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摘 要：“营改增”在我国得到了全面的推广和完善，也得到了人们的认可和支持。“营改增”对中小型企业的发展是极有利的，对经济结构的调整也具有极大的推动的作用。规范“营改增”在中小企业的发展措施，将成为今后改革的重中之重，为促进经济社会发展贡献自己的一份力量。本文主要针对营改增对中小企业的影响展开探讨与研究，并且提出几点针对性地建议，以供借鉴与参考。
关键词：营改增 中小企业 影响 建议
营改增，顾名思义，就是营业税改为增值税。营业税和增值税作为我国最重要的两个流转税种，涉及的范围广泛，影响着中小型企业的发展，与此同时，营改增是我国经济改革的重要组成部分。对我国的经济转型和和财政税制改革具有重大的意义，有利于经济结构的优化整合，在一定程度上也影响着中国综合国力的提升。
一、营改增实施的可行性因素
1.推动了我国税制改革进程。进行营改增有利于丰富我国的税制体制制度，加强了我国税制体制改的思想内涵。税制制度一定程度上可以带动国民经济的繁荣稳定。只有通过深化税制体制改革，加强营改增体制的推行，才能推动我国社会经济的迅速发展。
2.促进国民经济的稳定发展。健全的税制体制改革是国民经济的重要支撑，国民经济优势税制体制改革的有力保障，它们之间是相互统一的、密不可分的关系。营改增大大避免了重复增税的现象，有利于推动经济转型，优化税制结构；增加人民收入，提高人们生活的质量和水平。
3.推动我国中小企业的发展。针对营改增政策的实施，企业的发展规模在不断地拓展，效益在不断地提升，通过不断地探索中已经找到与自身企业的实际情况相适应的发展战略。
二、营改增对中小企业的影响
1.营改增对中小企业税负的影响。针对中小企业而言，营改增主要降低了服务性行业和建筑行业等方面的税负，特别是为服务行业提供了良好的发展环境，促进了社会资源结构重组，推动了经济结构调整。例如：上海是营改增的重点区域，上海自从实施了营改增之后，大幅度地降低了税负，增加了经济效益，也推动了中小型企业的发展。在实施期间，还存在着不可忽视的社会现象。有的企业“重增轻改”，不但无法降低企业的税负，更不符合企业的发展要求。因此，企业需要摆正思想态度，树立正确的企业理念。
2.营改增对中小企业财务活动的影响。企业为了降低税负，会根据不同的税种业务采用与之对应的核算方法。在进行营改增的过程中，有的企业核算的要求比较高，需要对企业经营业务的性质有明显的划分和区别。然而，在营改增实施后，企业的计税基础和适用的税率也有了明显的变化，当然也包括企业的报表都会发生明显的变化和区别。企业在进行营改增过程中，由于财务活动发生了一系列的变化，企业需要一段时间去适应，从而积极地、及时地对财务活动进行修改和完善。如果置之不理，任其变化，极大程度地有可能造成企业在处理财务的过程中产生潜在的威胁，非常不利于企业的经营与发展。总而言之，企业要及时地对营改增进行研究与探讨，不能单单只注重经济效益，要结合企业的发展特点和未来的发展前景来考虑，找到一条与之契合、与之适应地发展战略，这才是企业的立足之本和发展目标。
3.营改增对中小企业发票的影响。企业实行营改增后，企业使用的发票由原来普通的发票转为增值税专用发票，增值税专用发票具有完税凭证的作用，适应企业的发展要求。总之，国家对增值税专用发票非常重视，也有着系统、严苛的管理规定。对于出现虚开增值税发票的行为，国家或企业会追查到底，严厉惩治。
