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摘要：作为一国经济基本细胞，小微企业的发展与国家整体经济休戚相关，为了确保小微企业健康成长，近年来，各项减税降费政策举措密集落地，减负效果凸显。为了进一步了解本地小微企业的发展与减负情况，2020年上半年，笔者以34家本地企业为样本，开展了小微企业减税降费问卷调查。
关键词：小微企业 减税 降费
一、企业抽取情况分布
小微企业抽取情况，分行业看，农林牧渔5户、制造业9户、电力与热力燃气业2户、建筑业2户、批发零售5户、交通运输、仓储和邮政1户、住宿餐饮2户、居民服务与修理7户、文化体育和娱乐1户。分区域看：市城区小微企业13户，县级小微企业21户。
二、怀化市小微企业基本情况
（一）经营状况整体平稳，趋势向好
从调查情况来看，有23家企业评估自身经营情况平稳正常，6家企业认为经营势头良好，一家企业出现了5%以内的微小亏损，两家企业年出现了亏5%-20%的中度亏损，95%的样本企业经营稳定，发展良好，处于严重亏损甚至停产状态的企业仅两家。
（二）发展态势不进则退，对比明显
与前一年的经营规模相比，有17家企业的规模有所扩张，主要原因：一是自主进行产品升级，与市场对接更加对口，主要集中在制造业、农林牧渔业和服务业;二是属于新兴产业，市场需求较大，主要集中在电子科技行业。与此相比，另外17家企业由于市场需求减少、资金不足、技术落后等原因，规模有所萎缩。
三、怀化市小微企业优惠政策落地情况
（一）对税收政策的了解和应用情况
通过统计调查问卷，目前增值税和企业所得税为该市小微企业缴纳的主要税种，所有企业财务人员均对税收优惠政策有所了解，并针对自己公司的具体情况加以应用。认为税负升高的小微企业有所减少，更多的企业认为税负情况与上年持平。
（二）税收优惠政策普及面较广
从调查情况来看，有六成以上的企业已经享受到了税收优惠政策。国家税务总局先后出台、落地实施了多项税收优惠政策，为了加大对小微企业的扶持力度，还出台了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，全面支持小微企业发展。而新的增值税税率将2019起正式启用，进一步减少了小微企业负担。
（三）享受优惠政策集中于所得税优惠
该市经济状况欠佳，经营产业和生产方式集中于传统型经营和劳动密集型，从各企业财务报表看，多数企业入不敷出，盈利状况欠佳。相对的，该市小微企业所能享受的优惠仅限于企业所得税，即对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（四）发展和优惠难以兼顾
通过跟踪监测，2020年上半年，该市发展较好地两家小微企业，大汉钢铁供应链有限公司和怀化恒光电力勘探设计有限公司（属怀化国家电网子公司）通过产业转型等方式，预计利润都能突破100万，这也导致它们无法享受所得税优惠政策。相比之下，能享受优惠政策的其他小微企业经营举步维艰，盈利困难。
（五）财政奖补等优惠政策尚未完善
相较于已经全面落地开花的减税降费政策，财政奖补、行政事业性收费、政府性基金减免、政府性融资担保基金、政府应急转贷基金、低息或免息贷款支持等优惠政策显然尚未完善。多数企业表示当地无此政策或由于不了解、手续繁杂的原因，无法享受政策支持。
（六）各县政府奖补和优惠政策区别较大
除了较为普遍的电量补贴和贷款贴息，其他补贴政策因地制宜，各有特色。如通道县政府对固定资产投资达500万元以上的小微企业，按发票金额的8%进行奖补;溆浦县政府自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的单户授信1000万元及以下的小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
四、怀化市小微企业的发展困境
（一）成本上涨影响企业发展
从样本来看，目前小微企业面临的困难具有同质性。主要是成本持续上涨。通過调查发现，16家小微企业成本较高（含工资和培训成本），主要集中在制造业、机械耗材等人员较多的公司，工资成本提升较多。另外18家企业认为持平，集中在食品、餐饮服务业和水电相关行业。调查中，成本占销售收入20%以下的企业仅有2家，全部为水电相关的传统企业;20%-39%的企业有5家，集中在食品服务和科技行业;40%以上的有26家。从数据分布来看，该市大部分小微企业单单原材料成本已消耗较大，再加之工资、培训等人力成本，导致了很多企业处于入不敷出的状态。
