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我国中小企业飞速发展，无论是在促进经济增长，还是在增加就业岗位等方面都发挥了非常大的作用，并且一步一步成长为我国国民经济的中流砥柱。但从总体来看，我国的中小企业市场竞争能力较弱、资金管理存在很多问题。
一、中小企业资金管理瓶颈
1.管理人员管理意识及责任意识淡薄。A公司是一家中型企业，主要从事温控器及电热水壶的研发、生产和销售业务。其年报显示该公司的内部治理情况结构主要是由股东、董事会及董事会专门委员会、监事会、内部审计师等构成，其经营者存在低技能、管理不善等现象，企业内部制度不健全出现重大缺陷，比如董事会、监事、高级管理层徇私舞弊;财务报告相关重要的业务缺乏制度控制或存在系统性失败等。在实际工作中，许多公司的所有者或高管并没有尽职尽责做好资金的监管工作，有些公司虽然制定了监管流程，但实际操作时并没有按照规章制度执行。公司管理层对资金管理意识淡薄，财务人员在企业中往往处于从属地位，无法从财务专业角度让公司领导接受其合理建议，在规划资金的使用上，监督管理的流程更是形同虚设。从当前形势来看，中小企业管理层资金管理意识薄弱将导致资金管理制度与组织结构创建动力不足，而企业自身规模的持续扩大，则与资金充足匹配密切相关，一旦前期筹集效果不佳，后续的资金使用及分配管理效率也会因此而下降，这就需要结合企业实际情况积极探索发现与之契合的资金管理模式，提高企业运营资金的流转率及利用率。市场本身就是千变万化的，中小企业处于其中也应当紧跟时代发展趋势做出转变，因此，一旦中小企业高层管理人员对资金管理意识缺失，就难以精准把控企业内外部环境变化特点，企业的长远发展也会随之受阻。
2.财务人员综合素质不高。A企业财务人员共有9人，年龄均在35岁以上，其中3人超过50岁，4人处在40岁至50岁，有2人处在35岁至40之间，从学历上看，大专4人，中专3人，职高2人，无一本科，总体来看学历较低，年龄偏大，接受新事物的能力尚需提高，对资金管理缺乏先进的技术和理念，相关的业务和专业素养方面有欠缺，财务人员的综合素质尚需提升。中小企业资金管理首先需要通过财务人员的工作而开展。因此，如果财务人员的综合素质太低，则企业的资金管理效率也不会高。有部分中小企业完全没有意识到财务管理对企业发展所起到的重要性，因此，也没有制定详细的标准来评估或招聘财务人员。这也就导致了中小企业现有的财务人员技能较低，缺乏基本的财务知识，缺少先进的管理意识，无法从科学层面认识管理资金。此外，一些财务工作人员不太熟悉最新的会计政策，有些也无法高效地使用财务软件。这都会影响资金管理的科学性，使企业资金无法正常且高效的运作。
3.融资困难，投资不合理。融资困难始终是中国中小企业面临的一个问题，不同类型的融资成本差异甚大，当中小企业自身条件无法满足银行贷款和企业发债等低成本融资的时候，就只能选择高成本的贷款，比如小贷公司，其融资成本非常高。即使公司上市，也彰显其融资后劲不足。2020年5月，新浪财经网显示A公司流入金额2840.48万元，流出金额达到了3699.42万元，流出金额同比增长-13.13%，趋势还在不断上升，最新价格2.86同比增长-0.35%，公司融资比较困难且融资方式相对单一。虽然目前国家已经加大了对中小企业的政策扶持力度，相继出台了一些系统的针对中小企业运营中资金问题的解决方案，但是，中小企业融资难、融资贵的问题并没有解决。同时，即使中小企业筹集到了资金，由于管理水平有限，不能充分利用资金提高其利用率。一些企业缺乏对投资项目的合理分析，从而对企业投资过程中的投资风险也缺乏了思考，这都是导致中小企业投资失败的原因。
二、中小企业资金管理瓶颈破除路径
