论文部分内容阅读
强大的、具有执行力的管理组织是企业内部良好运营的坚强保证。企业的内控体系不是一朝一夕建成的，需要各部门在具体的方案引导下，不断实践、不断总结经验。在这其中，处于信息传递关键位置的各部门的联络员发挥着重大效用。为了维持企业的长远发展，提高问题出现的抗风险能力、及时排除安全隐患是必然选择，而具有时效性的反馈与评价是企业健康运作的新鲜动力。基于以上问题，本文对企业内部控制体系的建设进行了研究和探讨。
在经济全球化带来的机遇与挑战下，当下我国面临的经济形势错综复杂，企业的发展伴随的问题数见不鲜。不得不说，在企业的管理层面，许多公司面临着管理整改升级等的问题，尤其是企业内控体系的进一步改善和修整。作为中国头号乳制品生产公司的某企业，在进行内部控制与管理方面也存在着许多不容忽视的问题。某企业曾经承包了2008年夏季奥运会的乳制品行业，在产品生产方面一直都以较高的严格标准进行生产实践。在国家相关部门的要求和指导下，从本世纪后一个十年开始至今，维持了长达近十年的内部管理调控，大量不良现象和行为在员工自身评价与内部考核中得到遏制。应该说，建立完善的内控制度是企业管理升级的关键。
一、内控管理办公室的措施落实情况
首先，坚强有效的执行部门是一系列措施下达和得到履行的关键，企业内部的专业化管理有助于实际工作的完成。一个公司内控体系的建立不是泛泛而谈，在这其中，内控管理委员会起着重要的作用。通过相关机构的设立，企业内部将笼统的要求转化为具体的规范和条文，具体的行为要求得到明确，更有利于管理工作的落实。
当然，对于一个企业来说，如果没有详细的长远规划和特殊的专门管理机构，日常的运作就有可能杂乱无章。“凡事预则立，不预则废”，管理委员会和办公室在公司调控方案的制定和执行上发挥着不可忽视的效用，通过政策的出台和落实，管理计划可以井然有序地进行。
在制度的执行方面，企业内部还设立了专门的纪检小组，对可能会出现风险的地方进行反复检查并及时整改。虽然在这过程中发现不少安全隐患，但均在预定时限内合理排除。不仅如此，在企业管理委员会和公司相关部门的督促下，经过实践总结出来的管理条文被规范整理成册，经过重新修订并出版，真正做到把问题关进制度的笼子，给其他问题的解决带来启示。
在进一步的实践中，企业内部相关人员还将各项规范制度继续深化、细化、具体化，形成一套奖惩措施完备的管理条文。通过检查与审核，内控管理部门为企业内部营造了良好的氛围，企业生产的效率得到提高，产品质量更加可靠，赢得了外界的一致好评。同时健全的内控体系为企业的正常运营提供了坚强的保障。
企业在管理方面的初步尝试取得了一定的成效，宣传部门的工作在公司开展较为顺利，塑造了较为优秀的企业文化。为了更多地与外界交流接触，对外宣传企业内部的管理动态，企业建立了专门的网站宣扬自身整改取得的成效以及不断实践以来总结的经验教训。应该说，在网站上开设的专业栏目在企业的内控与外控之间架起了桥梁，网页的浏览涉及各项条文的规定和内控体系的相关信息，并对風险处理和防治做出了自己的解决方案的说明。此外，为了扩大内控体系建设收获的成果，宣传部门开展了业务培训，一大批专业人员在其中获利，企业内部控制队伍的专业化进一步在实践中取得突破。
二、内控评价部门的措施落实情况
纵观整个企业内控体系，委员会在其中起着轴心运作的作用，而内控办公室则作为强大的动力部分，落实每项需要执行的举措；但每次评价反馈信息的收集与整理则为企业的进一步改良提供了重要的参考指标。如果没有及时的反馈与意见、建议的收集与采纳，一切内部调控就失去其本该具有的意义了。在这一点上，伊利集团做得很好，为此专门扩增了内控评价体系，由内控评价办公室全权负责检查各部门的执行情况和收集他们提出的意见、建议。在此基础之上，办公室还将日常评价工作的实践经验凝结成具有完善方法策略的理论，并以专门方案的形式确立下来，使得问题的存在更加透明化，保证了评价工作的正常开展。
去年以来，在内部控制评价办公室的组织规划下，年度的工作整改之风席卷了公司各个部门。但是在检查的过程中，发现了不少存在的问题。对于各项风险和缺陷的发现，办公室按规定向上级领导部门合理地汇报，并为具体部门在后期阶段的整顿和之后的检查提供了指导和督促。
从2017年的夏季开始，企业的内部控制评价监管网已经覆盖了全企业三十余项业务。问题检查与纪律监管为公司的发展时刻注入新鲜的血液，代谢掉不合时宜的缺陷之处，纪检方案的顺利执行很大一部分要归功于内部控制控评价办公室对企业各部门全方位、多领域的全面督查。为了将确立监管和检查的方案进行操作化、细化和具体化，内部控制评价办公室把平常的工作分为全面检查和专项检查，企业处理问题的效率得到加强并维持在良好的运作水平。
