论文部分内容阅读
摘 要：资金集中管理是一种较为高效的资金管理模式，对于资金使用效率的提升有着促进作用，对于缓解资金压力也有很大的帮助。但在实际的经济发展过程中，许多集团企业的管理仍存在着很大的问题，没有真正做到资金的集中管理，对自身的发展带来了严重的阻碍。
关键词： 资金集中管理；集团企业；现存问题
随着我国市场经济的快速发展，我国大部分企业的发展都逐步开始与世界接轨，对自身管理的要求也随之提高。资金管理是财务管理的核心，几乎所有的大型跨国公司都采用高度集中的方式对资金进行管理，对遍布全球的子公司的资金流动情况进行全面监控和掌握。我国集团企业要想与其抗衡，在国际市场的激烈竞争中成为最后的赢家，就需要认识到自己在资金管理上的问题，并进行相应的完善。
一、集团企业资金集中管理中存在的问题
（一）资金集中管理效率低下
我国不少集团企业都还没有对资金监控系统和资金管理体系进行建立和完善，缺乏一套统一的资金调配和使用标准，使各个分支机构的闲散资金不能得到合理有效的利用，导致资金的使用效率低下，收益率也相对较低。大型集团企业具有组织结构复杂和规模庞大的特点，成员企业在发展时需要有一定的资金储备，这使集团企业在利用资金时难以做到有效的协调，使得资金利用宽泛，缺少针对性，造成集团企业在进行项目落实时效率低下。
（二）资金集中管理程度不足
目前，我国很多集团企业对于资金集中管理没有足够的认识，对于他们来说，资金集中管理还是一个相对新鲜的概念，不少人员不愿意配合相关人员积极的开展资金集中管理的工作，认为这是对自己资金支配权的一种削弱，使资金集中管理不能很好的落实。在进行资金集中管理的过程中，一些企业员工只将小部分资金上交到集团进行管理，大部分资金仍留在分支机构内运作，导致“账外账”，“小金库”等情况频频出现。由于企业对资金集中管理的程度不足，没有真正做到企业资金的集中管理，因此对企业资金不能很好的调控，在企业需要使用大额资金时，不能快速有效的将各个分支机构的闲散资金集中起来，只能向银行进行贷款，加重了企业的利息负担。同时，集团企业的资金集中化管理程度不高，导致企业对闲散资金的利用效率低下，使资金调控失效，为企业带来较大的财务风险。
（三）缺乏对资金的实时监控，财务风险大
集团企业具有业务类型多样化、组织结构复杂化、地域分布广泛化和成员单位众多的特点。集团企业的特点决定了其对资金进行分散管理，势必会因为各分支企业管理水平、执行力度的不同和单位制度建立健全程度不一等因素，给企业的资金安全带来巨大的风险。这种风险主要表现在两个方面，首先是集团企业生产经营决策的风险。企业需要收集利用大量的信息才能做出正确的决策，其中资金信息是最为重要的。但缺乏对资金的集中管理，就不能对各个分支企业的资金流向进行实时监控，得不到相应的资金信息，在进行决策时，就会出现忽视全局，只着眼于局部的情况出现，导致企业管理者做出短视或错误的决策，影响企业的生存和发展。其次是资金控制和使用过程中出现的道德风险。假如企业不实行资金集中管理模式，且缺乏完善的资金管理制度和高效的监控反馈体系，个别资金业务工作人员在监管不足的情况下， 就容易出现违背职业道德的行为，对企业资金进行恶意的转移、挪用或者贪污，造成企业严重的经济损失。
二、解决企业集团集中管理问题的策略
（一）强调资金集中管理基本原则
要想使各个分支机构的资金流动能有一个统一的规划和整体的调节控制，对资金集中管理的基本原则进行强调是必不可少的。企业在确定了对资金进行集中管理后，要遵守《中华人民共和国会计法》等其他相关的法律法规 ，结合集团企业自身的特点，建立适合各分支机构的货币资金业务管理岗位责任制，对职责和权限进行明确，保证办理货币资金业务的不相容岗位之间是相互分离的，并能进行有效的制约和监督。同时，建立详尽的岗位责任制度，使各分支机构的负责人能有效的对本机构的货币资金进行有效的管理。
（二）细化货币资金管理流程
货币资金的主要存在形态之一即为货币。集团企业资金管理的主要内容之一就是对现金的管理。各分支机构应根据《现金管理暂行条例》的规定，结合自身的实际需求，对本机构的现金开支范围进行确定。对于不在现金开支范围内的业务，则通过银行办理转账进行结算。对现金库存限额的管理进行进一步的加强，及时将超过库存限额的现金存入银行。严禁企业员工在没有经过财务部批准的情况下，借出货币资金。同时开展定期与不定期的现金盘点活动，保证账面余额与实际库存之间完全相符。如果出现不符的情况，则应尽快查明原因，及时做出相应的处理。
