近几年来随着我国房价不断走高,城镇居民买房贷款压力也越来越大,特别是对于一些年轻人来说,在大城市里想要拥有一套自己的住房已经变得越来越困难,并且目前我国现行的居民住房公积金制度已经无法保障居民对住房需求。个人所得税因为其累进性等特征成为政府运用经济手段调节居民收入分配过程中的重要杠杆,新一轮的个税改革将住房贷款利息费用列为专项附加扣除具有重要的现实意义。本文将重点聚焦六大专项附加扣除政策中的住房贷款利息专项附加扣除政策,以居民贷款压力持续增大为背景,以居民收入差距巨大为现状,利用“中国家庭追踪调查CFPS2018”微观数据库,模拟预估住房贷款利息费用税前扣除制度改革前后居民缴纳的个税差异,并采用衡量分配效应的相关指标模拟测算分析我国个税住房贷款利息费用扣除的分配效应。实证结果表明:增加住房贷款利息费用扣除降低了整体的个税税负,但是住房贷款利息费用扣除却弱化了个税的分配效应。对此本文在分析住房贷款利息费用专项附加扣除政策存在不足之处的基础上,借鉴国外住房贷款利息税收抵免的先进经验,有针对性的提出建议。论文由以下五部分构成。第一部分,介绍绪论分析本文的选题背景及研究意义、相关国内外文献综述、研究方法、创新和不足之处。第二部分,个税住房贷款利息费用扣除分配效应的相关理论基础。本章先对与房贷利息相关的基本概念进行界定,再通过税收公平理论对个税住房贷款利息费用扣除的理论基础进行分析,并介绍了基尼系数、累进性指数等衡量个税收入分配效应的几个指标和三种国际上出现的房贷利息抵税模式。第三部分,我国个税住房贷款利息费用扣除分配效应现状分析。首先对我国住房贷款利息专项附加扣除现行规定进行介绍。然后主要分析房贷利息专项附加政策的存在问题,从现有房贷利息税前扣除政策的扣除范围、扣除标准和扣除方式来分析存在的不足。最后,认为我国现行房贷利息费用税前扣除政策会弱化收入分配效应。第四部分,我国个税住房贷款利息费用扣除分配效应的模拟测算过程与结果分析。首先介绍样本数据的来源以及筛选方法,然后根据CFPS数据分别测算改革前后的税前税后各种指标的具体结果,最后通过比较增加住房贷款利息费用专项附加扣除前后上述指标的变化,得出增加住房贷款利息费用税前扣除弱化了个税本就微弱的分配效应的结论,应该对现行政策进行改革,引出下文改革建议。第五部分,完善我国个税住房贷款利息费用扣除的建议。基于我国现行政策存在的不足,针对房贷利息费用扣除范围的不合理,本文建议对住房类型及收入进行限定并且打破首套房的限制对住房的套数进行调整。针对住房贷款利息扣除标准过于简单化,本文建议建立住房贷款利息的动态调节机制并实行地区差别化的房贷利息费用扣除;结合国外经验,针对现行政策扣除方式存在的不足,本文建议选择住房贷款利息税额抵免的方式,并且还应当根据收入分配差距和财政收入水平的具体情况,选择适当的税额抵免模式,当财政收入紧张时,可以选择不可返还的税额抵免模式并且选择较低的抵免率,当财政收入充裕而收入分配矛盾突出的情况下,可以选择较高抵免率下的可返还的税额抵免模式。