三、内控工作联络员的设立与相关举措
上文中已经提到过，在对外方面，企业建立了网页浏览专栏以加强企业与外界的交流和沟通；而在对内方面，企业各个部门的沟通和协作由内控工作联络员完成。联络员作为联系公司各部门的信息传递点，同时还负责对自己部门的监管，一旦发现问题和风险，便马上汇报给上级部门以及时排除安全隐患。为了将企业内控管理和内控评价等制度更好地落实，联络员一般由各部门选取的管理人才担当。
企业监管和督查以及排除风险、解决问题的效率在很大程度上取决于联络员的业务水平，所以一般来说，内控工作联络员的长期培养对于企业的发展来说具有长远效益。2018年，企业加大了对联络员的培训力度并研讨和召开了一系列重大会议，在会议中通过多方的讨论与交流，许多分歧达成共识，一些风险因素得到重视。应该说，企业针对联络员的培训大多处在实践阶段，需要联络员在培训与会议中积极交流和互相学习，将风险评估与管理整理成理论化的操作，在进一步的内控体系建设中发挥效用。从已有的实践经历来看，提高联络员的专业水平对企业进行良好的内控管理不可或缺。
对于内控管理部门来说，不仅要做好其他部门的监控工作，另外地，还要做好自我更新和自我考核。企业赋予的管理权力不能高于相关内控制度，管理委员会与办公室也属于公司内部的一个执行单位。2018年春初，在各个部门内控联络员的协调工作下，盛行了部门内部自我检查之风。同时这也极大地丰富了管理实践经验，为更加完善的内控体系建设提供了参考。
在2017年完成的相关工作基础之上，今年企业内部又将防患工作提上日程并进一步深化改革。风险问题的预测、查控和监管在各部门已经参与培训的联络员的实践之下得到妥善解决。企业内部对于安全隐患的评估方法也已初步完善。
四、结语
只有完善整改制度、落实整改措施、及时排除隐患、积极监管督查，企业内控体系的建设才会往好的方面发展。在这些过程中，问题的存在不可避免，要把每项措施的充分执行始终放在中心地位，做好整改的检查工作。将企业内部控制体系内化为企业文化，企业内部控制体系建设是一个漫长的过程。当前，企业内部控制体系已不再是纯粹的制度建立问题，其被逐渐内化为一种企业文化。企业文化是一个企业经过多年的发展逐渐沉淀下来的符合企业自身的经营制度、理念等，其能够很好地体现企业的价值观。（作者单位为内蒙古伊利实业集团股份有限公司）
在经济全球化带来的机遇与挑战下，当下我国面临的经济形势错综复杂，企业的发展伴随的问题数见不鲜。不得不说，在企业的管理层面，许多公司面临着管理整改升级等的问题，尤其是企业内控体系的进一步改善和修整。作为中国头号乳制品生产公司的某企业，在进行内部控制与管理方面也存在着许多不容忽视的问题。某企业曾经承包了2008年夏季奥运会的乳制品行业，在产品生产方面一直都以较高的严格标准进行生产实践。在国家相关部门的要求和指导下，从本世纪后一个十年开始至今，维持了长达近十年的内部管理调控，大量不良现象和行为在员工自身评价与内部考核中得到遏制。应该说，建立完善的内控制度是企业管理升级的关键。
一、内控管理办公室的措施落实情况
首先，坚强有效的执行部门是一系列措施下达和得到履行的关键，企业内部的专业化管理有助于实际工作的完成。一个公司内控体系的建立不是泛泛而谈，在这其中，内控管理委员会起着重要的作用。通过相关机构的设立，企业内部将笼统的要求转化为具体的规范和条文，具体的行为要求得到明确，更有利于管理工作的落实。
当然，对于一个企业来说，如果没有详细的长远规划和特殊的专门管理机构，日常的运作就有可能杂乱无章。“凡事预则立，不预则废”，管理委员会和办公室在公司调控方案的制定和执行上发挥着不可忽视的效用，通过政策的出台和落实，管理计划可以井然有序地进行。
在制度的执行方面，企业内部还设立了专门的纪检小组，对可能会出现风险的地方进行反复检查并及时整改。虽然在这过程中发现不少安全隐患，但均在预定时限内合理排除。不仅如此，在企业管理委员会和公司相关部门的督促下，经过实践总结出来的管理条文被规范整理成册，经过重新修订并出版，真正做到把问题关进制度的笼子，给其他问题的解决带来启示。
在进一步的实践中，企业内部相关人员还将各项规范制度继续深化、细化、具体化，形成一套奖惩措施完备的管理条文。通过检查与审核，内控管理部门为企业内部营造了良好的氛围，企业生产的效率得到提高，产品质量更加可靠，赢得了外界的一致好评。同时健全的内控体系为企业的正常运营提供了坚强的保障。