货币资金的另一存在形态即银行存款。与现金管理相比，涉及银行存款的频率和额度都更高。集团企业必须加强对各分支机构银行账户的管理，严禁分支机构在未经集团企业批准的情况下，擅自开设账户，对于存、取款和结算的办理必须严格按章相关规定进行办理。定期对银行账户的使用情况进行检查，及时发现问题和处理问题。指派专人对银行账户进行核对，每月至少一次，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面与对账单调节相符，若出现调节不符的情况，应查明原因，尽快处理。
（三）提高集团企业资金信息化管理
集团企业要想实现对资金的集中化管理，在建立相应资金集中管理制度的同时，还需要拥有与之相适应的信息化手段来配合使用。有效管控资金风险的必要条件就是建立资金集中管理系统，对现金资源进行整合。同时需要建立银企直联系统，利用银行的网络系统功能，对企业资金收支、流向和结余等情况进行实时查询，对资金进行统一管控和在线监控。對资金管理信息系统功能进行持续不断的丰富和完善，将资金运行与业务信息紧密的联系起来，以过程管理取代事后监督，对业务工程的全过程进行监督，实现企业物流、信息流和资金流三位一体的统一管理。
三、总结
因自身经营的差异，企业集团内部的各个分支机构，在资金的使用方面存在着较大的不同，一些业务较多的分支机构拥有较多的资金可供使用，而另一些业务较少的分支机构资金则相对匮乏。资金的分布不均，容易造成集团企业资金的利用效率低下。因此，急需在企业集团内部对资金实行集中管理，将每个分支机构分散的资金集中起来，合理的进行调动使用，避免资源浪费情况的出现。实行资金管理能将分散在各个分支企业的闲散资金高度的集中起来，由集团总部进行统一控制管理，对提升集团企业的资金规模、发挥资金的规模效应和提高集团企业的总体效应都有很好的促进作用。
参考文献：
[1]夏尧光.集团企业财务管理中存在的问题及改进对策——以开云集团为例[J].国际商务财会，2018，（01）：91-94.
[2]李世骏.建筑类集团公司资金结算中心应用资金管理软件中存在的问题及对策分析[J].财会学习，2017，（05）：167-168.
[3]杜学亮.浅谈施工企业资金集中管理过程中存在的问题及其提升措施[J].现代经济信息，2018，（02）.
[4]郑丽英.浅析集团企业资金集中管理模式的应用探讨——基于X公司的分析[J].现代商业，2017，（23）：129-130.
[5]裴培.国有企业资金集中管理现状分析——基于某事业单位案例[J].中国国际财经（中英文），2018，（01）.
[6]杨爱华，李治堂.大型国有企业集团资金集中管理研究——以F集团为例[J].商业会计，2017，（14）：14-16.
作者简介：
杨英花，韶关市粤运汽车运输有限公司。
关键词： 资金集中管理；集团企业；现存问题
随着我国市场经济的快速发展，我国大部分企业的发展都逐步开始与世界接轨，对自身管理的要求也随之提高。资金管理是财务管理的核心，几乎所有的大型跨国公司都采用高度集中的方式对资金进行管理，对遍布全球的子公司的资金流动情况进行全面监控和掌握。我国集团企业要想与其抗衡，在国际市场的激烈竞争中成为最后的赢家，就需要认识到自己在资金管理上的问题，并进行相应的完善。
一、集团企业资金集中管理中存在的问题
（一）资金集中管理效率低下
我国不少集团企业都还没有对资金监控系统和资金管理体系进行建立和完善，缺乏一套统一的资金调配和使用标准，使各个分支机构的闲散资金不能得到合理有效的利用，导致资金的使用效率低下，收益率也相对较低。大型集团企业具有组织结构复杂和规模庞大的特点，成员企业在发展时需要有一定的资金储备，这使集团企业在利用资金时难以做到有效的协调，使得资金利用宽泛，缺少针对性，造成集团企业在进行项目落实时效率低下。
（二）资金集中管理程度不足
目前，我国很多集团企业对于资金集中管理没有足够的认识，对于他们来说，资金集中管理还是一个相对新鲜的概念，不少人员不愿意配合相关人员积极的开展资金集中管理的工作，认为这是对自己资金支配权的一种削弱，使资金集中管理不能很好的落实。在进行资金集中管理的过程中，一些企业员工只将小部分资金上交到集团进行管理，大部分资金仍留在分支机构内运作，导致“账外账”，“小金库”等情况频频出现。由于企业对资金集中管理的程度不足，没有真正做到企业资金的集中管理，因此对企业资金不能很好的调控，在企业需要使用大额资金时，不能快速有效的将各个分支机构的闲散资金集中起来，只能向银行进行贷款，加重了企业的利息负担。同时，集团企业的资金集中化管理程度不高，导致企业对闲散资金的利用效率低下，使资金调控失效，为企业带来较大的财务风险。
（三）缺乏对资金的实时监控，财务风险大
