最近两年,新冠肺炎疫情、俄乌冲突、通货膨胀、需求萎缩等诸多因素增加了全球经济衰退的风险。中国产业链、供应链充满不稳定性和不安全性风险,复杂多变的内外部环境使中国企业的发展面临更加严峻的挑战。内部控制作为现代企业的一种重要管理手段,它贯穿于企业的各个方面,其能否得到有效规范和加强,成为企业发展和竞争的核心力量。YS农化作为农药研发生产企业,生产与仓储循环是企业经营运转的核心环节,直接关系到企业的生存和可持续发展。生产与仓储内部控制的有效运行,可以助力企业提升生产和经营水平,提高风险应对能力,降本增效,减少舞弊现象发生,促进企业健康可持续发展。本文选取笔者工作过程中接触的被审计单位YS农化作为研究对象,具体到生产与仓储循环内部控制的现状展开研究。在研究过程中,以我国企业内部控制五要素为框架,综合运用文献研究法、调查研究法等研究方法,通过查阅企业制度文件、问卷调查、人员访谈和实地调研等具体方法,对YS农化生产与仓储内部控制现状进行梳理分析,深入剖析其中存在问题以及问题成因,最后提出具体可行性的改进方案,从而帮助YS农化提高经营管理水平和风险防范能力,降低成本,减少舞弊,促进企业可持续发展。同时也可以为相关农药企业在生产与仓储内部控制管理方面提供一些借鉴参考价值。通过研究发现,YS农化目前虽然严格按照现代企业制度建立了内部管理制度和内控体系,但其生产与仓储内部控制仍然存在较多问题。通过问卷调查和人员访谈分析发现:内部环境方面,各层级内控重视度不一致,人力资源管理不科学;风险评估方面,风控管理力度不足,专业人才匮乏;控制活动方面,相关规章制度仍不完善,监管不及时,标准化管理流程失范;信息与沟通方面,信息传递与沟通效果不佳,有待提升;内部监督方面,未形成岗位自我监督,纪检监察监督不力。究其问题成因,一是公司制度方面存在一些缺陷;二是公司管理和执行力方面存在较大问题。基于以上研究,本文从五个方面提出了优化改进YS农化生产与仓储内部控制体系的建议。一是严控内部控制活动,强化“关键少数”职责意识,加强人力资源管理;二是重视风险管理控制,强化风险意识,提升风控能力,加强风控专业人才培养;三是严控内部控制活动,合理运用“内控手册”,引入行业专家力量,提升业务专精能力;四是提高信息与沟通效率,信息沟通流程优化,业务信息化建设;五是完善内部监督机制,构建岗位自我监督体系,强化内部审计监督职能。