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家族企业是我国最为普遍的一种企业组织形式,为我国经济发展做出了巨大的贡献,但其发展状况不尽如人意。大多数家族企业难以摆脱家族管理的束缚,生命周期普遍较短,著名咨询机构麦肯锡的研究报告显示,全球家族企业的平均寿命只有24年。家族企业需要通过实施有效的内部控制来解决管理困境,实现家族企业的可持续发展。2008年《企业内部控制基本规范》的出台,为我国企业内部控制的实施提供了规范。但对于家族企业而言,完全照搬《基本规范》进行内部控制,并不是行之有效的办法。 我国针对家族企业内部控制专门研究不多,大部分都是从审计意义上对内部控制进行研究,分析家族企业内部控制设计存在的缺陷,指出内部控制的执行和整改过程中存在的问题,力求找到相应的对策,相关的内部控制研究较为笼统。另外,虽然我国部分学者意识到内部控制的重要性,特别是对家族企业发展的重要意义,在国外家族企业内部控制研究较为先进的情况下,借鉴国外对内部控制的先进研究成果,弥补国内家族企业内控制度研究的不足,在我国已形成一种共识,但盲目照搬国外的内部控制研究不切合实际,主要原因是我国家族企业文化和发展历程与国外存在较大差异,借鉴国外家族企业的研究成果仍然需要在分析我国家族企业自身状况的基础上得出有关结论。 本文采用理论阐述和案例分析相结合的方法,以《企业内部控制基本规范》为标准,对A家族企业内部控制设计、执行、整改进行分析,找到内部控制存在的缺陷,明确内部控制体系的薄弱环节,提出了完善A家族企业内部控制体系的主要思路和建议,促进企业的健康有序发展,以更好的指导我国家族企业内部控制在实践中的发展。全文共分为五部分展开论述: 第一部分绪论,介绍论文的研究背景、研究目的和意义、研究方法及拟解决的问题、研究的基本框架。 第二部分文献综述,从内部控制概念、内部控制基本理论、家族企业内部控制研究三方面进行。 第三部分A家族企业内部控制现状及问题分析,从控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、监督五方面,对A家族企业内部控制现状进行分析,查找内控存在的问题,并对问题产生的原因进行分析,明确内控的薄弱环节。 第四部分完善A家族企业内部控制的对策,针对A家族企业目前在内部控制方面存在的问题,对内控薄弱环节寻找解决方案,提出完善内控的相应措施。 第五部分结论,概括性地总结了本论文的研究成果,指出了论文存在的不足。 本论文对A家族企业内部控制的研究,有助于企业加强内部控制建设,完善内部控制制度,建立健全内部控制体系,促使企业在经营管理上形成相互制约的内控机制,改善企业前期内部控制存在的缺陷,扭转由于内部控制无效造成的经营管理无序现状,提高经营管理效用和管理效益,实现企业经营管理的制度化、科学化,试图以此找到适合我国家族企业的内部控制体系,从而在其他家族企业内部控制建设中得以推广。