集团企业具有业务类型多样化、组织结构复杂化、地域分布广泛化和成员单位众多的特点。集团企业的特点决定了其对资金进行分散管理，势必会因为各分支企业管理水平、执行力度的不同和单位制度建立健全程度不一等因素，给企业的资金安全带来巨大的风险。这种风险主要表现在两个方面，首先是集团企业生产经营决策的风险。企业需要收集利用大量的信息才能做出正确的决策，其中资金信息是最为重要的。但缺乏对资金的集中管理，就不能对各个分支企业的资金流向进行实时监控，得不到相应的资金信息，在进行决策时，就会出现忽视全局，只着眼于局部的情况出现，导致企业管理者做出短视或错误的决策，影响企业的生存和发展。其次是资金控制和使用过程中出现的道德风险。假如企业不实行资金集中管理模式，且缺乏完善的资金管理制度和高效的监控反馈体系，个别资金业务工作人员在监管不足的情况下， 就容易出现违背职业道德的行为，对企业资金进行恶意的转移、挪用或者贪污，造成企业严重的经济损失。
二、解决企业集团集中管理问题的策略
（一）强调资金集中管理基本原则
要想使各个分支机构的资金流动能有一个统一的规划和整体的调节控制，对资金集中管理的基本原则进行强调是必不可少的。企业在确定了对资金进行集中管理后，要遵守《中华人民共和国会计法》等其他相关的法律法规 ，结合集团企业自身的特点，建立适合各分支机构的货币资金业务管理岗位责任制，对职责和权限进行明确，保证办理货币资金业务的不相容岗位之间是相互分离的，并能进行有效的制约和监督。同时，建立详尽的岗位责任制度，使各分支机构的负责人能有效的对本机构的货币资金进行有效的管理。
（二）细化货币资金管理流程
货币资金的主要存在形态之一即为货币。集团企业资金管理的主要内容之一就是对现金的管理。各分支机构应根据《现金管理暂行条例》的规定，结合自身的实际需求，对本机构的现金开支范围进行确定。对于不在现金开支范围内的业务，则通过银行办理转账进行结算。对现金库存限额的管理进行进一步的加强，及时将超过库存限额的现金存入银行。严禁企业员工在没有经过财务部批准的情况下，借出货币资金。同时开展定期与不定期的现金盘点活动，保证账面余额与实际库存之间完全相符。如果出现不符的情况，则应尽快查明原因，及时做出相应的处理。
货币资金的另一存在形态即银行存款。与现金管理相比，涉及银行存款的频率和额度都更高。集团企业必须加强对各分支机构银行账户的管理，严禁分支机构在未经集团企业批准的情况下，擅自开设账户，对于存、取款和结算的办理必须严格按章相关规定进行办理。定期对银行账户的使用情况进行检查，及时发现问题和处理问题。指派专人对银行账户进行核对，每月至少一次，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面与对账单调节相符，若出现调节不符的情况，应查明原因，尽快处理。
（三）提高集团企业资金信息化管理
集团企业要想实现对资金的集中化管理，在建立相应资金集中管理制度的同时，还需要拥有与之相适应的信息化手段来配合使用。有效管控资金风险的必要条件就是建立资金集中管理系统，对现金资源进行整合。同时需要建立银企直联系统，利用银行的网络系统功能，对企业资金收支、流向和结余等情况进行实时查询，对资金进行统一管控和在线监控。對资金管理信息系统功能进行持续不断的丰富和完善，将资金运行与业务信息紧密的联系起来，以过程管理取代事后监督，对业务工程的全过程进行监督，实现企业物流、信息流和资金流三位一体的统一管理。
三、总结
因自身经营的差异，企业集团内部的各个分支机构，在资金的使用方面存在着较大的不同，一些业务较多的分支机构拥有较多的资金可供使用，而另一些业务较少的分支机构资金则相对匮乏。资金的分布不均，容易造成集团企业资金的利用效率低下。因此，急需在企业集团内部对资金实行集中管理，将每个分支机构分散的资金集中起来，合理的进行调动使用，避免资源浪费情况的出现。实行资金管理能将分散在各个分支企业的闲散资金高度的集中起来，由集团总部进行统一控制管理，对提升集团企业的资金规模、发挥资金的规模效应和提高集团企业的总体效应都有很好的促进作用。
参考文献：
[1]夏尧光.集团企业财务管理中存在的问题及改进对策——以开云集团为例[J].国际商务财会，2018，（01）：91-94.
[2]李世骏.建筑类集团公司资金结算中心应用资金管理软件中存在的问题及对策分析[J].财会学习，2017，（05）：167-168.
[3]杜学亮.浅谈施工企业资金集中管理过程中存在的问题及其提升措施[J].现代经济信息，2018，（02）.
[4]郑丽英.浅析集团企业资金集中管理模式的应用探讨——基于X公司的分析[J].现代商业，2017，（23）：129-130.
[5]裴培.国有企业资金集中管理现状分析——基于某事业单位案例[J].中国国际财经（中英文），2018，（01）.
[6]杨爱华，李治堂.大型国有企业集团资金集中管理研究——以F集团为例[J].商业会计，2017，（14）：14-16.
作者简介：
杨英花，韶关市粤运汽车运输有限公司。