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【摘 要】近年来，国家外汇管理总局针对外汇管理颁发和出台了一些新的政策、制度，这也对我国的基层外汇业务内控监督工作提出了更高的要求。尽管相关部门对该项工作给予了较高的重视，也做出了不少的努力，但是在基层的外汇业务内控监督方面还存在着一些问题与缺陷。本文笔者结合自身的工作经验，在本文中对基层外汇业务内控监督工作的相关问题进行了探讨和研究。
【关键词】基层外汇业务；内控监督；问题；对策
通常意义上的基层外汇业务包括外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、资信调查、咨询、见证业务和结售汇业务等。而内控监督，顾名思义就是内部控制与监督，它是为了保证经营活动正常、合法、有序运行而对工作流程实施监督、控制与管理的活动。不管是哪种类型的企业都离不开内部控制，而内控监督又是保证企业内控措施有效实行的必要手段，其重要性显而易见。
一、基层外汇业务内控监督工作的现状与存在的主要问题
笔者认为，就目前的情况来看，我国的基层外汇业务内控监督工作中主要存在以下几个主要问题：
1.没有对内控监督引起较高的重视
首先不可否认的是，多数企业在外汇业务内控方面投入了较高的人财物力，但是也有个别外汇业务内控监督部门对内控监督的重要性认识不够，普遍认为所谓的监督只是一种形式，在实际工作中并没有真正地去落实。另外，目前多地的外汇管理业务培训更加注重实际操作能力的培训，忽视了内控监督这一基本的、重要的内容，导致许多管理人员认为它并不足以引起高度重视。
2.内控监督的手段相对滞后
我们知道，外汇的管理具有业务种类多、约束多、受政策影响大等特性。因此，经常出现政策已经推出或者执行，但是外汇管理的相关规定还没有及时地更新或调整，呈现出一种滞后性。同时，这样的结果也会造成连锁反应，比如管理模式也会有所滞后，管理人员的行为规范极易呈现出盲目、无序的状态，这样的现象在许多企业都或多或少地出现过，可以说是屡见不鲜，显然，这是不利于基层外汇业务内控监督工作的开展的。
3.内控监督岗位存在“缺位”的现象
这里的“缺位”是说一部分基层机构的外汇业务监督岗位出现了“真空”地带。据了解，由于国家未对此作出明确的规定，因此，部分企业出现了许多兼职性质的内控监督工作人员，而非正式人员。在当今社会如此繁忙的工作时间里，极易造成“检查走过场，监督走形式”的现象，加之他们中的多数并非专门从事内控监督的人员，在监督过程中的质量和水平就无法真正得到保障。
4.内控监督系统没有发挥较大作用
这里的内控监督系统是国家针对基层外汇管理机构和相关企业的实际设立的，该系统在大的层面上对外汇业务进行了分类，但是也仅仅是停留在表面上，目前来说根本就没有一个完善的、详尽的规范，简单说就是过大、过粗，没有实际的可操作性。并且该系统本身还存在诸多缺陷，不够成熟。
二、解决和改善基层外汇业务内控监督工作的措施与建议1.发展和健全企业的内控监督制度
坦白讲，内控监督制度的建设并不简单，它是一个复杂的系统工程，需要企业做好以下几个方面的内容：一是要结合实际工作中遇到的问题，有针对性、有侧重点地建立一个长效机制，并且须是明确的、规范的、合理的和全面的。个人认为，有的企业采取动态的管理机制也是可行的，但是在实施过程中，应当做到迅速及时的更新；二是要强调落实，任何制度的制定都是通过落实来实现价值的，所以，企业相关部门在外汇内部控制监督的过程中一定不能忽视相关制度的落实情况，必须详细了解落实是否到位的问题。
2.转变监督模式，提升内部监督的有效性
企业的内控监督在整个内部环境控制中被形象地称为“第二道防线”，这个“第二道防线”的作用和意义相当重大。企业要想将这个“第二道防线”的优势作用充分且有效的发挥出来，而不是游离于表面，“高不成低不就”，就可以优先考虑事后监督控制的模式，这是相对来说更为稳妥的一种控制方法，也是适合我国大多数企业当前的实际需要的。
3.规范和细化监督工作流程，加强风险防控
规范和细化监督工作的流程是为了更高效率、更高质量地完成内控监督工作。首先细化，就是要形成范围更广、内容更明确、更具可操作性的流程体系；其次是规范监督流程，针对不同的业务种类列出清晰、完整的流程表，并严格按照它来执行和落实。另外，值得注意的是，还应当灵活地制定一些配套的激励机制，以此来促使管理人员充分发挥自身才能，主动参与到风险的防控中去。
4.借助科学技术的力量，从根本上提高监督水平
21世纪的今天属于科技广泛运用的时代，企业也要与时俱进，大胆地尝试某些先进的科技手段，比如有的企业就开始引入指纹授权权限系统，有的地方开始建立属于自己的内部控制信息共享平台，形成资源共享局面的同时还能提高工作效率，这对部分企业来说或许在资金方面存在一定的难度，但是笔者相信，在经济不断发展的现代社会，一切都是可能的，只要永远坚定地朝着提高基层外汇业务内控监督水平的目标奋斗。
三、结语
总之，我们不能否认的是，任何一种问题的出现都伴随着诸多对策与措施的提出，我国企业的外汇业务内控监督工作中存在的主要问题也是如此。我们既要对逐步完善的机制所取得的成绩给予肯定，同时又要对不足和缺陷之处要及时地改进。只有这样，任何问题都不再是问题。当然，摆在我们面前的基层外汇业务内控监督工作中存在的问题也不例外，只要我们能够灵敏、及时地找出应对措施，就一定能开创新局面。
参考文献：