（二）制造行业整体强制升级
对材料和产品安全等级、质量体系、环保标志等相关标准要求也在不断提高，倒逼企业对产品进行质量升级，在升级过程中强行拉高了生产成本。在销售价格既定而销售渠道无法拓宽的情况下，成本的提高直接导致利润额下降，企业生存压力增大。以怀化市混凝土制造为例，因为近年来政府推动制造业绿色生产，企业需要投入大量资金改善生产环境，达到标准，才能获得政府投标资格。目前怀化全市建筑业对于混凝土的年需求量约为240万方，该市具有正规资质的生产商有19家，市场份额既定情况下，价格因素成为企业相互追逐竞争的关键。企业既不能提高产品价格，又不能提升销售量，升级产品的成本直接导致此类企业的利润下降。
（三）国内外环境变化导致销路受限
受中美贸易战争及国际环境变化等因素的影响，2019年起，就有9家面向国际市场的企业销量开始走低。部分企业开始寻求转型，争取国内市场。但由于2020年新冠肺炎疫情的影响，导致国内市场也开始缩紧，制造行业雪上加霜。产品销路严重受限，产品大量积压，变现困难。
（四）新冠疫情带来负面影响 由于本次疫情影响，人员流动大幅放缓。该市的劳动力难以出门务工，大部分企业面临招工难、用工贵的窘境。如电力、水利和制造业等劳动力需求较大的行业，有7家企业面临人手不足和劳动力昂贵的问题。人员不足导致企业迟迟无法开工，外出销售和拓展订单也受到打击。困境之下，部分企业选择停工停产，减少支出，维持基本生存。
（五）部分企业轉型困难
面对新环境新挑战，大多数企业选择了升级产品，甚至整体转型。但由于怀化地处山区，经济发展落后，企业转型缓慢，投入高、回报慢。尤其是制造、水利电力的部分老牌企业，更是属于转型困难户，不愿或不能进行转型升级，拒绝进行产业结构调整，经营发展举步维艰。
五、怀化市小微企业享受减税降费过程中的难点
（一）享受优惠限制较多，企业“获得感”不高
一方面，过去几年的减税降费措施中，除营改增带有一定的普惠性外，其他减税降费措施更多是特惠式，即针对特定行业、企业出台的优惠政策;另一方面，过去减税主要从税基上做文章，如企业所得税的各种税前扣除、企业研发费用税前加计扣除、固定资产加速折旧等，都是通过缩小税基减轻纳税人负担。这种减税方式带给企业的减税感受远不如降低名义税率强烈。
（二）专业财务人员较少，缺少合理规划
该市经济落后，发展缓慢，多数小微企业规模小、人员不配套。很多企业选择找代记账企业或人员帮助记账，但这些人员并不会多花时间帮助企业做相关的规划，为其普及相关的优惠政策，这使得创业企业享受的优惠大打折扣。
六、怀化市特色小微企业的发展对比
（一）融资难限制高新技术小微企业发展
在调研中，笔者发现一家具有特色的调研对象—湖南川路科技有限责任公司，该企业属于制造业，主要产品为火箱开关，拥有四十多项发明专利，是怀化少有的自主研发产品专利的高新技术企业。与其他小微企业日薄西山的发展境遇不同，其生产销售情况良好，产品常年供不应求。通过实地调研，发现其发展受限主要存在两个问题：
1.资产不受认可，企业融资难。作为高新技术制造业，该企业拥有40多项发明专利，但银行审核贷款时并不认可专利价值，其知识产权获得的授信额度500万不受到银行认可，贷款融资处处受限。其次，该企业设备较多，为高价值的固定资产，但同样难受到银行认可，导致公司老板甚至要用自己的私人房产抵押，才能获取贷款。
2.政府扶持政策难落实。作为高新技术企业，按道理能享受诸多政府支持与优惠。但目前来看，其享受的除了研发费用按75%加计扣除等税收优惠政策外，享受到的政府补贴只有修厂房两层以上60元/㎡的支持，这对于动辄几十万一平米的工业用地来说杯水车薪。
由于融资难，资金融通不流畅，专利成果难以转化，该企业的市场占用率只有30%左右，若在资金支持的情况下，该企业预期市占率能达到70%。
（二）传统行业面临转型困境
而与“川路科技”形成鲜明对比的，是怀化市怀建水泥构件有限责任公司。其主要产业为电杆制造，主要市场为乡村等落后地区，是典型的传统夕阳企业。由于现在城镇的用电主要通过地下铺设电缆电线，电杆需求量日益减少，该企业目前只能依靠乡镇的招标来勉强维持经营。此类企业的产品单一，技术含量低、难以创新，企业转型异常困难，根本无需融资，更难谈发展壮大。
