近年来,商业银行信贷业务风险事件频发,频繁出现企业骗取贷款、转移资产、逃避债务等违法行为,银行面临巨额信贷资金损失,不良贷款率居高不下,这反映出商业银行信贷业务风险管理水平亟待提升,防范和降低信贷业务风险迫在眉睫。有效的内部审计能识别风险、及时发现信贷业务存在的问题,对防范及降低信贷业务风险具有至关重要的作用,然而实务中,目前商业银行信贷业务内部审计工作存在许多普遍性问题,如或多或少忽视内审工作,内审信息化较为薄弱,内审人员专业能力不足等,这些问题已严重影响内审作用的发挥。学术界对商业银行信贷风险管理和银行内部审计的研究比较多,但专门聚焦于银行信贷业务内部审计的文献比较少,案例研究更是匮乏。有鉴于此,本文采用案例研究,对A银行信贷业务的内部审计现状及问题进行探究。本文首先对银行信贷业务、信贷业务风险及信贷业务内部审计等关键概念进行了界定,从银行信贷业务内部审计的职能、目标、特点与内容等方面阐述了商业银行信贷业务内部审计框架,并从信息不对称理论、委托代理理论、风险导向审计理论等方面分析了商业银行信贷业务内部审计的理论基础。其次,阐述了A银行基本情况,从其贷款和垫款分布、对公信贷业务规模及结构、个人信贷业务规模及结构、房地产业贷款及个人住房贷款情况、逾期贷款情况五个方面分析了A银行的信贷业务现状,并论述了新监管政策对A银行信贷业务的影响;接着,从内部审计部门组织架构、信贷业务内部审计管理制度与规范、信贷业务内部审计流程与方法三方面分析了A银行信贷业务内部审计的现状,指出A银行信贷业务内部审计存在管理制度不完善、制度执行不到位、信息系统建设滞后、审计人员专业能力不足四大主要问题;最后,从完善内部审计管理相关制度、有效落实内部审计相关制度、提升信贷业务内部审计的信息化水平和加强对银行内部审计人员的培养四个方面提出了完善和优化A银行信贷业务内部审计的针对性建议。本文的创新是,两道红线政策下,银行信贷业务管理模式和占比结构均发生了较大的变化,对信贷业务内部审计工作的开展提出了更高的要求。现有专门聚焦于银行信贷业务内部审计的文献比较少,案例研究更是匮乏,难以满足新政策下对银行信贷业务风险控制的要求。有鉴于此,本文以两道红线为背景,立足案例研究,专门分析A银行信贷业务内部审计存在的问题,提出建立主审复核机制、销号管理整改台账、建立审后回访制度、增加对内部审计中屡查屡犯问题的处罚规定、实行“导师帮扶制”、让内部审计人员更多参与信贷业务流程管理等针对性建议,对优化A银行信贷业务内部审计具有直接借鉴作用,对其他商业银行改善信贷业务内部审计也具有参考价值。