本文对于利率期货会计问题分三个部分进行了探讨。 首先，从金融学角度介绍了利率期货的发展历史、功能和作用等。在此基础上，从利率期货会计信息的需求与供给的角度，具体分析了利率期货会计信息使用者的需求和现有会计模式所能提供的会计信息之间的差距，指出建立和改革现有期货会计模式的必要性。其次，立足于利率期货交易，将利率期货会计问题按交易方分为利率期货投资企业会计、期货经纪公司利率期货会计和期货交易所利率期货会计三个问题予以讨论。对利率期货投资企业会计，在现有衍生金融工具会计的研究中，大多对套利交易、套购交易会计问题采取存而不论的态度，本文按照交易方式将利率期货交易进一步分为利率期货纯粹投机交易、套利交易、套购交易和套期保值交易四部分进行了尝试性的讨论。通过吸收国际上对投机交易(包括纯粹投机、套利和套购三个交易方式)和套期保值交易的最新研究成果，并结合我国特定的经济环境，提出我国利率期货投资企业会计的初步设想：在资产负债表中列示、以公允价值作为计量属性、按交易目的在会计上分别确认和以表内列报为主、报表附注为辅的报告方式。对于期货交易所和期货经纪公司利率期货会计，认为现有会计处理模式较为适用，但在客户基础保证金、会员资格费、年会费和席位使用费、席位占用费的会计处理上有待商榷。再次，对利率期货会计进行初步研究后，本文认为我国制订金融期货会计准则需要注意结合国情、偏重交易实质、加强具体衍生金融工具的研究等。