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摘 要：改革开放以来，我国的住房制度经历了一系列的改革，实现了由住房实物福利分配向住房商品化的巨大转变。住房公积金制度就是住房制度改革的产物，实行住房公积金制度对加快城镇住房制度改革、完善住房管理体系，改善中低收入家庭居住条件等发挥了重要作用。因此，必须加强住房公积金管理，解决住房公积金管理中存在的问题，提高住房公积金管理水平。
关键词：住房公积金；管理；存在的问题；建议
一、住房公积金管理存在的主要问题
1. 归集方面。据2008年数据表明：全国应缴职工人数11184万人，实际缴存职工人数7745万人，实际缴存率69.25%，很多职工没有享受到住房公积金制度的优惠政策。公积金缴存率低的主要原因是归集手段软弱。在实际执行过程中，乡镇企业和私营企业、外商投资企业大多没有实行住房公积金制度。有的单位打着执行住房公积金制度的名义，从职工工资中代扣的住房公积金却不上缴，而是留在单位周转使用，这些行为实际上严重侵犯了职工的财产权；还有一些单位迟延缴纳住房公积金，直接影响了职工个人的住房公积金存款利息收入。
2.提取、使用方面。（1）《条例》规定“住房公积金应用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房的；偿还购房贷款本息的；房租超出家庭工资收入的规定比例的”，明确了住房公积金的使用范围。但目前市场上的商品房，基本上是毛坯房，如果不进行简单的装修，根本不具备居住条件，与住房息息相关的装修成本日益攀升，而住房装修却不包括在公积金的使用范围，那么，是否可以适当放宽提取范围，解决缴存职工的实际困难。（2）尽管住房公积金中心注重加强管理、统一规范管理，但住房公积金使用效率仍不够高，配置不合理。巨额资金沉淀于银行，说明资金使用还没有最大限度地投入到住房消费市场。如何一方面加大资金筹集力度，拓宽筹集渠道，另一方面，在继续加大个人住房公积金贷款投放的同时，实现资金的多元化投资和运作，确保资金的保值增值，使住房公积金受惠于民，是一个亟待解决的现实问题。
3.贷款方面。（1）住房公积金建立的本意是加快形成住房基金，为中低收入家庭解决住房问题，2008年全年发放住房公积金个人贷款占全年缴存额的45.55%，可以看出获得住房公积金贷款的职工比例不到缴存者的一半，很多低收入者因贷款能力等多方面原因的制约无法申请住房公积金贷款。（2）《条例》规定“住房公积金管理中心应当委托商业银行办理住房公积金贷款”；还规定“住房公积金贷款风险，由住房公积金管理中心承担”。按照中国人民银行颁布的《贷款通则》，银行作为“受托人只收手续费，不承担贷款风险”，这样银行在发放贷款时就可能会不认真审查借款人的资格信用情况，形成公积金贷款的潜在风险。
4.内部控制和基础管理方面。（1）目前由于住房公积金内部控制与外部监督不够完善，对管理层的制约与控制较少，制度规定较多、落实执行较少，存在不少违规发放贷款、挪用公积金的现象，住房公积金内部控制亟待完善。 （2）基础管理工作比较薄弱，管理及内部会计制度还不完善，信息化管理水平不高，管理比较粗放。开户银行及银行账户管理不够规范，开户银行较多，在很多银行存有定期存款，账户开设过多，资金调动随意性大，容易形成资金管理漏洞和道德风险。
二、完善住房公积金制度的建议
1.强化归集，扩大覆盖面。加强住房公积金的宣传工作。通过大力宣传住房公积金制度的重大意义，努力使住房公积金制度真正深入人心、家喻户晓，为深入推进住房公积金制度创造良好的舆论环境和群众基础。积极探索非公有制企业按照“先低门槛进入、后逐步规范”的准入机制，即允许尚未建立住房公积金制度的非公有制企业缴存住房公积金时，以当地公布的最低工资标准为基数，按最低缴存比例5%作为准入门槛，让非公有制企业先建立制度，然后逐步规范和完善，使制度惠及更多就业人群。严格执行国家关于住房公积金的归集比例规定，对于高收入者公积金的缴存额实行限高封顶政策，防止不同阶层公积金缴存差距扩大化，建立和谐发展的公积金制度。
2.提高公积金的使用效率，促其保值增值。为最大限度地发挥住房公积金制度在提高职工住房支付能力中的作用，体现住房公积金的社会“保障性”，要抓好落实工作，进一步提高公积金的使用效率。积极支持职工直接使用公积金用于购房、还贷、维修和支付房租，为改善职工住房条件助一臂之力，通过公积金的资金运作，努力实现增值收益，充分发挥住房公积金制度的社会保障作用。
