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摘要：随着我国经济的发展，企业的财务活动范围日益扩大，资金管理工作的有效实施成为现代企业财务管理中的重要基础工作。本文主要阐述了企业资金管理出现的问题，立足于强化资金管理的基础上，提出有效的企业财务管理途径，不断提高现代企业的财务管理水平。
关键词：企业管理 财务管理 资金管理
0 引言
在每一个发展过程中，经济的增长、资金的筹集与流动、对外贸易的发展与外资的流入、资本市场的建立、货币市场工具的使用、间接宏观调控手段的效果，以及通货膨胀的出现与控制、国有企业的改革，都涉及到金融体制的设计与运行的有效性。随着经济改革的深入，我们越来越感到金融的重要。在新趋势下，企业单位迎来了良好的发展机遇，同时也面临更加严峻的挑战。企业单位财务管理工作的实际效果，直接关系到单位可持续发展战略。整个资金管理贯穿于现代企业的经营管理中，保障企业经营的顺利开展。根据企业单位财务管理的重要性，本文提出如下几点措施来加强企业单位的财务管理，以逐步提高企业的现代化管理水平，为企业效益提高做出努力。
1 企业资金管理一般较容易出现的问题
1.1 企业资金管理缺乏健全的企业财务制度 经过调查发现，多数倒闭、破产企业的原因在于：资金管理不科学，导致经营过程中资金链断裂。主要表现在企业不能把握现金流量、赊销政策不完善、没有严格的采购与付款控制制度等方面，导致企业资金回收困难和使用效率低下。由于企业资金管理缺乏健全的企业财务制度，使得监督力度不够，管理力度递减，从而降低了企业的效益。
1.2 企业资金管理缺乏很好的财务分析能力 企业投资一定要量力而行，不能因为企业进行了一些设备更新、技术改造，提高了效益，而不进行科学有效的投资分析，就盲目的投资，使企业濒临破产的边缘。其关键原因在于企业的财务管理不到位，缺乏很好的财务分析能力。
1.3 企业资金管理成本费用不合理，缺乏市场竞争
力 一些企业受经营管理水平的限制，对成本费用的核算缺乏行之有效的管理体系，在核算过程中容易出现核算不实、不全、不严等问题，不利于开展和做好企业的成本管理工作，造成了企业产品定价不合理、生产管理成本偏高、经济效益下降等影响，降低了企业的市场竞争力。
1.4 企业资金管理缺乏筹资能力和抗风险能力 许多中小型企业因为业绩不稳定而且效益也不高，融资能力受到一定的限制。部分企业的信誉较差，缺乏银行信用，容易给银行带来信贷风险，其融资难度更大。很多企业受自身影响根本承担不了银行高昂的融资成本，降低了融资能力。
2 强化资金管理为基础的财务管理工作现状分析
2.1 不断完善财务管理制度制度 企业单位应当结合自身特点，根据财务通则、行业财务管理制度的相关要求，建立和完善企业单位的财务管理制度，加强企业单位利润的监督和分配。同时在资金链运作中建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。企业单位要抓好内部监督管理制度的评审工作，并对其进行不断的完善和改进，促进企业单位的自我约束和完善。
2.2 提高成本意识，加强成本管理 要实现全员全过程的成本控制，就要提高职工的成本意识，最好就像企业管理有问责制一样，财务管理也应推行责任成本制度，明确的奖惩制度，实现最低的资源成本目标。成本目标的管理需要考虑多种因素，包括企业需求、市场环境等等，综合多种因素的变化，以实现企业发展目标为导向，提高成本意识，加强成本管理。
2.3 建立企业内部财务控制機制，优化财务结构 企业应该建立企业内部财务控制机制，优化财务结构，比如：实行资金跟踪制、建立规范的信用制度、建立客户信用资料卡、建立健全内部审计机构、加强对应收账款收现率追踪分析、应收账款账龄分析以及应收账款收现率分析等。对企业经营状况和经济效益做出全面的评价，使企业管理者可以掌握实际的管理进度。
2.4 完善企业资金管理体系 建立统一的计算机平台，采用统一的财务与业务一体化软件，实现财务系统与产、销、人力资源管理等系统的信息集成，使企业会计核算、内部控制、预算编制与结算等财务管理工作更加规范化，建立健全的企业资金管理体系。企业可以根据自身的发展特征、资金流动特点，不断完善企业资金管理体系，明确各个岗位的工作职责，提高企业资金管理的工作效率。
3 结束语
在经济全球化的经济时代，人们不断加深对财务管理的认识与重视，企业财务管理工作水平明显提高。企业资金管理作为企业经营的基础，受到了人们广泛的关注。在强化资金管理的基础上，提高现代企业财务管理的工作效率，具有重要的意义。企业强化资金管理，有助于提高企业内部自我约束能力。通过加强财务管理与控制，促进了资金和成本的管理水平，有利于提高企业的经营效益，也提升了企业的管理水平以及核心竞争力，为企业未来的发展打下了坚实的基础。综上所述，不断提升资金管理，不断提高企业单位的经济利益，增强企业单位的软实力，提高企业单位的竞争力，最终为社会经济的发展做出更大的贡献。
参考文献：
[1]王竹泉，刘文静，高芳.中国上市公司营运资金管理调查：1997-
2006[J].会计研究，2007（12）.
[2]周文琴，孟全省，邱威.我国中小企业上市公司营运资本结构的实证分析[J].安徽农业科学，2007（31）.
[3]汪平，闫甜.营运资本、营运资本政策与企业价值研究——基于中国上市公司报告数据的分析[J].经济与管理研究，2007（03）.
[4]陈希琴.基于财务风险防范的多元化融资策略——万科的御冬融资之道[J].会计之友（上旬刊），2009（02）.