[1]张青云.基层外汇业务内控监督工作的主要问题和建议.[N]《华北金融》，2011，11
[2]张顺华.农行外汇业务面临的主要问题和对策建议——荆州农行外汇业务现状调查[J].湖北农村金融研究，2005，09：28-30
【关键词】基层外汇业务；内控监督；问题；对策
通常意义上的基层外汇业务包括外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、资信调查、咨询、见证业务和结售汇业务等。而内控监督，顾名思义就是内部控制与监督，它是为了保证经营活动正常、合法、有序运行而对工作流程实施监督、控制与管理的活动。不管是哪种类型的企业都离不开内部控制，而内控监督又是保证企业内控措施有效实行的必要手段，其重要性显而易见。
一、基层外汇业务内控监督工作的现状与存在的主要问题
笔者认为，就目前的情况来看，我国的基层外汇业务内控监督工作中主要存在以下几个主要问题：
1.没有对内控监督引起较高的重视
首先不可否认的是，多数企业在外汇业务内控方面投入了较高的人财物力，但是也有个别外汇业务内控监督部门对内控监督的重要性认识不够，普遍认为所谓的监督只是一种形式，在实际工作中并没有真正地去落实。另外，目前多地的外汇管理业务培训更加注重实际操作能力的培训，忽视了内控监督这一基本的、重要的内容，导致许多管理人员认为它并不足以引起高度重视。
2.内控监督的手段相对滞后
我们知道，外汇的管理具有业务种类多、约束多、受政策影响大等特性。因此，经常出现政策已经推出或者执行，但是外汇管理的相关规定还没有及时地更新或调整，呈现出一种滞后性。同时，这样的结果也会造成连锁反应，比如管理模式也会有所滞后，管理人员的行为规范极易呈现出盲目、无序的状态，这样的现象在许多企业都或多或少地出现过，可以说是屡见不鲜，显然，这是不利于基层外汇业务内控监督工作的开展的。
3.内控监督岗位存在“缺位”的现象
这里的“缺位”是说一部分基层机构的外汇业务监督岗位出现了“真空”地带。据了解，由于国家未对此作出明确的规定，因此，部分企业出现了许多兼职性质的内控监督工作人员，而非正式人员。在当今社会如此繁忙的工作时间里，极易造成“检查走过场，监督走形式”的现象，加之他们中的多数并非专门从事内控监督的人员，在监督过程中的质量和水平就无法真正得到保障。
4.内控监督系统没有发挥较大作用
这里的内控监督系统是国家针对基层外汇管理机构和相关企业的实际设立的，该系统在大的层面上对外汇业务进行了分类，但是也仅仅是停留在表面上，目前来说根本就没有一个完善的、详尽的规范，简单说就是过大、过粗，没有实际的可操作性。并且该系统本身还存在诸多缺陷，不够成熟。
二、解决和改善基层外汇业务内控监督工作的措施与建议1.发展和健全企业的内控监督制度
坦白讲，内控监督制度的建设并不简单，它是一个复杂的系统工程，需要企业做好以下几个方面的内容：一是要结合实际工作中遇到的问题，有针对性、有侧重点地建立一个长效机制，并且须是明确的、规范的、合理的和全面的。个人认为，有的企业采取动态的管理机制也是可行的，但是在实施过程中，应当做到迅速及时的更新；二是要强调落实，任何制度的制定都是通过落实来实现价值的，所以，企业相关部门在外汇内部控制监督的过程中一定不能忽视相关制度的落实情况，必须详细了解落实是否到位的问题。
2.转变监督模式，提升内部监督的有效性
企业的内控监督在整个内部环境控制中被形象地称为“第二道防线”，这个“第二道防线”的作用和意义相当重大。企业要想将这个“第二道防线”的优势作用充分且有效的发挥出来，而不是游离于表面，“高不成低不就”，就可以优先考虑事后监督控制的模式，这是相对来说更为稳妥的一种控制方法，也是适合我国大多数企业当前的实际需要的。
3.规范和细化监督工作流程，加强风险防控
规范和细化监督工作的流程是为了更高效率、更高质量地完成内控监督工作。首先细化，就是要形成范围更广、内容更明确、更具可操作性的流程体系；其次是规范监督流程，针对不同的业务种类列出清晰、完整的流程表，并严格按照它来执行和落实。另外，值得注意的是，还应当灵活地制定一些配套的激励机制，以此来促使管理人员充分发挥自身才能，主动参与到风险的防控中去。
4.借助科学技术的力量，从根本上提高监督水平
21世纪的今天属于科技广泛运用的时代，企业也要与时俱进，大胆地尝试某些先进的科技手段，比如有的企业就开始引入指纹授权权限系统，有的地方开始建立属于自己的内部控制信息共享平台，形成资源共享局面的同时还能提高工作效率，这对部分企业来说或许在资金方面存在一定的难度，但是笔者相信，在经济不断发展的现代社会，一切都是可能的，只要永远坚定地朝着提高基层外汇业务内控监督水平的目标奋斗。
三、结语
总之，我们不能否认的是，任何一种问题的出现都伴随着诸多对策与措施的提出，我国企业的外汇业务内控监督工作中存在的主要问题也是如此。我们既要对逐步完善的机制所取得的成绩给予肯定，同时又要对不足和缺陷之处要及时地改进。只有这样，任何问题都不再是问题。当然，摆在我们面前的基层外汇业务内控监督工作中存在的问题也不例外，只要我们能够灵敏、及时地找出应对措施，就一定能开创新局面。
参考文献：
[1]张青云.基层外汇业务内控监督工作的主要问题和建议.[N]《华北金融》，2011，11
[2]张顺华.农行外汇业务面临的主要问题和对策建议——荆州农行外汇业务现状调查[J].湖北农村金融研究，2005，09：28-30