【摘 要】
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现阶段人口老龄化一直是人们探讨较多的话题,再加上劳动市场供需失衡问题以及日益增加的养老金缺口,而且随着人们生活水平的提高,社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,人们对自己老年生活能否得到良好保障越来越关注。在此背景下大力发展多层次的养老保障体系就显得尤为重要。就我国而言,养老保障体系主要由社会基本养老保险、企业年金、商业养老保险三部分构成。其中第一支柱缺口
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现阶段人口老龄化一直是人们探讨较多的话题,再加上劳动市场供需失衡问题以及日益增加的养老金缺口,而且随着人们生活水平的提高,社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,人们对自己老年生活能否得到良好保障越来越关注。在此背景下大力发展多层次的养老保障体系就显得尤为重要。就我国而言,养老保障体系主要由社会基本养老保险、企业年金、商业养老保险三部分构成。其中第一支柱缺口加大,第二支柱发展迟缓,第三支柱暂时缺位。为解决这些问题,2008年政府提出了发展个税递延型商业养老保险,直到2018年5月1日,该政策正式落实,在福建省、上海市以及苏州的部分地区开始为期一年试点。本文主要基于上述背景,通过构建精算平衡模型,对个税递延政策下商业养老保险替代率进行测算并分析其影响因素。得出替代率与缴费率、开始领取年龄和投资收益率三个因素呈正相关,与开始缴费年龄、工资增长率、税率、通货膨胀率、管理费用率五个因素负相关,根据性别的不同男性退休人员的养老金替代率高于女性。此外,对其产生的政策效应进行分析,并对比美国的IRAs计划,由此提出我国目前的不足并给出提高替代率的相关建议。
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