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摘要：企业集团的大量资金有待加强管理，制定规范的企业运营资金管理模式能够给企业带来新的发展动力，能够帮助企业更好的进行战略规划和经营。在竞争日益激烈的市场环境中，企业面临着管理困境，需要进行模式创新，尤其是对资金进行集中管理。在这个过程中，不能盲目搬用国外的一些管理模式，生搬硬套会将企业带入更大的困境，企业应该结合我国市场环境和企业的发展特点采用合理的手段，进行实际调研，从问题入手寻找资金管理模式创新办法。
关键词：集团资金;集中管理;优化措施
引言
随着经济进一步发展，在新的发展阶段，企业面临着新的挑战与困境，传统的管理方式逐渐疲软，企业需要进行管理模式的创新，尤其是加强对资金的集中管理，合理有效的创新运营资金管理模式，通过对当前的管理现状分析，提出有效的运营资金管理策略，提升企业集团的资金集中管理水平。
一、企业集团资金集中管理现状分析
（一）集团公司资金账户内部控制较弱
当前，大多数企业的资金账户存在控制力度较弱的问题，资金账户的管控是资金活动管理的基础，一般集团公司对资金账户的管控主要建立在对账户的集中管理上，由集团公司统一对外进行账户资金往来。但是，由于集团下属公司众多，所涉及的业务种类复杂，各个子公司一般位于不同的地区，通常子公司的账户数目较多，所涉及的银行等金融机构也不尽相同，同时，各个公司在不断的发展壮大，所涉及的业务非常复杂，业务量也越来越丰富，资金账户数量也会随之增加，集团公司对这些数量众多的资金账户的管控力度减弱，不利于企业实行集团资金集中管理。
（二）企业集团资金集中管理监控机制有待加强
企業普遍对集团资金的集中管理监控机制较弱，相关的监督管理价值并没有建立完全，对资金的全过程，整个使用周期没有完整的监督管控机制，这样导致资金在不同的使用阶段出现问题无法被及时解决，在管理控制中存在过多的人为监督和控制，这样存在风险，人为管理缺乏系统性和科学性，无法形成一套成体系的管理程序，同时，在对资金的监督中，虽然制定了一定的自己监督管理制度，但是在具体的执行环节，这些监督机制并不能保证充分发挥作用，有些制度只是形式化的工作，资金的使用与制度的建立相分离，既浪费了管理成本，又无法发挥对资金使用的监督管理职能。
（三）企业集团公司资金管理组织有待优化
当前，大多数集团公司的资金集中管理的组织仍然较为陈旧，冗杂的组织结构不利于提升资金活动管控的效率，导致存在管理决策、财务信息无法及时得到传递，下层执行人员无法及时作出管控，这样潜在风险仍然难以管控。集团企业应该学习较为先进的管理机制，将组织结构扁平化，剔除一些不必要的组织，降低运营成本，使得风险决策、风险评估结果能够得到有效的传递，保证信息传递的有效性。在组织改革的过程中存在很多阻力，改革的初期新的改革对资金活动的效果可能并不明显，需要集团公司的各个业务部门根据实际情况对组织改革的效果进行及时的反馈，帮助提升组织的改革效果，提升集团资金集中管理能力。
二、企业集团资金集中管理模式优化措施
（一）提升企业集团资金账户内部控制
鉴于目前集团公司对资金账户内部控制较弱的现状，集团公司要提升对资金账户的内部控制，基于对风险的分析，集团不仅仅要提升内部控制力度，还要进行风险分析，基于对公司资金账户的全面风险分析和管理才能进行内部控制。首先，集团要对公司的资金账户进行全面的风险分析和管理，包括风险识别、风险分类、风险评估和风险管理环节，在此基础上再进行内部控制，这样能够将风险大大降低，具体管理中，集团应该成立专门的资金账户风险管理队伍，建立健全资金账户风险管理机制，进行全方位的风险管控，在资金账户管理人员中推进风险防范、基于风险导向的资金账户管理理念，提升风险控制意识。