（三）减税降费对特例企业的影响
从对这两家企业的实地调研情况来看，减税降费对公司发展的影响都不大。对于需要资金支持，扩大发展，前景良好的企业而言，减税降费在一定程度上减少了企业的负担。但对于前景堪忧、勉力维持的企业而言，减少的这部分税费杯水车薪，无力回天。尤其是水泥构件公司这类企业，其2019年缴纳增值税超过五十万元，缴纳所得税才几百元，利润空间小，享受优惠少。
七、怀化市小微企业普遍面临融资难题
（一）七成企业资金紧张，融资困难
所有样本中，只有一家制作农产品的企业表示无新业务，没有更多的资金需求，其余33家企业都表示出了对资金的渴求。受资金紧张影响，发展受阻的企业更是达到了七成。而融资难、融资贵成为了困扰企业的一大难题。
（二）商业银行贷款现状
目前，怀化辖内商业银行均针对小微企业推出了专项贷款，并通过与税务搭建大数据平台，根据企业的纳税等级、纳税额等条件评定贷款规模。但由于怀化经济发展落后，辖内小微企业贷款起步较晚，规模较小，且贷款周期短，无法满足辖内小微企业的需求。六大国有控股银行中，仅建设银行与辖内县市政府部门搭建了助保贷业务合作平台，并签订了《助保贷业务合作协议》。
（三）无抵押的信用贷款成为主流
商业银行的小微贷款产品，以无抵押的信用贷款为主。商业银行通过共享税务评级信息或利用“互联网+大数据平台”，综合考量小微企业的资金流、征信、经营状况等指标，最后评定是否给予贷款。怀化辖内县域企业对此类贷款需求较高，截至2019年底，县域长沙银行共发放授信额度1000多万。
（四）银行贷款审核程序复杂，融资费用高
一是由于银行贷款门槛较高，相比大企业，小微企业无论是内部管理、财务管理还是市场竞争力都较弱，难以达到银行的贷款标准。对于基础薄弱，效益低下的小微企业，银行还会提高标准，企业贷款雪上加霜;二是小微企业通常缺少高价值的抵押物。知识产权、机械设备等抵押资产不受银行认可，无形提高了贷款难度;三是融资费用高，企业用房产等资产进行抵押时，需要进行抵押资产评估，评估公司收取的相关费用较高，增加了贷款成本。此外由于银行贷款授信难、手续繁杂、审批时间长，一些企业为了满足资金需求只能转向民间融资，但民间借贷的利率最少在2%以上，这大大增加了企业的融资成本。
八、相关建议
（一）搭建银企交流平台，加强沟通协调 近年来，银行和地方政府已经出台了许多服务小微企业的政策和配套措施，包括创新贷款品种、搭建担保平台、简化融资流程和改进服务方式等，但与小微企业的期望仍有一定的差距。自2019年起，中国人民银行怀化市中心支行每年都会联合辖内各县支行，开展金融服务两进、两促活动。通过深入工业园区，召开政银企座谈会等形式，对深化民营和小微金融服务政策意见进行了集中宣讲，政银企达成一致共识，要积极创建政、银、企共赢局面，加大信贷投放，降低融资成本，充分满足民营和小微企业金融服务需求，政府各职能部门要进一步完善落实各项配套政策措施，促进民营和小微企业健康可持续发展。通过此活動，多家金融机构当场与企业达成对接，授信近百亿元，现场签订贷款意向协议数十亿元。
（二）根据企业偏好，加大信用贷款推广
从调查情况来看，八成以上的企业偏好于信用贷款，抵押贷款虽然额度较高、利率较低，但手续繁杂，抵押物难以达到要求，相关费用较高。相较而言，信用贷款无需抵押物，审批较快、手续简单，成为了企业的首选。建议银行加大对信用贷款的推广力度，增加信用贷款的品种和额度。
（三）以先进带动后进，帮助企业转型升级
从调查情况来看，八成以上的企业没有进行过转型升级。尤其是制造业，基本固守成规，没有寻求新路径，转型变化的想法。这样的企业一旦市场需求发生变化，将受到极大打击。如通道鹏达炭业有限责任公司，由于生产的产品不符合环保要求，跟不上客户需求，市场严重萎缩，已经面临停产的窘境。与此相比，拥有自主知识产权的科技公司主动转型，把握市场风向，拓宽销售渠道，为企业发展迎来了更大的机遇。与大中型企业相比，小微企业具有机制灵活，决策快、负担轻、人员精干、优惠政策较多等天然优势，更适合转型升级。建议能收集转型成功的案例，总结经验，更好帮助落后企业转型升级。
参考文献：
[1]崔洪利.减税降费助力小微企业发展[J].财经界（学术版），2019（19）：218-219.