1.增强资金管理理念、优化资金管理手段。管理层必须了解资金管理对企业发展的影响，掌握资金管理的内容。因此，管理层需要建立一个资金管理体系，将管理人员和财务人员纳入其中，这能够对资金管理进行有效的控制，并对业务活动进行科学监督。此外，应提高管理层风险意识和对风险的敏感度， 这将有效地减少中小企业非科学投资造成的资源浪费，从而提高企业资金使用的总体效率。
2.提高财务人员整体素质。由于财务工作人员是资金管理的执行机构，而且财务工作人员的技能水平直接影响到财务工作，因此有必要加强对财务工作人员的培训，提高财务工作人员的整体素质。一是企业需要评估现有财务人员的技能和专业水平。二是企业可以通过社会招聘方式招聘具有较高理论知识和实际技能的财务人员。三是企业必须为财务人员建立自学和外部学习平台。这将使财务人员能够获得专门知识，熟悉先进金融软件的管理方法，并对企业资金管理进行合理的风险监测和分析。
3.完善中小企业内部控制制度。第一，建立健全内部会计控制制度。中小企业内部不相容职务应相互分离，明确各个会计岗位的分工权力和责任，提高管理者资金管理分配能力，及时发现企业资金管理存在的缺陷;企业应控制各个环节资金运用的审批、经办等，建立奖惩制度。第二，提高全员对内部会计控制风险意识。加强对中小企业管理人员和财务人员更专业的培训，提高其对内部会计控制和资金管理的风险意识，明确内部会计控制不利产生的后果。在提高管理人员和财务人员认知的同时，也要对公司全员进行有关内部会计控制的教育，从上至下，从里到外提高公司全员意识，进而从根本上规避内部会计控制不利产生的风险。第三，加强货币资金管理。首先要明确不同账户用途，资金只能进入该进的账户，比如一般存款账户一般用于办理借款归还和转存，基本存款账户用來结算普通业务往来。同时应定期核对银行存款日记账与银行对账单，及时检查银行存款收付结算情况，保证票据合法合规，确保银行账户的安全。
4.企业内外部合力解决融资问题。首先，企业自身应加强资金管理。作为投资融资的弱势群体，中小企业如果要获得投资资金，第一，就需要了解投资者在投资市场的偏好，特别是他们对投资项目的详细评估过程。第二，中小企业要学会从客观的角度分析企业自身情况，不仅仅从企业的技术角度分析。因为投资者不仅侧重技术，还注重由技术、市场、管理团队等资源整合形成的企业盈利模式。第三，认识企业自身利弊，进行整改。在融资过程中，企业必须仔细分析利弊，从产品到市场，从人员到管理，从现金流量到财务状况，从无形资产到有形资产应全部分析清楚，掌握自身优势扬长避短，对其弊端进行整改升级。第四，拓宽融资路径，提高筹资效率。企业可以通过人员介绍、互联网、参加会议、直接登门等，寻找投资者，提高企业融资的效率。第五，配合投资调查，打破信息的不对称。如果投资者对企业的项目感兴趣，将与企业签署一份投资意向书，然后进行企业价值评估和深入调查。在此期间，双方意见分歧可能导致对企业价值的评估分歧。为此，企业应通过与投资者合作进行深入调查，努力避免因信息不对称而造成损失，最后消除疑虑，签署投资协定。就银行和政府而言，应积极制定并执行相关对中小企业的扶持政策。解决中小企业融资难的问题要经过政府、银行和企业自身的努力。政府作为中小企业的强有力后盾，一边减税，增加补贴的同时，积极宣传鼓励投资者投资，增强市场对中小企业的信任。银行在着眼企业会计报表的同时，也应该放眼中小企业的未来发展和成长空间，尝试新的抵押担保模式，合理简化贷款手续。
习近平总书记强调要优先解决民营企业特别是中小企业融资难、融资贵的问题，在推进中小企业融资问题解决上起到重要作用。中小企业要抓住机遇，用好用足政策红利。在日常经营过程中，中小企业要合法诚信经营，摒弃落后低效的管理模式，提高产品科技含量、增加产品附加值，不断提升企业盈利能力。同时，做到产业符合政策、治理结构完善、管理方式先进、经营状况良好、产品技术先进、资本结构合理、征信记录良好，努力成为银行贷款目标客户，构建“企业愿贷，银行敢贷”的银企和谐关系。
