我国账户式第三支柱养老金研究 ——以第二支柱向第三支柱转移购买变额年金为例

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随着我国人口老龄化的不断加深,养老问题日益严重,基本养老保险已经难以满足人们的需求,人们需要的是更加具有个性化、多层次、多角度等特点的养老保障服务,而一直以来我国三支柱养老保障体系发展严重失衡,养老保障体系主要由第一支柱与第二支柱在进行支撑,第三支柱养老金规模较小且发展缓慢,我国养老保障体系亟需进行改革。本文通过分析国际上养老保障体系发展较好的国家与我国在养老三支柱体系结构方面的差异,提出了第三支柱养老金由产品制到账户制转型的改革思路。根据上述思路本文展开了具体的研究与分析。首先,本文通过分析国际上先进的第三支柱养老金账户制的经验,并结合我国第三支柱养老金发展实际情况,提出了我国第三支柱养老金账户制的简单构想与形式。其次,为了更好的发展我国第三支柱账户制养老金,本文根据企业年金、职业年金文件中可以在退休时将累积的年金一次性购买商业养老保险这一规定,提出了将第二支柱养老金向第三支柱养老金转移的发展方式,并参考美国401K转IRA的经验设计了符合我国特色社会主义道路的养老金转移制度。再次,考虑到账户制的宗旨是为了改善我国目前养老体系的现状,本文选择以保证终身最低提取利益变额年金(Guaranteed Lifelong Withdrawal Benefit,GLWB)作为第二支柱养老金向第三支柱转移后购买的产品进行研究,既能凸显账户制的养老本质,同时还能解决第二支柱养老金中存在的无法终身领取与难以抵御通货膨胀等问题。接下来,本文对GLWB变额年金进行了定价模型的搭建,并通过python软件进行编程求出了其具体的数值解。最后本文以实际的例子对居民从缴纳第二支柱年金开始到最后领取转移购买的变额年金的全过程进行了展示,更好的诠释了本文的研究内容,并对影响居民每年领取的变额年金数值的影响因素进行了敏感性分析。本文的研究内容与成果对未来我国如何发展第三支柱账户制养老金有一定的借鉴意义,同时关于GLWB变额年金的研究也为我国后续开拓商业养老保险的市场提供了参考价值。
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