随着市场化改革的深入,中小企业为了发展需要更多的资金来适应不断变化的市场。在2010年两份文件《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》和《关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》的出台,政府表明支持、鼓励把民间资本投入金融行业,对民间资本可以涉足的领域进行放宽。由此可以预见,我国社会主义市场经济体制的逐步完善和市场经济的深入发展会带来民间资本的进一步解放,民间借贷的发展也将走向纵深。而由于民间借贷利息所得具有隐蔽性,纳税人纳税意识不强,基于信息共享制度、纳税人识别号制度等体系的确立,民间借贷利息所得税问题将逐步浮出水面。本文主要通过对民间借贷概念内涵的解释,目前所面临的困境以及两个民间借贷案例,分析在征管过程中存在的一些问题,就民间借贷利息所得税征管的进一步完善提出一些建议。第一章为民间借贷利息相关理论,主要从以下几个方面介绍,一是民间借贷的概念界定,包括民间借贷的概念,主要特点和不断发展的原因;二是民间借贷的利息所得税征管的相关理论,包括税法续造理论,信息不对称理论,税收风险理论和税收遵从理论;三是民间借贷利息所得税征管的四个适用原则,实质课税原则,税收法定原则,税收效率原则和税收公平原则。第二章分析了我国目前民间借贷利息所得征管的实践困境,包括四个方面,征管法律体系不完备,申报机制不健全,涉税信息共享有待优化,税收信用的缺失。第三章主要分析了两个案例,第一个案例为某地税局“林某和A公司变相借贷资金”案,根据双方证言分析双方的争议焦点,进而提出民间借贷的税收征管法与其他法律之间的衔接不畅,税务稽查机关的执法资格需要专门性的法律来明确。第二个案例“楼某拒不缴纳民间借贷利息所得的税款”,对案例中的纳税申报时间以及扣缴义务人的义务进行简要分析。通过分析发现我国自然人纳税信用管理制度尚不完备,关于纳税申报问题以及处罚规定尚不明确。第四章根据前文的征管困境和两个案例中所体现的问题提出相关建议,首先考虑到税收立法方面,民间借贷税收的征管法律体系需要进一步完善,继续改进对《税收征管法》的修订,提升征管法与其他部门法之间的衔接度以及明确稽查局主体资格和执法权限;其次在健全纳税申报模式方面,需要建立自然人纳税识别号制度和自主纠错机制帮助税务机关及时全面的掌握纳税信息。同时需要继续完善信息共享机制,不管是跨地域还是跨部门的共享机制。最后构建税收信用管理制度,提高其与社会信用体系的衔接度,从日常生活中对不按规定纳税的自然人以及企业进行限制和惩罚。