4.营改增对中小企业员工的影响。企业的管理层领导是企业的领头人，其言行举止影响着公司全体基层员工，所以管理层领导必须以身作则，严格约束自己，也要对营改增的实施目的性明确，熟练掌握，致力于营改增在企业能实现最优的良性循环。除此之外。营改增对企业的材料采购人员也有着明确的要求，作用也是不容忽视的。材料采购人员在采购过程中必须严格、仔细、认真，尽可能地不出现任何差池。一旦稍有不慎，就会导致企业的成本以及利润超出预算的范围。同时，材料采购人员自身要爱岗敬业，有责任感，忠于职守，个人综合素质要高。当然也需要高度重视增值税发票，通过合理的获取增值税专用发票能够有效控制企业的税负，降低税负的压力，促进企业的发展。
三、營改增对中小企业的负面影响
1.针对人力成本较高的技术服务咨询型企业来说，营改增实施后就出现了税负增加的现象。因为技术服务咨询型企业成本单一，而且主要向下游企业的服务来创造收入。
2.对于基础设施较差的中小型企业，生产工艺形式过于单一，设备没有及时定期更换，尚且未能达到营改增的实施条件。在营改增实施后，税负依然在增加。
3.营改增实施后，有的中小企业在财政管理上存在的问题逐渐爆漏出来，营业税核算相对增值税来说比较简单，无法很好地与之相适应。
4.在营改增开展的初期阶段，有的中小型企业存在着税负增加的现象。由于企业缺乏对增指数发票的管理制度，在使用过程中还存在着较多的问题，一系列状况进而导致企业在短时间内税负不断上升，所以我们应该对此类状况采取解决的办法，进而稳定企业的发展。
四、针对营改增提出的几点对策建议
1.扩大营改增的经营规模。中小企业的生产销售环节比较丰富，增值税是一种可以进行进项销项的纳税体系，在进行营改增过程中，应采取合理有效的对策，保障企业获得一定数量的增值税专用发票。企业可以通过扩大改革领域，积极地向发达国家先进的管理纳税制度学习，有借鉴地吸纳和采用，探求与自身企业发展相契合的管理方法。而且我国的增值税抵扣机制处于起步阶段，不够完善，仍需很大的进步空间。
2.设置合理的增值税税率体制。我国的增值税税率体制还不够健全、完善，虽然随着增值税改革的不断深入我国的增值税得到了一定程度的进步，但是就发达国家的增值税体制而言，仍有较大的差距。发达国家有其标准的税率、零税率和抵扣税率，增值税体制较健全、完善。所以，我国也应努力缩小与发达国家之间的差距，设置科学、合理的增值税税率的体制，使我国的增值税税率体制朝着更多元化、扩展化的方向发展。
3.加大政府补贴力度。政府采用政策补贴的方式，可以短期内对企业的税收亏损及时弥补，当然这种政府补贴的方式有着一定的时间限制，过多地依靠政府补贴会造成政府的财政压力上升。所以，企业可以考虑将营改增的政府补贴纳入到政府的专项补贴中去，应当充分挖掘营改增的潜能，积极对企业内部进行优化组合，以确保提升国家产业结构的效益化和价值化。
4.加强企业员工的增值税意识。企业的管理层人员应该对营改增的相关内容高度重视，提高营改增相关内容的认知。加强员工的税收管理理念，也要有防范风险的意识，趋利避害，防范风范。定期对企业员工展开培训和讲座，提高自己的财务处理能力，积极参与实践，将理论与实践紧密结合，熟练掌握营改增的操作程序和操作办法，注重业务水平和综合素养的全面提升。
五、结语
综上所述，营改增的实施对我国中小型企业来说，受益良多，享利在其中。但是在实施过程中出现的一系列难题也是不容忽视的，企业要积极、及时地采取相应的对应措施处理，企业要对企业内部结构进行优化整合，提高员工的个人素养。学习外国先进的管理经验，有选择地吸收，以促进我国的经济结构调整，适应营改增政策的良好运营，实现企业的可持续发展。
参考文献：
[1]郭平.营改增对中小企业融资的影响[J].现代经济信息，2016，05：252-253.