其次，在提升资金账户内部控制的过程中，集团公司要制定全过程的、全体系的资金账户内部控制机制，包括对资金账户往来、管理层制定决策、执行层的执行机制、相关配套措施的管控等都要纳入资金账户内部控制体系中，形成完整的、全面的内部控制机制，从资金账户往来的源头、资金的使用方向、资金的使用效果都要进行基于风险导向的管理，对每个环节的风险进行评估管理，调动公司各个部门配合进行管理，形成完整的资金账户内部控制体系，这样才能在资金的使用环节对资金进行完善的内部控制。最后，集团要对资金账户强化基于风险导向的内部控制，因为集团下各个公司业务众多，资金账户往来频繁，资金使用量非常大，所以对风险的把控非常重要，集团在进行内部控制的时候要不断优化资金账户的风险管理，出现管理缺陷要及时纠正，从管理层面完善基于风险导向的资金账户的内部控制。
（二）提升企业集团资金预算管理机制
由于企业的运营资金管理中预算机制仍然不够健全，企业应该加强对预算的管理机制的健全完善。首先，企业要不断完善企业预算数据的编制，企业应该全面细致的对各个部门和各个项目进行严谨细致的调查，全面了解企业的未来一段时期的需求情况，根据这些调查数据进行预算编制，根据企业的上一阶段预算执行情况和下一阶段需求情况进行新的预算安排，同时不断发现问题调整解决问题，不断完善企业的预算模式。针对企业的预算数据进行监督反馈，重视预算的执行情况，对执行情况进行深入分析，尤其重视对各个业务成本的核算，得到对本阶段成本的预测，这样才能得到更加准确的预算结果，提高企业预算的准确程度非常重要，企业要逐渐细分预算方案编制的时间段，将年度预算分解到季度以及月份预算，并根据市场情况及时调整不同细分阶段的预算，将环境变化充分考虑到预算编制的过程中，然后汇总形成整体的年度预算，这样能够大大提高企业的预算的准确性。其次，企业要建立健全全面预算考核机制，应该在编制预算后交由相关的预算审核部门进行审核，对预算进行严格的审查和把控，降低风险，在审核中将预算的各个环节拆分开来进行分批审核，审核落实到各个细节。企业应该将考核制度进行细化，用细致到位的制度来保证预算得到有效执，企业应该建立完善的监督管理体系，对预算的制定和执行进行全面的监督，定期对执行情况进行检查，得到执行的反馈，保证预算执行工作中出现的不足得到及时反馈和解决。最后，企业要加强预算编制和实际工作的适应性，提高预算管理在实际工作中的应用，充分发挥预算管理对实际工作的指导作用，企业要不断完善全面预算的流程，建立健全全面预算程序，包括制定全面预算的目标，科学合理的目标才能为预算工作的展开提供方向，也能够为各个部门和不同项目的员工提供工作指引，在预算目标的制定中要注意一切依据企业的自身发展情况来制定预算目标，不能脱离企业，要讲求实事求是。
（三）优化集团公司资金管理组织结构
为了提升企业集团资金集中管理水平，企业应该不断优化公司的组织结构，对集团以及下属公司的组织结构进行统一的规划，将职责明确到基层，做到责任落实到人，制定科学的管理制度，保证机构的设立能够有效满足资金活动的需要。在资金活动过程中，集团公司的相关管理部门要加强对相关环节的监控，及时传达上级领导层的决策、将各项工作落实到具体的负责人，制定严格的管理机制，不断优化管控的标准，提升组织机构的运行管控效率，从而提升集团公司对资金活动风险的内部控制能力。
三、结束语
企业在对资金的集中管理模式创新中要全面分析当前企业集团资金管理中的问题，对问题进行科学专业的分析，充分认识到管理中存在的问题和对企业发展的阻碍，对市场的不适应性，从问题入手找到解决措施，运用科学的企业运营资金管理方法探索企业运营资金管理的更加有效的模式。
参考文献：
[1]朱元均.企业集团如何实现高效低成本的资金集中管理探讨[J].财会学习，2018，（27）：15-16+21.
