的差距，深刻了解企业财务部门的业务流程及纳税流程。利用寒暑假为学生提供实习机会，让学生贴合企业亲自进行纳税筹划，帮助企业解决实际问题的同时提高学生实践能力。其次，可以聘请相关企业的佼佼者进行授课或开展讲座，把企业元素与校内教育相结合，让学生了解企业相关环境背景和财务知识。使得学生在进入企业后快速适应岗位，在合适的岗位上发光发热[5]。
3.3 及时更新税法教学内容
学校对于税法的教学内容应该紧跟国家的税制改革，及时更新教学的相关内容。对于落后教材，要不断地进行修改补充，保证学生所使用的教材是最具权威性的最新版教材。若面临没有最新教材的情况下，老师应按照相应文号的法律政策文件为学生进行知识普及，其次利用各种资源手段，为最新资料提供相应的教学资源，或为学生自制相配套的学习资料。并利用“互联网+”背景下的各种软件与学生进行交流，进行关于税收法律变更的知识普及，来避免学生的知识学习与现实社会需求相脱节的致命问题[6]。
3.4 加强税法教师培养
由于税法教学涉及内容较广，为了保证老师进行专业化教学，还需具备经济、法律、会计、管理、政治等专业知识。在税制改革的环境下，税法老师应该不断进行学习来深化理论知识。其次，应给予老师与相关税务人员及专家的交流学习机会，或进行进修培训，帮助老师建立更加完善专业的知识体系，才能为学校培养出更杰出的人才[7]。
4 结语
总之，在新税制政策背景下，随着国家税制改革的不断深入，为了达到国家对涉税岗位的能力要求，税法课程改革意味着老师要作为整体教学的筹划者与引导者，让学生自主学习。通过教学改革，形成适应新经济环境的教学模式，培养与时俱进、全面发展的税务人才。
参考文献
[1] 张霞.高校会计电算化课程教学改革探析[J].科技资讯，2018（6）：187-188.
[2] 常晓素，孟莹莹.大数据背景下税法课程教学改革省思[J].黑龙江工业学院学报：综合版，2019（2）：6-10.
[3] 苗艳芳.翻转课堂教学模式在“税法”课程教学的应用探析[J].纳税，2020（4）：28.
[4] 陆通，王凤双，杨彦华，等.案例教学法在高校学科教学中的实践[J].经济师，2018（12）：222-223，225.
[5] 王丙鑫.基于软硬能力培养的高校电子商务课程教学改革研究[J].科技资讯，2020（5）：114-115.
[6] 姜美.基于应用型人才培养的税法课堂教学改革[J].兰州教育学院学报，2019（2）：95-97，100.
[7] 刘香伶.应用型本科会计学专业《税法》课程教学改革调研报告——以湖南工程学院为例[J].教育现代化，2019（72）：260-262.
关键词：税法 课程教学 教学改革 税法课程
中图分类号：G642 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2021）02（b）-0210-03
On the Teaching Reform of "Tax Law" Course in Colleges
GUAN Yuhong ZHAO Yanan
（Shenyang Ligong University， Shenyang， Liaoning Province，110159 China）
Abstract： Tax Law is an important course for finance and management majors in colleges and universities， with the accelerated reform of taxation policies， tax law courses and content in universities are also facing challenges. Based on this， this article discusses the characteristics of the Tax Law Course， analyzed the current situation of the teaching of Tax Law Course， put forward specific teaching reform ideas， in order to ensure the quality of teaching by optimizing teaching mode， strengthening practical teaching， updating content in time， and strengthening teacher training.
