随着现代金融体系的不断发展,金融企业规模日益膨胀,金融市场风险环境也日益复杂。我国各大保险公司面对“偿二代”监管时代的来临,对风险环境适应能力的强弱,成为影响公司持续发展、担当社会责任重要因素。因此,适应“偿二代”监管的要求,内部审计建设的脚步要适当提速,兼顾风险管理。时刻谨记“风险导向”,为内部审计发展寻求新出口,成为了保险公司的第一选择,也成了对保险公司适应日后时代发展的要求。风险管理理论和内部审计理论经过不断发展已经日趋完善,但是很多保险公司在开展风险导向内部审计的过程中还是遇到了很多问题,导致效果并不理想,甚至一些企业依旧无法摆脱风险的困扰,一度影响了社会对于保险行业未来前景的信心。为此,结合比较有代表性的案例,针对实际风险导向内部审计工作遇到的复杂情况,思考风险导向内部审计发展的实际用途,本文的理论研究和案例讨论,有着积极的理论和现实意义。本文研究思路是“理论研究——问题探讨——个案分析——总结经验——提出建议”,采用了案例分析、流程分析、熵值法、功效系数法等研究方法。在第一章交代研究背景,在当下监管形势愈发严格的背景下,保险公司内部审计建设情况低于预期;言明研究目的,是希望保险公司能借鉴经验,发展风险导向内部审计;意义在于保险公司能拥有更强大的风险监管能力,既执行监管机构的要求,降低被处罚次数,又完善企业经营,履行社会责任;简略叙述了研究方法和内容。第二章深入研究本文相关理论,拜读相关文献,充分了解理论发展的前沿,夯实理论基础的同时并辨析三者关系;搜索和提炼了监管要求,进一步印证了风险导向内部审计的先进性,也再次提出,对于当下的监管环境,在保险公司开展风险导向内部审计是非常有必要的。第三章,简单的介绍了S保险公司,介绍内容主要包括其近些年来的行业地位、发展基本情况、内部审计总体组织架构,借助流程法分析,结合2020年以来S保险股份有限公司接受过的监管机构处罚情况,总结内部审计弱点,并深挖漏洞背后的隐患,比如审计工作开展范围较窄、对舞弊行为发掘滞后、异常警示信息无法发挥作用等;针对问题分析原因,归纳出审计方式原始且手段单一、部门间沟通存在问题、审计人员缺乏风险意识等问题成因。第四章,结合理论和案例,梳理S保险公司风险导向内部审计流程;全面考虑其内部审计总体设计,关注S保险公司内部审计过程中的缺陷,以解决问题为出发点,运用熵值法、功效系数法等数据处理模型,量化S保险公司的财务风险。第五章提出了风险导向内部审计发展的完善对策建议,希望可以通过相关经验借鉴,开展审计地域网格化管理、依托SAP系统建设等方式,为保险公司风险导向内部审计工作的开展进行积极探索。本文创新点一是在理论的基础上探讨案例的问题,将保险行业特色和内部审计理论相互融合,对保险公司内部审计框架进行研究,结合风险导向监管的要求,探讨其在实务领域的发展前景。创新点二是对S保险公司,针对问题提出建议,借鉴经验予以发展。分析内部审计流程和财务数据,借鉴先进风险管理经验和内部审计总体设计经验,希望通过削弱地域限制和SAP系统建设,使风险导向内部审计在时代发展的脚步下,克服更多的问题,发展成更贴合保险公司经营现状的审计模型设计,也为其他保险公司提供借鉴与参考。