科学、合理、完善的内部控制体系,对提升企业的竞争力尤为重要。RM制造公司是一家集研产销于一体的民营中小型制造企业。其公司的发展历史、管理模式在制造行业是有口皆碑的。但公司在内部控制体系的建设,实施过程中发现一些问题。这些问题的存在导致RM公司利润水平比往年下降10%,经营目标难以实现,极大制约了企业的发展。企业若想取得持续的发展,完善内部控制尤为重要。本文以RM公司作为研究对象,基于COSO内部控制理论和《企业内部控制基本规范》,运用调查问卷、层次分析法和模糊综合评价相结合的方法对RM公司内控进行有效性分析。根据评价结果分析出RM公司“内部监督缺失、内控环境不完善、控制活动执行不到位、信息与沟通不及时、风险识别和应对能力不足”等公司层面的内控问题以及“采购流程不完善、应收账款管理不到位”等业务层面的内控问题。并且要充分考虑民营制造企业的特点,找出哪些问题是目前必须解决的,哪些是目前还无法解决的,哪些是正常的。本文从可行性和实用性的角度出发,根据分析的问题结合RM公司当前实际情况,提出优化方案。从优化内控环境、加强风险管理、规范控制活动、完善信息和沟通、加强内部监督这五个方面给出切实可行的内控体系优化方案。具体包括:提高公司全体员工的内控意识和素质、完善财务内部控制组织体系、建立有效的内部考核机制、严格把控活动关键环节、建立长效监督机制,以确保内部控制能够真正在企业中实现作用,充分体现内部控制在风险防范方面的基础性作用,在制度方面为公司的进一步发展提供保障。对RM公司内部控制的优化研究,确保RM公司内部控制顺利开展,同时也对我国其他同类型的民营制造企业内部控制优化提供一定的借鉴意义。