[2]胡迪.对集团公司资金集中管理的研究[J].财会学习，2018，（28）：187-188.
作者简介：朱青，上海化工研究院有限公司。
关键词：集团资金;集中管理;优化措施
引言
随着经济进一步发展，在新的发展阶段，企业面临着新的挑战与困境，传统的管理方式逐渐疲软，企业需要进行管理模式的创新，尤其是加强对资金的集中管理，合理有效的创新运营资金管理模式，通过对当前的管理现状分析，提出有效的运营资金管理策略，提升企业集团的资金集中管理水平。
一、企业集团资金集中管理现状分析
（一）集团公司资金账户内部控制较弱
当前，大多数企业的资金账户存在控制力度较弱的问题，资金账户的管控是资金活动管理的基础，一般集团公司对资金账户的管控主要建立在对账户的集中管理上，由集团公司统一对外进行账户资金往来。但是，由于集团下属公司众多，所涉及的业务种类复杂，各个子公司一般位于不同的地区，通常子公司的账户数目较多，所涉及的银行等金融机构也不尽相同，同时，各个公司在不断的发展壮大，所涉及的业务非常复杂，业务量也越来越丰富，资金账户数量也会随之增加，集团公司对这些数量众多的资金账户的管控力度减弱，不利于企业实行集团资金集中管理。
（二）企业集团资金集中管理监控机制有待加强
企業普遍对集团资金的集中管理监控机制较弱，相关的监督管理价值并没有建立完全，对资金的全过程，整个使用周期没有完整的监督管控机制，这样导致资金在不同的使用阶段出现问题无法被及时解决，在管理控制中存在过多的人为监督和控制，这样存在风险，人为管理缺乏系统性和科学性，无法形成一套成体系的管理程序，同时，在对资金的监督中，虽然制定了一定的自己监督管理制度，但是在具体的执行环节，这些监督机制并不能保证充分发挥作用，有些制度只是形式化的工作，资金的使用与制度的建立相分离，既浪费了管理成本，又无法发挥对资金使用的监督管理职能。
（三）企业集团公司资金管理组织有待优化
当前，大多数集团公司的资金集中管理的组织仍然较为陈旧，冗杂的组织结构不利于提升资金活动管控的效率，导致存在管理决策、财务信息无法及时得到传递，下层执行人员无法及时作出管控，这样潜在风险仍然难以管控。集团企业应该学习较为先进的管理机制，将组织结构扁平化，剔除一些不必要的组织，降低运营成本，使得风险决策、风险评估结果能够得到有效的传递，保证信息传递的有效性。在组织改革的过程中存在很多阻力，改革的初期新的改革对资金活动的效果可能并不明显，需要集团公司的各个业务部门根据实际情况对组织改革的效果进行及时的反馈，帮助提升组织的改革效果，提升集团资金集中管理能力。
二、企业集团资金集中管理模式优化措施
（一）提升企业集团资金账户内部控制
鉴于目前集团公司对资金账户内部控制较弱的现状，集团公司要提升对资金账户的内部控制，基于对风险的分析，集团不仅仅要提升内部控制力度，还要进行风险分析，基于对公司资金账户的全面风险分析和管理才能进行内部控制。首先，集团要对公司的资金账户进行全面的风险分析和管理，包括风险识别、风险分类、风险评估和风险管理环节，在此基础上再进行内部控制，这样能够将风险大大降低，具体管理中，集团应该成立专门的资金账户风险管理队伍，建立健全资金账户风险管理机制，进行全方位的风险管控，在资金账户管理人员中推进风险防范、基于风险导向的资金账户管理理念，提升风险控制意识。其次，在提升资金账户内部控制的过程中，集团公司要制定全过程的、全体系的资金账户内部控制机制，包括对资金账户往来、管理层制定决策、执行层的执行机制、相关配套措施的管控等都要纳入资金账户内部控制体系中，形成完整的、全面的内部控制机制，从资金账户往来的源头、资金的使用方向、资金的使用效果都要进行基于风险导向的管理，对每个环节的风险进行评估管理，调动公司各个部门配合进行管理，形成完整的资金账户内部控制体系，这样才能在资金的使用环节对资金进行完善的内部控制。最后，集团要对资金账户强化基于风险导向的内部控制，因为集团下各个公司业务众多，资金账户往来频繁，资金使用量非常大，所以对风险的把控非常重要，集团在进行内部控制的时候要不断优化资金账户的风险管理，出现管理缺陷要及时纠正，从管理层面完善基于风险导向的资金账户的内部控制。