（作者单位：江苏银宝创业投资有限公司）
一、中小企业资金管理瓶颈
1.管理人员管理意识及责任意识淡薄。A公司是一家中型企业，主要从事温控器及电热水壶的研发、生产和销售业务。其年报显示该公司的内部治理情况结构主要是由股东、董事会及董事会专门委员会、监事会、内部审计师等构成，其经营者存在低技能、管理不善等现象，企业内部制度不健全出现重大缺陷，比如董事会、监事、高级管理层徇私舞弊;财务报告相关重要的业务缺乏制度控制或存在系统性失败等。在实际工作中，许多公司的所有者或高管并没有尽职尽责做好资金的监管工作，有些公司虽然制定了监管流程，但实际操作时并没有按照规章制度执行。公司管理层对资金管理意识淡薄，财务人员在企业中往往处于从属地位，无法从财务专业角度让公司领导接受其合理建议，在规划资金的使用上，监督管理的流程更是形同虚设。从当前形势来看，中小企业管理层资金管理意识薄弱将导致资金管理制度与组织结构创建动力不足，而企业自身规模的持续扩大，则与资金充足匹配密切相关，一旦前期筹集效果不佳，后续的资金使用及分配管理效率也会因此而下降，这就需要结合企业实际情况积极探索发现与之契合的资金管理模式，提高企业运营资金的流转率及利用率。市场本身就是千变万化的，中小企业处于其中也应当紧跟时代发展趋势做出转变，因此，一旦中小企业高层管理人员对资金管理意识缺失，就难以精准把控企业内外部环境变化特点，企业的长远发展也会随之受阻。
2.财务人员综合素质不高。A企业财务人员共有9人，年龄均在35岁以上，其中3人超过50岁，4人处在40岁至50岁，有2人处在35岁至40之间，从学历上看，大专4人，中专3人，职高2人，无一本科，总体来看学历较低，年龄偏大，接受新事物的能力尚需提高，对资金管理缺乏先进的技术和理念，相关的业务和专业素养方面有欠缺，财务人员的综合素质尚需提升。中小企业资金管理首先需要通过财务人员的工作而开展。因此，如果财务人员的综合素质太低，则企业的资金管理效率也不会高。有部分中小企业完全没有意识到财务管理对企业发展所起到的重要性，因此，也没有制定详细的标准来评估或招聘财务人员。这也就导致了中小企业现有的财务人员技能较低，缺乏基本的财务知识，缺少先进的管理意识，无法从科学层面认识管理资金。此外，一些财务工作人员不太熟悉最新的会计政策，有些也无法高效地使用财务软件。这都会影响资金管理的科学性，使企业资金无法正常且高效的运作。
3.融资困难，投资不合理。融资困难始终是中国中小企业面临的一个问题，不同类型的融资成本差异甚大，当中小企业自身条件无法满足银行贷款和企业发债等低成本融资的时候，就只能选择高成本的贷款，比如小贷公司，其融资成本非常高。即使公司上市，也彰显其融资后劲不足。2020年5月，新浪财经网显示A公司流入金额2840.48万元，流出金额达到了3699.42万元，流出金额同比增长-13.13%，趋势还在不断上升，最新价格2.86同比增长-0.35%，公司融资比较困难且融资方式相对单一。虽然目前国家已经加大了对中小企业的政策扶持力度，相继出台了一些系统的针对中小企业运营中资金问题的解决方案，但是，中小企业融资难、融资贵的问题并没有解决。同时，即使中小企业筹集到了资金，由于管理水平有限，不能充分利用资金提高其利用率。一些企业缺乏对投资项目的合理分析，从而对企业投资过程中的投资风险也缺乏了思考，这都是导致中小企业投资失败的原因。
二、中小企业资金管理瓶颈破除路径
1.增强资金管理理念、优化资金管理手段。管理层必须了解资金管理对企业发展的影响，掌握资金管理的内容。因此，管理层需要建立一个资金管理体系，将管理人员和财务人员纳入其中，这能够对资金管理进行有效的控制，并对业务活动进行科学监督。此外，应提高管理层风险意识和对风险的敏感度， 这将有效地减少中小企业非科学投资造成的资源浪费，从而提高企业资金使用的总体效率。