3.建立长效机制，防范贷款风险。建立全过程跟踪和长效机制防范贷款风险，坚持做好“贷前调查，贷中审查，贷后检查”工作。在贷款发放前，一是审查开发商资质是否符合要求，抵押房产是否真实。二是对贷款人信用和收入情况进行全面审查。在贷款发放中，坚持“审贷分离，分级审批”原则，坚持贷款发放终身责任制原则。在贷款发放后，指定专人负责贷后跟踪管理工作，建立逾期贷款跟踪台账，避免发生坏帐损失。稳步发展住房公积金个人住房贷款业务，提高住房公积金的个贷率，让更多的缴存职工家庭特别是中低收入住房困难家庭享受到住房公积金制度的实惠。
4.完善内部控制制度，规范银行账户管理。住房公积金管理中心应注重建立健全内部控制制度，制定重大事项集体决策制度，明确职责避免集权，注意关键岗位设置不相容岗位相分离，重视定期进行内部审计，以有效降低住房公积金营运风险与提升其财务管理水平。规范住房公积金银行账户管理，严格银行账户开立审批手续，统一住房公积金银行账户设置，对各类银行账户进行清理，减少账户开设数量，保证资金的集中管理和安全；规范资金的调动管理，大额资金调拨和存放实行集体决策和联签制度，严格控制资金随意调动，严防资金流失。
5.完善住房公积金决策机制，加强住房公积金监管。一是对住房公积金的管理模式进行统一，统一的管理会使得住房公积金的使用效率得到提高，让分散管理所导致的监管失职情况得到降低，也可以相应的降低管理的成本，同时住房公积金的监管作用才能得到体现。二是加强政府、财政、审计对住房公积金中心的监督和检查。要定期或不定期地深入管理中心，检查资金运行及资金管理情况，对银行账户开设、资金存储划拨进行监督，及时发现问题、处理问题。进一步发挥审计监督的专业化检查作用，实行住房公积金年度审计制度，建立委托会计师事务所的检查稽核制度。三是强化责任意识，加强住房公积金队伍建设，提高公积金从业人员的专业水平。四是要加大对沉淀资金的管理运作。经管委会同意，用沉淀资金购买国债，同时合理确定存款组合和存款期限，提高利息收入，这样即保证日常业务的开展，又确保公积金的保值增值。
三、结语
加强住房公积金管理，事关经济体制改革、国民经济发展和社会稳定工作的许多方面。首先，住房公积金制度作为住房分配货币化的重要内容和住房金融体系的重要组成部分，能够形成稳定的住房资金来源，转换住房分配机制，提高职工解决住房的能力。其次，住房公积金的工资性决定了住房公积金管理本质上是对职工个人资金的管理，因而它是一项政策、社会性、群众性很强的工作。所以，我们要充分认识住房公积金管理工作的重要性，结合实际完善制度并落实到工作中去，切实维护职工利益。
参考文献：
[1]《住房公积金管理条例释义》，建设部住房制度改革办公室、国务院法制办农林资源环保司、建设部政策法规司编，中国物价出版社出版.
关键词：住房公积金；管理；存在的问题；建议
一、住房公积金管理存在的主要问题
1. 归集方面。据2008年数据表明：全国应缴职工人数11184万人，实际缴存职工人数7745万人，实际缴存率69.25%，很多职工没有享受到住房公积金制度的优惠政策。公积金缴存率低的主要原因是归集手段软弱。在实际执行过程中，乡镇企业和私营企业、外商投资企业大多没有实行住房公积金制度。有的单位打着执行住房公积金制度的名义，从职工工资中代扣的住房公积金却不上缴，而是留在单位周转使用，这些行为实际上严重侵犯了职工的财产权；还有一些单位迟延缴纳住房公积金，直接影响了职工个人的住房公积金存款利息收入。
2.提取、使用方面。（1）《条例》规定“住房公积金应用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房的；偿还购房贷款本息的；房租超出家庭工资收入的规定比例的”，明确了住房公积金的使用范围。但目前市场上的商品房，基本上是毛坯房，如果不进行简单的装修，根本不具备居住条件，与住房息息相关的装修成本日益攀升，而住房装修却不包括在公积金的使用范围，那么，是否可以适当放宽提取范围，解决缴存职工的实际困难。（2）尽管住房公积金中心注重加强管理、统一规范管理，但住房公积金使用效率仍不够高，配置不合理。巨额资金沉淀于银行，说明资金使用还没有最大限度地投入到住房消费市场。如何一方面加大资金筹集力度，拓宽筹集渠道，另一方面，在继续加大个人住房公积金贷款投放的同时，实现资金的多元化投资和运作，确保资金的保值增值，使住房公积金受惠于民，是一个亟待解决的现实问题。
3.贷款方面。（1）住房公积金建立的本意是加快形成住房基金，为中低收入家庭解决住房问题，2008年全年发放住房公积金个人贷款占全年缴存额的45.55%，可以看出获得住房公积金贷款的职工比例不到缴存者的一半，很多低收入者因贷款能力等多方面原因的制约无法申请住房公积金贷款。（2）《条例》规定“住房公积金管理中心应当委托商业银行办理住房公积金贷款”；还规定“住房公积金贷款风险，由住房公积金管理中心承担”。按照中国人民银行颁布的《贷款通则》，银行作为“受托人只收手续费，不承担贷款风险”，这样银行在发放贷款时就可能会不认真审查借款人的资格信用情况，形成公积金贷款的潜在风险。