[2]管中柱.“营改增”对中小企业的影响与对策[J]. 商，2013，19：195.
[3]肖婷.浅析“营改增”对中小企业的影响及防范措施[J]. 商，2015，10：168-169.
关键词：营改增 中小企业 影响 建议
营改增，顾名思义，就是营业税改为增值税。营业税和增值税作为我国最重要的两个流转税种，涉及的范围广泛，影响着中小型企业的发展，与此同时，营改增是我国经济改革的重要组成部分。对我国的经济转型和和财政税制改革具有重大的意义，有利于经济结构的优化整合，在一定程度上也影响着中国综合国力的提升。
一、营改增实施的可行性因素
1.推动了我国税制改革进程。进行营改增有利于丰富我国的税制体制制度，加强了我国税制体制改的思想内涵。税制制度一定程度上可以带动国民经济的繁荣稳定。只有通过深化税制体制改革，加强营改增体制的推行，才能推动我国社会经济的迅速发展。
2.促进国民经济的稳定发展。健全的税制体制改革是国民经济的重要支撑，国民经济优势税制体制改革的有力保障，它们之间是相互统一的、密不可分的关系。营改增大大避免了重复增税的现象，有利于推动经济转型，优化税制结构；增加人民收入，提高人们生活的质量和水平。
3.推动我国中小企业的发展。针对营改增政策的实施，企业的发展规模在不断地拓展，效益在不断地提升，通过不断地探索中已经找到与自身企业的实际情况相适应的发展战略。
二、营改增对中小企业的影响
1.营改增对中小企业税负的影响。针对中小企业而言，营改增主要降低了服务性行业和建筑行业等方面的税负，特别是为服务行业提供了良好的发展环境，促进了社会资源结构重组，推动了经济结构调整。例如：上海是营改增的重点区域，上海自从实施了营改增之后，大幅度地降低了税负，增加了经济效益，也推动了中小型企业的发展。在实施期间，还存在着不可忽视的社会现象。有的企业“重增轻改”，不但无法降低企业的税负，更不符合企业的发展要求。因此，企业需要摆正思想态度，树立正确的企业理念。
2.营改增对中小企业财务活动的影响。企业为了降低税负，会根据不同的税种业务采用与之对应的核算方法。在进行营改增的过程中，有的企业核算的要求比较高，需要对企业经营业务的性质有明显的划分和区别。然而，在营改增实施后，企业的计税基础和适用的税率也有了明显的变化，当然也包括企业的报表都会发生明显的变化和区别。企业在进行营改增过程中，由于财务活动发生了一系列的变化，企业需要一段时间去适应，从而积极地、及时地对财务活动进行修改和完善。如果置之不理，任其变化，极大程度地有可能造成企业在处理财务的过程中产生潜在的威胁，非常不利于企业的经营与发展。总而言之，企业要及时地对营改增进行研究与探讨，不能单单只注重经济效益，要结合企业的发展特点和未来的发展前景来考虑，找到一条与之契合、与之适应地发展战略，这才是企业的立足之本和发展目标。
3.营改增对中小企业发票的影响。企业实行营改增后，企业使用的发票由原来普通的发票转为增值税专用发票，增值税专用发票具有完税凭证的作用，适应企业的发展要求。总之，国家对增值税专用发票非常重视，也有着系统、严苛的管理规定。对于出现虚开增值税发票的行为，国家或企业会追查到底，严厉惩治。
4.营改增对中小企业员工的影响。企业的管理层领导是企业的领头人，其言行举止影响着公司全体基层员工，所以管理层领导必须以身作则，严格约束自己，也要对营改增的实施目的性明确，熟练掌握，致力于营改增在企业能实现最优的良性循环。除此之外。营改增对企业的材料采购人员也有着明确的要求，作用也是不容忽视的。材料采购人员在采购过程中必须严格、仔细、认真，尽可能地不出现任何差池。一旦稍有不慎，就会导致企业的成本以及利润超出预算的范围。同时，材料采购人员自身要爱岗敬业，有责任感，忠于职守，个人综合素质要高。当然也需要高度重视增值税发票，通过合理的获取增值税专用发票能够有效控制企业的税负，降低税负的压力，促进企业的发展。