企业在管理方面的初步尝试取得了一定的成效，宣传部门的工作在公司开展较为顺利，塑造了较为优秀的企业文化。为了更多地与外界交流接触，对外宣传企业内部的管理动态，企业建立了专门的网站宣扬自身整改取得的成效以及不断实践以来总结的经验教训。应该说，在网站上开设的专业栏目在企业的内控与外控之间架起了桥梁，网页的浏览涉及各项条文的规定和内控体系的相关信息，并对風险处理和防治做出了自己的解决方案的说明。此外，为了扩大内控体系建设收获的成果，宣传部门开展了业务培训，一大批专业人员在其中获利，企业内部控制队伍的专业化进一步在实践中取得突破。
二、内控评价部门的措施落实情况
纵观整个企业内控体系，委员会在其中起着轴心运作的作用，而内控办公室则作为强大的动力部分，落实每项需要执行的举措；但每次评价反馈信息的收集与整理则为企业的进一步改良提供了重要的参考指标。如果没有及时的反馈与意见、建议的收集与采纳，一切内部调控就失去其本该具有的意义了。在这一点上，伊利集团做得很好，为此专门扩增了内控评价体系，由内控评价办公室全权负责检查各部门的执行情况和收集他们提出的意见、建议。在此基础之上，办公室还将日常评价工作的实践经验凝结成具有完善方法策略的理论，并以专门方案的形式确立下来，使得问题的存在更加透明化，保证了评价工作的正常开展。
去年以来，在内部控制评价办公室的组织规划下，年度的工作整改之风席卷了公司各个部门。但是在检查的过程中，发现了不少存在的问题。对于各项风险和缺陷的发现，办公室按规定向上级领导部门合理地汇报，并为具体部门在后期阶段的整顿和之后的检查提供了指导和督促。
从2017年的夏季开始，企业的内部控制评价监管网已经覆盖了全企业三十余项业务。问题检查与纪律监管为公司的发展时刻注入新鲜的血液，代谢掉不合时宜的缺陷之处，纪检方案的顺利执行很大一部分要归功于内部控制控评价办公室对企业各部门全方位、多领域的全面督查。为了将确立监管和检查的方案进行操作化、细化和具体化，内部控制评价办公室把平常的工作分为全面检查和专项检查，企业处理问题的效率得到加强并维持在良好的运作水平。
三、内控工作联络员的设立与相关举措
上文中已经提到过，在对外方面，企业建立了网页浏览专栏以加强企业与外界的交流和沟通；而在对内方面，企业各个部门的沟通和协作由内控工作联络员完成。联络员作为联系公司各部门的信息传递点，同时还负责对自己部门的监管，一旦发现问题和风险，便马上汇报给上级部门以及时排除安全隐患。为了将企业内控管理和内控评价等制度更好地落实，联络员一般由各部门选取的管理人才担当。
企业监管和督查以及排除风险、解决问题的效率在很大程度上取决于联络员的业务水平，所以一般来说，内控工作联络员的长期培养对于企业的发展来说具有长远效益。2018年，企业加大了对联络员的培训力度并研讨和召开了一系列重大会议，在会议中通过多方的讨论与交流，许多分歧达成共识，一些风险因素得到重视。应该说，企业针对联络员的培训大多处在实践阶段，需要联络员在培训与会议中积极交流和互相学习，将风险评估与管理整理成理论化的操作，在进一步的内控体系建设中发挥效用。从已有的实践经历来看，提高联络员的专业水平对企业进行良好的内控管理不可或缺。
对于内控管理部门来说，不仅要做好其他部门的监控工作，另外地，还要做好自我更新和自我考核。企业赋予的管理权力不能高于相关内控制度，管理委员会与办公室也属于公司内部的一个执行单位。2018年春初，在各个部门内控联络员的协调工作下，盛行了部门内部自我检查之风。同时这也极大地丰富了管理实践经验，为更加完善的内控体系建设提供了参考。
在2017年完成的相关工作基础之上，今年企业内部又将防患工作提上日程并进一步深化改革。风险问题的预测、查控和监管在各部门已经参与培训的联络员的实践之下得到妥善解决。企业内部对于安全隐患的评估方法也已初步完善。
四、结语
只有完善整改制度、落实整改措施、及时排除隐患、积极监管督查，企业内控体系的建设才会往好的方面发展。在这些过程中，问题的存在不可避免，要把每项措施的充分执行始终放在中心地位，做好整改的检查工作。将企业内部控制体系内化为企业文化，企业内部控制体系建设是一个漫长的过程。当前，企业内部控制体系已不再是纯粹的制度建立问题，其被逐渐内化为一种企业文化。企业文化是一个企业经过多年的发展逐渐沉淀下来的符合企业自身的经营制度、理念等，其能够很好地体现企业的价值观。（作者单位为内蒙古伊利实业集团股份有限公司）