4.内部控制和基础管理方面。（1）目前由于住房公积金内部控制与外部监督不够完善，对管理层的制约与控制较少，制度规定较多、落实执行较少，存在不少违规发放贷款、挪用公积金的现象，住房公积金内部控制亟待完善。 （2）基础管理工作比较薄弱，管理及内部会计制度还不完善，信息化管理水平不高，管理比较粗放。开户银行及银行账户管理不够规范，开户银行较多，在很多银行存有定期存款，账户开设过多，资金调动随意性大，容易形成资金管理漏洞和道德风险。
二、完善住房公积金制度的建议
1.强化归集，扩大覆盖面。加强住房公积金的宣传工作。通过大力宣传住房公积金制度的重大意义，努力使住房公积金制度真正深入人心、家喻户晓，为深入推进住房公积金制度创造良好的舆论环境和群众基础。积极探索非公有制企业按照“先低门槛进入、后逐步规范”的准入机制，即允许尚未建立住房公积金制度的非公有制企业缴存住房公积金时，以当地公布的最低工资标准为基数，按最低缴存比例5%作为准入门槛，让非公有制企业先建立制度，然后逐步规范和完善，使制度惠及更多就业人群。严格执行国家关于住房公积金的归集比例规定，对于高收入者公积金的缴存额实行限高封顶政策，防止不同阶层公积金缴存差距扩大化，建立和谐发展的公积金制度。
2.提高公积金的使用效率，促其保值增值。为最大限度地发挥住房公积金制度在提高职工住房支付能力中的作用，体现住房公积金的社会“保障性”，要抓好落实工作，进一步提高公积金的使用效率。积极支持职工直接使用公积金用于购房、还贷、维修和支付房租，为改善职工住房条件助一臂之力，通过公积金的资金运作，努力实现增值收益，充分发挥住房公积金制度的社会保障作用。
3.建立长效机制，防范贷款风险。建立全过程跟踪和长效机制防范贷款风险，坚持做好“贷前调查，贷中审查，贷后检查”工作。在贷款发放前，一是审查开发商资质是否符合要求，抵押房产是否真实。二是对贷款人信用和收入情况进行全面审查。在贷款发放中，坚持“审贷分离，分级审批”原则，坚持贷款发放终身责任制原则。在贷款发放后，指定专人负责贷后跟踪管理工作，建立逾期贷款跟踪台账，避免发生坏帐损失。稳步发展住房公积金个人住房贷款业务，提高住房公积金的个贷率，让更多的缴存职工家庭特别是中低收入住房困难家庭享受到住房公积金制度的实惠。
4.完善内部控制制度，规范银行账户管理。住房公积金管理中心应注重建立健全内部控制制度，制定重大事项集体决策制度，明确职责避免集权，注意关键岗位设置不相容岗位相分离，重视定期进行内部审计，以有效降低住房公积金营运风险与提升其财务管理水平。规范住房公积金银行账户管理，严格银行账户开立审批手续，统一住房公积金银行账户设置，对各类银行账户进行清理，减少账户开设数量，保证资金的集中管理和安全；规范资金的调动管理，大额资金调拨和存放实行集体决策和联签制度，严格控制资金随意调动，严防资金流失。
5.完善住房公积金决策机制，加强住房公积金监管。一是对住房公积金的管理模式进行统一，统一的管理会使得住房公积金的使用效率得到提高，让分散管理所导致的监管失职情况得到降低，也可以相应的降低管理的成本，同时住房公积金的监管作用才能得到体现。二是加强政府、财政、审计对住房公积金中心的监督和检查。要定期或不定期地深入管理中心，检查资金运行及资金管理情况，对银行账户开设、资金存储划拨进行监督，及时发现问题、处理问题。进一步发挥审计监督的专业化检查作用，实行住房公积金年度审计制度，建立委托会计师事务所的检查稽核制度。三是强化责任意识，加强住房公积金队伍建设，提高公积金从业人员的专业水平。四是要加大对沉淀资金的管理运作。经管委会同意，用沉淀资金购买国债，同时合理确定存款组合和存款期限，提高利息收入，这样即保证日常业务的开展，又确保公积金的保值增值。
三、结语
加强住房公积金管理，事关经济体制改革、国民经济发展和社会稳定工作的许多方面。首先，住房公积金制度作为住房分配货币化的重要内容和住房金融体系的重要组成部分，能够形成稳定的住房资金来源，转换住房分配机制，提高职工解决住房的能力。其次，住房公积金的工资性决定了住房公积金管理本质上是对职工个人资金的管理，因而它是一项政策、社会性、群众性很强的工作。所以，我们要充分认识住房公积金管理工作的重要性，结合实际完善制度并落实到工作中去，切实维护职工利益。
参考文献：
[1]《住房公积金管理条例释义》，建设部住房制度改革办公室、国务院法制办农林资源环保司、建设部政策法规司编，中国物价出版社出版.