三、營改增对中小企业的负面影响
1.针对人力成本较高的技术服务咨询型企业来说，营改增实施后就出现了税负增加的现象。因为技术服务咨询型企业成本单一，而且主要向下游企业的服务来创造收入。
2.对于基础设施较差的中小型企业，生产工艺形式过于单一，设备没有及时定期更换，尚且未能达到营改增的实施条件。在营改增实施后，税负依然在增加。
3.营改增实施后，有的中小企业在财政管理上存在的问题逐渐爆漏出来，营业税核算相对增值税来说比较简单，无法很好地与之相适应。
4.在营改增开展的初期阶段，有的中小型企业存在着税负增加的现象。由于企业缺乏对增指数发票的管理制度，在使用过程中还存在着较多的问题，一系列状况进而导致企业在短时间内税负不断上升，所以我们应该对此类状况采取解决的办法，进而稳定企业的发展。
四、针对营改增提出的几点对策建议
1.扩大营改增的经营规模。中小企业的生产销售环节比较丰富，增值税是一种可以进行进项销项的纳税体系，在进行营改增过程中，应采取合理有效的对策，保障企业获得一定数量的增值税专用发票。企业可以通过扩大改革领域，积极地向发达国家先进的管理纳税制度学习，有借鉴地吸纳和采用，探求与自身企业发展相契合的管理方法。而且我国的增值税抵扣机制处于起步阶段，不够完善，仍需很大的进步空间。
2.设置合理的增值税税率体制。我国的增值税税率体制还不够健全、完善，虽然随着增值税改革的不断深入我国的增值税得到了一定程度的进步，但是就发达国家的增值税体制而言，仍有较大的差距。发达国家有其标准的税率、零税率和抵扣税率，增值税体制较健全、完善。所以，我国也应努力缩小与发达国家之间的差距，设置科学、合理的增值税税率的体制，使我国的增值税税率体制朝着更多元化、扩展化的方向发展。
3.加大政府补贴力度。政府采用政策补贴的方式，可以短期内对企业的税收亏损及时弥补，当然这种政府补贴的方式有着一定的时间限制，过多地依靠政府补贴会造成政府的财政压力上升。所以，企业可以考虑将营改增的政府补贴纳入到政府的专项补贴中去，应当充分挖掘营改增的潜能，积极对企业内部进行优化组合，以确保提升国家产业结构的效益化和价值化。
4.加强企业员工的增值税意识。企业的管理层人员应该对营改增的相关内容高度重视，提高营改增相关内容的认知。加强员工的税收管理理念，也要有防范风险的意识，趋利避害，防范风范。定期对企业员工展开培训和讲座，提高自己的财务处理能力，积极参与实践，将理论与实践紧密结合，熟练掌握营改增的操作程序和操作办法，注重业务水平和综合素养的全面提升。
五、结语
综上所述，营改增的实施对我国中小型企业来说，受益良多，享利在其中。但是在实施过程中出现的一系列难题也是不容忽视的，企业要积极、及时地采取相应的对应措施处理，企业要对企业内部结构进行优化整合，提高员工的个人素养。学习外国先进的管理经验，有选择地吸收，以促进我国的经济结构调整，适应营改增政策的良好运营，实现企业的可持续发展。
参考文献：
[1]郭平.营改增对中小企业融资的影响[J].现代经济信息，2016，05：252-253.
[2]管中柱.“营改增”对中小企业的影响与对策[J]. 商，2013，19：195.
[3]肖婷.浅析“营改增”对中小企业的影响及防范措施[J]. 商，2015，10：168-169.