Key Words： Tax law; Curriculum teaching; Teaching reform; Tax Law Course
税收是国家财政收入的主要来源，税收的征收依据是税法。税法是经济管理类和财经类专业的一门重要的专业课程，同时也是高校毕业生参加注册会计师和注册税务师考试的课程，更是会计职称考试的重要内容。如何让学生学好《税法》这门课程，是高校担任《税法》这门课程教师所面临的问题，教师们在不断地探讨《税法》课程的教学方法。
1 《税法》课程的特点
1.1 知识点多且复杂
我国税法构成比较复杂，有全国人民代表大会及其常务委员会颁布实施的法律，有国务院制定并颁布实施的行政法规，还有地方政府、国家税务总局、海关、财政部门颁布实施的税收规章制度等等。税法涉及到各个领域，作为一门法律课程，规定必须详细、明了、清晰，这就决定《税法》这门课程知识点多，规定复杂。《税法》课程教学重点是要求学生掌握税法的相关规定，并能很好地应用，所以《税法》教学就要采取不同于其他课程的教学方法，让学生在较短的教学时间内，尽可能多地掌握税法知识。
1.2 税收实体法关联性强
（1）就税法本身的关联性，税收实体法的各个税种之间有很强的关联性，比如增值税和消费税之间的关联、增值税消费税与附加税之间的关联、企业所得税和各个税种之间的关联;一项经济业务的发生，可能涉及到多个税种的缴纳。（2）税法和其他课程的关联性，税法与会计学、财务管理学、金融学等诸多课程有关联，因此在税法教学中不能把税法的内容独立，要综合各个学科进行讲授。
1.3 教学内容多变
由于社会的不断变化，经济的飞速发展，各种各样的经济活动在不断的更新，涉税的内容也在不断变化，税法作为调整经济的重要手段，税法在不断地完善和补充，教学内容要紧跟税法，随之不断调整和变化，以适应法律的时效性要求。
2 《税法》课程教学的现状
2.1 教学方法单一
就目前税法教学来讲，主要是课堂以教师讲授为主，课后学生以完成老师布置的课程作业为辅。税法理论性和实践性都很强，这种教学方式致使教师在课堂上要花费大量时间讲解法律条文，没有充足的时间去讲解纳税案例和实际的纳税操作，更无法在课堂上进行纳税业务的合理纳税的讨论。学生在课堂上不能有效理解知识点，课堂上没有时间融入到具体的案例当中进行分析讨论。在纷繁复杂的税法规定当中，部分学生对条文的理解难度逐漸增大，失去了对税法学习的积极性[1]。
2.2 理论教学和实践教学脱节
税法教学中更多的是重视理论的理解，各个税种应纳税额的计算，缺乏实际的操作。实际企业纳税税额的计算和理论规定不能有机地结合。学生没有社会经验，对于离学生生活较远的税收和税法缺乏感性认识，教学中不能把税法的规定和企业的实际纳税事项相结合，学生不能建立起直观的税法知识的经验。目前，企业纳税均在网上申报纳税，学校教学中没有税务纳税系统，纳税环节学生一片空白，不利于学生走上工作岗位后进行涉税工作。 2.3 教学使用的教材落后
在税法改革不断深化的大背景下，高校的税法课程与教学内容也同样面临着挑战。由于我国政府致力于促进经济社会稳定发展，鼓励企业发展做大做强，近几年我国税率已经是一年两变，从2018年5月1日起，增值税的税率从17%和11%降到了16%和10%，但从2019年4月1日起，又从16%和10%降为13%和9%。税收政策的快速变革，也使得高校所使用教材的利用率降低。為了确保教学质量，老师只能通过查找资料匹配税收制度来完成教学，学生也只能完成机械性的笔记工作。一方面致使老师没有足够时间来解释重要的相关知识，另一方面也无法实现先进的教学方法，无法达到理想的教学效果。
3 《税法》课程教学的改革思路
3.1 多种方法结合的教学模式
3.1.1 “翻转教学”法
翻转课堂教学模式的最大优势就是通过老师引导来培养学生自主学习的热情，在老师与学生探讨互动过程中来进行内容的延伸以及相关理论的解释，不仅可以提高学生的自主性，更多的是激发学生的学习兴趣和独立思考能力。由此，设计一种与税法课程契合的“翻转教学”模式[2]。
（1）课前教学设计。首先需要老师对整体税法知识框架进行剖析，根据教学目标来划分重点难点并分配任务版块，再根据学生的学习情况进行分组。其次，对任务板块进行发布，每一个任务板块对应到组，任务发布模式需要老师进行自行设计，可以采用文本、PPT或者视频等方式。要求学生对分到的任务板块进行讨论研究，并找到存疑点。（2）课堂教学设计。根据发布的任务板块，每个学生组对分到的任务板块进行讲解并提出存疑点，所有组进行思考讨论来进行解决。在此期间，老师要对提出的税法问题进行归纳总结，并进行引导，对不够完善的知识点进行补充延伸。（3）课后教学设计。根据课前准备和课堂效果，每人都应对此任务板块的学习理解进行归纳总结，老师应针对整体掌握情况进行习题的布置以及实训操作任务，让学生对税法的学习不能仅停留在理论阶段。
3.1.2 “案例引导+项目教学”法