（二）提升企业集团资金预算管理机制
由于企业的运营资金管理中预算机制仍然不够健全，企业应该加强对预算的管理机制的健全完善。首先，企业要不断完善企业预算数据的编制，企业应该全面细致的对各个部门和各个项目进行严谨细致的调查，全面了解企业的未来一段时期的需求情况，根据这些调查数据进行预算编制，根据企业的上一阶段预算执行情况和下一阶段需求情况进行新的预算安排，同时不断发现问题调整解决问题，不断完善企业的预算模式。针对企业的预算数据进行监督反馈，重视预算的执行情况，对执行情况进行深入分析，尤其重视对各个业务成本的核算，得到对本阶段成本的预测，这样才能得到更加准确的预算结果，提高企业预算的准确程度非常重要，企业要逐渐细分预算方案编制的时间段，将年度预算分解到季度以及月份预算，并根据市场情况及时调整不同细分阶段的预算，将环境变化充分考虑到预算编制的过程中，然后汇总形成整体的年度预算，这样能够大大提高企业的预算的准确性。其次，企业要建立健全全面预算考核机制，应该在编制预算后交由相关的预算审核部门进行审核，对预算进行严格的审查和把控，降低风险，在审核中将预算的各个环节拆分开来进行分批审核，审核落实到各个细节。企业应该将考核制度进行细化，用细致到位的制度来保证预算得到有效执，企业应该建立完善的监督管理体系，对预算的制定和执行进行全面的监督，定期对执行情况进行检查，得到执行的反馈，保证预算执行工作中出现的不足得到及时反馈和解决。最后，企业要加强预算编制和实际工作的适应性，提高预算管理在实际工作中的应用，充分发挥预算管理对实际工作的指导作用，企业要不断完善全面预算的流程，建立健全全面预算程序，包括制定全面预算的目标，科学合理的目标才能为预算工作的展开提供方向，也能够为各个部门和不同项目的员工提供工作指引，在预算目标的制定中要注意一切依据企业的自身发展情况来制定预算目标，不能脱离企业，要讲求实事求是。
（三）优化集团公司资金管理组织结构
为了提升企业集团资金集中管理水平，企业应该不断优化公司的组织结构，对集团以及下属公司的组织结构进行统一的规划，将职责明确到基层，做到责任落实到人，制定科学的管理制度，保证机构的设立能够有效满足资金活动的需要。在资金活动过程中，集团公司的相关管理部门要加强对相关环节的监控，及时传达上级领导层的决策、将各项工作落实到具体的负责人，制定严格的管理机制，不断优化管控的标准，提升组织机构的运行管控效率，从而提升集团公司对资金活动风险的内部控制能力。
三、结束语
企业在对资金的集中管理模式创新中要全面分析当前企业集团资金管理中的问题，对问题进行科学专业的分析，充分认识到管理中存在的问题和对企业发展的阻碍，对市场的不适应性，从问题入手找到解决措施，运用科学的企业运营资金管理方法探索企业运营资金管理的更加有效的模式。
参考文献：
[1]朱元均.企业集团如何实现高效低成本的资金集中管理探讨[J].财会学习，2018，（27）：15-16+21.
[2]胡迪.对集团公司资金集中管理的研究[J].财会学习，2018，（28）：187-188.
作者简介：朱青，上海化工研究院有限公司。