作者简介：陶琳（1971-），女，河北新乐人，助理会计师，研究方向：资金管理，会计核算等。
关键词：企业管理 财务管理 资金管理
0 引言
在每一个发展过程中，经济的增长、资金的筹集与流动、对外贸易的发展与外资的流入、资本市场的建立、货币市场工具的使用、间接宏观调控手段的效果，以及通货膨胀的出现与控制、国有企业的改革，都涉及到金融体制的设计与运行的有效性。随着经济改革的深入，我们越来越感到金融的重要。在新趋势下，企业单位迎来了良好的发展机遇，同时也面临更加严峻的挑战。企业单位财务管理工作的实际效果，直接关系到单位可持续发展战略。整个资金管理贯穿于现代企业的经营管理中，保障企业经营的顺利开展。根据企业单位财务管理的重要性，本文提出如下几点措施来加强企业单位的财务管理，以逐步提高企业的现代化管理水平，为企业效益提高做出努力。
1 企业资金管理一般较容易出现的问题
1.1 企业资金管理缺乏健全的企业财务制度 经过调查发现，多数倒闭、破产企业的原因在于：资金管理不科学，导致经营过程中资金链断裂。主要表现在企业不能把握现金流量、赊销政策不完善、没有严格的采购与付款控制制度等方面，导致企业资金回收困难和使用效率低下。由于企业资金管理缺乏健全的企业财务制度，使得监督力度不够，管理力度递减，从而降低了企业的效益。
1.2 企业资金管理缺乏很好的财务分析能力 企业投资一定要量力而行，不能因为企业进行了一些设备更新、技术改造，提高了效益，而不进行科学有效的投资分析，就盲目的投资，使企业濒临破产的边缘。其关键原因在于企业的财务管理不到位，缺乏很好的财务分析能力。
1.3 企业资金管理成本费用不合理，缺乏市场竞争
力 一些企业受经营管理水平的限制，对成本费用的核算缺乏行之有效的管理体系，在核算过程中容易出现核算不实、不全、不严等问题，不利于开展和做好企业的成本管理工作，造成了企业产品定价不合理、生产管理成本偏高、经济效益下降等影响，降低了企业的市场竞争力。
1.4 企业资金管理缺乏筹资能力和抗风险能力 许多中小型企业因为业绩不稳定而且效益也不高，融资能力受到一定的限制。部分企业的信誉较差，缺乏银行信用，容易给银行带来信贷风险，其融资难度更大。很多企业受自身影响根本承担不了银行高昂的融资成本，降低了融资能力。
2 强化资金管理为基础的财务管理工作现状分析
2.1 不断完善财务管理制度制度 企业单位应当结合自身特点，根据财务通则、行业财务管理制度的相关要求，建立和完善企业单位的财务管理制度，加强企业单位利润的监督和分配。同时在资金链运作中建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。企业单位要抓好内部监督管理制度的评审工作，并对其进行不断的完善和改进，促进企业单位的自我约束和完善。
2.2 提高成本意识，加强成本管理 要实现全员全过程的成本控制，就要提高职工的成本意识，最好就像企业管理有问责制一样，财务管理也应推行责任成本制度，明确的奖惩制度，实现最低的资源成本目标。成本目标的管理需要考虑多种因素，包括企业需求、市场环境等等，综合多种因素的变化，以实现企业发展目标为导向，提高成本意识，加强成本管理。
2.3 建立企业内部财务控制機制，优化财务结构 企业应该建立企业内部财务控制机制，优化财务结构，比如：实行资金跟踪制、建立规范的信用制度、建立客户信用资料卡、建立健全内部审计机构、加强对应收账款收现率追踪分析、应收账款账龄分析以及应收账款收现率分析等。对企业经营状况和经济效益做出全面的评价，使企业管理者可以掌握实际的管理进度。
2.4 完善企业资金管理体系 建立统一的计算机平台，采用统一的财务与业务一体化软件，实现财务系统与产、销、人力资源管理等系统的信息集成，使企业会计核算、内部控制、预算编制与结算等财务管理工作更加规范化，建立健全的企业资金管理体系。企业可以根据自身的发展特征、资金流动特点，不断完善企业资金管理体系，明确各个岗位的工作职责，提高企业资金管理的工作效率。
3 结束语
在经济全球化的经济时代，人们不断加深对财务管理的认识与重视，企业财务管理工作水平明显提高。企业资金管理作为企业经营的基础，受到了人们广泛的关注。在强化资金管理的基础上，提高现代企业财务管理的工作效率，具有重要的意义。企业强化资金管理，有助于提高企业内部自我约束能力。通过加强财务管理与控制，促进了资金和成本的管理水平，有利于提高企业的经营效益，也提升了企业的管理水平以及核心竞争力，为企业未来的发展打下了坚实的基础。综上所述，不断提升资金管理，不断提高企业单位的经济利益，增强企业单位的软实力，提高企业单位的竞争力，最终为社会经济的发展做出更大的贡献。
参考文献：
[1]王竹泉，刘文静，高芳.中国上市公司营运资金管理调查：1997-
2006[J].会计研究，2007（12）.
[2]周文琴，孟全省，邱威.我国中小企业上市公司营运资本结构的实证分析[J].安徽农业科学，2007（31）.
[3]汪平，闫甜.营运资本、营运资本政策与企业价值研究——基于中国上市公司报告数据的分析[J].经济与管理研究，2007（03）.
[4]陈希琴.基于财务风险防范的多元化融资策略——万科的御冬融资之道[J].会计之友（上旬刊），2009（02）.
作者简介：陶琳（1971-），女，河北新乐人，助理会计师，研究方向：资金管理，会计核算等。