“案例引导”即老师将整体税法内容案例化并把税法理论包含在案例中，将各实体税种的税收要素以案例的形式展示出来。从案例中引发思考并引出税收要素，从而让学生了解每一个税收要素的含义、规定及运用。“案例引导”指引学生自觉探讨企业相关涉税业务，有利于深化税法教改。另一方面，也加强老师和学生与实际工作的联系，不仅促使老师深入企业调查研究相关涉税资料并进行必要的修改与更新，也让学生对实际业务中的涉税项目更加了解。在“案例引导”的基础上进行“项目教学”，可根据课堂案例进行适当复杂化作为项目也可挑选与案例相关项目对各组进行任务颁布。从财务资料分析、纳税额计算、报表填制等工作进行模拟，并对小组内部成员分工进行细化，不仅要包含企业财务人员还要包括税局人员。各司其职在规定时间内完成任务后，老师进行点评[3]。这两种方法的结合，不仅使学生对案例中所包含的知识点了解更加通透，也在项目的进行中提高了学生的操作能力及创新性分析能力。
3.1.3 “现代化教学”法
在“互联网+”的背景下，可以对传统的课堂教学进行改革，老师可以通过短视频、短音频等针对税法相关重难点进行整理，让枯燥的税收理论变得生动有趣。还可以利用慕课、微课等在线课堂进行线上交流探讨，并且这些课堂均具备回放功能。这种新型的教学模式可以让学生随时随地进行学习与回顾，互动环节可以游戏化，加强交流的同时也激起学生的乐趣，从而达到最佳学习效果。其次，可以建立相关税法公众号，组织各组轮换制进行经济、法律、会计、管理、政治等动态进行梳理推送，来保证学生第一时间对税法政策进行明晰，从而满足教学需要[4]。
3.2 加强实践教学
（1）实验室模拟教学。为了适应市场经济体制对税务专业人才的需求，加强理论与实际的结合，锻炼学生实操能力和创新分析能力，应按照我国会计和行业会计制度，组建模拟实训室和纳税申报室。实验室应做到软、硬件齐全，满足老师与学生的课程需要。老师应在纳税申报室进行申报示范，在模拟实验室对学生进行岗位划分以及岗位培训，培养学生能综合地、系统地运用会计练习设备，熟悉完整纳税流程。（2）校外实践教学。学校应加强与企业的合作，保持良好合作关系并建立税务实习基地。老师有计划地带学生进行现场参观、调查与学习，可以与企业相关财务人员进行询问探讨，从中了解理论与实践的差距，深刻了解企业财务部门的业务流程及纳税流程。利用寒暑假为学生提供实习机会，让学生贴合企业亲自进行纳税筹划，帮助企业解决实际问题的同时提高学生实践能力。其次，可以聘请相关企业的佼佼者进行授课或开展讲座，把企业元素与校内教育相结合，让学生了解企业相关环境背景和财务知识。使得学生在进入企业后快速适应岗位，在合适的岗位上发光发热[5]。
3.3 及时更新税法教学内容
学校对于税法的教学内容应该紧跟国家的税制改革，及时更新教学的相关内容。对于落后教材，要不断地进行修改补充，保证学生所使用的教材是最具权威性的最新版教材。若面临没有最新教材的情况下，老师应按照相应文号的法律政策文件为学生进行知识普及，其次利用各种资源手段，为最新资料提供相应的教学资源，或为学生自制相配套的学习资料。并利用“互联网+”背景下的各种软件与学生进行交流，进行关于税收法律变更的知识普及，来避免学生的知识学习与现实社会需求相脱节的致命问题[6]。
3.4 加强税法教师培养
由于税法教学涉及内容较广，为了保证老师进行专业化教学，还需具备经济、法律、会计、管理、政治等专业知识。在税制改革的环境下，税法老师应该不断进行学习来深化理论知识。其次，应给予老师与相关税务人员及专家的交流学习机会，或进行进修培训，帮助老师建立更加完善专业的知识体系，才能为学校培养出更杰出的人才[7]。
4 结语
总之，在新税制政策背景下，随着国家税制改革的不断深入，为了达到国家对涉税岗位的能力要求，税法课程改革意味着老师要作为整体教学的筹划者与引导者，让学生自主学习。通过教学改革，形成适应新经济环境的教学模式，培养与时俱进、全面发展的税务人才。
参考文献
[1] 张霞.高校会计电算化课程教学改革探析[J].科技资讯，2018（6）：187-188.
[2] 常晓素，孟莹莹.大数据背景下税法课程教学改革省思[J].黑龙江工业学院学报：综合版，2019（2）：6-10.
[3] 苗艳芳.翻转课堂教学模式在“税法”课程教学的应用探析[J].纳税，2020（4）：28.
[4] 陆通，王凤双，杨彦华，等.案例教学法在高校学科教学中的实践[J].经济师，2018（12）：222-223，225.
[5] 王丙鑫.基于软硬能力培养的高校电子商务课程教学改革研究[J].科技资讯，2020（5）：114-115.
[6] 姜美.基于应用型人才培养的税法课堂教学改革[J].兰州教育学院学报，2019（2）：95-97，100.
[7] 刘香伶.应用型本科会计学专业《税法》课程教学改革调研报告——以湖南工程学院为例[J].教育现代化，2019（72）：260-262.