2.提高财务人员整体素质。由于财务工作人员是资金管理的执行机构，而且财务工作人员的技能水平直接影响到财务工作，因此有必要加强对财务工作人员的培训，提高财务工作人员的整体素质。一是企业需要评估现有财务人员的技能和专业水平。二是企业可以通过社会招聘方式招聘具有较高理论知识和实际技能的财务人员。三是企业必须为财务人员建立自学和外部学习平台。这将使财务人员能够获得专门知识，熟悉先进金融软件的管理方法，并对企业资金管理进行合理的风险监测和分析。
3.完善中小企业内部控制制度。第一，建立健全内部会计控制制度。中小企业内部不相容职务应相互分离，明确各个会计岗位的分工权力和责任，提高管理者资金管理分配能力，及时发现企业资金管理存在的缺陷;企业应控制各个环节资金运用的审批、经办等，建立奖惩制度。第二，提高全员对内部会计控制风险意识。加强对中小企业管理人员和财务人员更专业的培训，提高其对内部会计控制和资金管理的风险意识，明确内部会计控制不利产生的后果。在提高管理人员和财务人员认知的同时，也要对公司全员进行有关内部会计控制的教育，从上至下，从里到外提高公司全员意识，进而从根本上规避内部会计控制不利产生的风险。第三，加强货币资金管理。首先要明确不同账户用途，资金只能进入该进的账户，比如一般存款账户一般用于办理借款归还和转存，基本存款账户用來结算普通业务往来。同时应定期核对银行存款日记账与银行对账单，及时检查银行存款收付结算情况，保证票据合法合规，确保银行账户的安全。
4.企业内外部合力解决融资问题。首先，企业自身应加强资金管理。作为投资融资的弱势群体，中小企业如果要获得投资资金，第一，就需要了解投资者在投资市场的偏好，特别是他们对投资项目的详细评估过程。第二，中小企业要学会从客观的角度分析企业自身情况，不仅仅从企业的技术角度分析。因为投资者不仅侧重技术，还注重由技术、市场、管理团队等资源整合形成的企业盈利模式。第三，认识企业自身利弊，进行整改。在融资过程中，企业必须仔细分析利弊，从产品到市场，从人员到管理，从现金流量到财务状况，从无形资产到有形资产应全部分析清楚，掌握自身优势扬长避短，对其弊端进行整改升级。第四，拓宽融资路径，提高筹资效率。企业可以通过人员介绍、互联网、参加会议、直接登门等，寻找投资者，提高企业融资的效率。第五，配合投资调查，打破信息的不对称。如果投资者对企业的项目感兴趣，将与企业签署一份投资意向书，然后进行企业价值评估和深入调查。在此期间，双方意见分歧可能导致对企业价值的评估分歧。为此，企业应通过与投资者合作进行深入调查，努力避免因信息不对称而造成损失，最后消除疑虑，签署投资协定。就银行和政府而言，应积极制定并执行相关对中小企业的扶持政策。解决中小企业融资难的问题要经过政府、银行和企业自身的努力。政府作为中小企业的强有力后盾，一边减税，增加补贴的同时，积极宣传鼓励投资者投资，增强市场对中小企业的信任。银行在着眼企业会计报表的同时，也应该放眼中小企业的未来发展和成长空间，尝试新的抵押担保模式，合理简化贷款手续。
习近平总书记强调要优先解决民营企业特别是中小企业融资难、融资贵的问题，在推进中小企业融资问题解决上起到重要作用。中小企业要抓住机遇，用好用足政策红利。在日常经营过程中，中小企业要合法诚信经营，摒弃落后低效的管理模式，提高产品科技含量、增加产品附加值，不断提升企业盈利能力。同时，做到产业符合政策、治理结构完善、管理方式先进、经营状况良好、产品技术先进、资本结构合理、征信记录良好，努力成为银行贷款目标客户，构建“企业愿贷，银行敢贷”的银企和谐关系。
（作者单位：江苏银宝创业投资有限公司）