考虑到税负与家庭实际负担能力的对应性,我国探索实施个人所得税专项附加扣除政策,以期减轻家庭负担,缩小收入差距。然而其是否能真正的实现政策目标,调节收入分配,促进家庭福利还存在疑问。在目前推进共同富裕背景下,基于“提低、扩中、调高”的收入分配改革思路,对专项附加扣除政策收入分配效应的研究为个人所得税制度的完善具有一定的借鉴意义。本研究将首先基于税收公平、税收调节收入分配和增进民生福祉的政策手段三个角度分析专项附加扣除政策设置的必要性、合理性及调节收入分配的机理。继而使用2018年CFPS数据,利用基尼系数、MT指数对于专项附加扣除政策收入再分配效应进行模拟测算。结果显示:专项附加扣除政策具有较为明显的减税效应,但其总体上是弱化了个人所得税的收入再分配效应,仅仅对于调节中高收入群体的收入分配具有积极作用。基于研究结果,本文对于专项附加扣除政策有两大改进方向:（1）把专项附加扣除的定额扣除改为按家庭实际负担差异化扣除,研究发现:结果改善了原政策的收入再分配效应,但依然显示了对收入分配的逆向调节作用;（2）针对低收入人群,实行负所得税制度,其中负所得税率不仅考虑个人收入,更考虑到专项附加扣除的实际家庭负担,研究发现:相较只改进政策的扣除标准,实施负所得税后的再分配效应提高了1.01%;在差异化设置扣除标准和负所得税制的双重影响下,再分配效应表现最好,相较于目前实行的专项附加扣除政策,提高了1.09%。根据以上的理论和实证分析得出结论,并在此基础上提出三点:第一,在充分考虑不同家庭负担差异性的基础上,设置差别扣除标准。同时,专项附加扣除政策的扣除标准不宜设置过高,保障基本家庭支出即可。第二,发挥转移支付的作用,对于承担相同家庭负担中的低收入群体提供差额或全额收入补贴,从而更有效的发挥扣除政策的收入分配作用,缩小不平等,更好的推进共同富裕。第三,探索以家庭为课税单位的个人所得税征管体系,促进社会公平。