[2]罗士虎.减税在降低实体经济企业成本中的作用研究[J].现代经济信息，2019（12）：238.
[3]沈莹波.减税降费新政对小微企业的影响分析[J].财经界，2020（03）：228-229.
[4]张璐.减税降费对小微企业的影响[J].中国乡镇企业会计，2020（04）：15-16.
作者单位：中国人民银行怀化市中心支行
关键词：小微企业 减税 降费
一、企业抽取情况分布
小微企业抽取情况，分行业看，农林牧渔5户、制造业9户、电力与热力燃气业2户、建筑业2户、批发零售5户、交通运输、仓储和邮政1户、住宿餐饮2户、居民服务与修理7户、文化体育和娱乐1户。分区域看：市城区小微企业13户，县级小微企业21户。
二、怀化市小微企业基本情况
（一）经营状况整体平稳，趋势向好
从调查情况来看，有23家企业评估自身经营情况平稳正常，6家企业认为经营势头良好，一家企业出现了5%以内的微小亏损，两家企业年出现了亏5%-20%的中度亏损，95%的样本企业经营稳定，发展良好，处于严重亏损甚至停产状态的企业仅两家。
（二）发展态势不进则退，对比明显
与前一年的经营规模相比，有17家企业的规模有所扩张，主要原因：一是自主进行产品升级，与市场对接更加对口，主要集中在制造业、农林牧渔业和服务业;二是属于新兴产业，市场需求较大，主要集中在电子科技行业。与此相比，另外17家企业由于市场需求减少、资金不足、技术落后等原因，规模有所萎缩。
三、怀化市小微企业优惠政策落地情况
（一）对税收政策的了解和应用情况
通过统计调查问卷，目前增值税和企业所得税为该市小微企业缴纳的主要税种，所有企业财务人员均对税收优惠政策有所了解，并针对自己公司的具体情况加以应用。认为税负升高的小微企业有所减少，更多的企业认为税负情况与上年持平。
（二）税收优惠政策普及面较广
从调查情况来看，有六成以上的企业已经享受到了税收优惠政策。国家税务总局先后出台、落地实施了多项税收优惠政策，为了加大对小微企业的扶持力度，还出台了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，全面支持小微企业发展。而新的增值税税率将2019起正式启用，进一步减少了小微企业负担。
（三）享受优惠政策集中于所得税优惠
该市经济状况欠佳，经营产业和生产方式集中于传统型经营和劳动密集型，从各企业财务报表看，多数企业入不敷出，盈利状况欠佳。相对的，该市小微企业所能享受的优惠仅限于企业所得税，即对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（四）发展和优惠难以兼顾
通过跟踪监测，2020年上半年，该市发展较好地两家小微企业，大汉钢铁供应链有限公司和怀化恒光电力勘探设计有限公司（属怀化国家电网子公司）通过产业转型等方式，预计利润都能突破100万，这也导致它们无法享受所得税优惠政策。相比之下，能享受优惠政策的其他小微企业经营举步维艰，盈利困难。
（五）财政奖补等优惠政策尚未完善
相较于已经全面落地开花的减税降费政策，财政奖补、行政事业性收费、政府性基金减免、政府性融资担保基金、政府应急转贷基金、低息或免息贷款支持等优惠政策显然尚未完善。多数企业表示当地无此政策或由于不了解、手续繁杂的原因，无法享受政策支持。
（六）各县政府奖补和优惠政策区别较大
除了较为普遍的电量补贴和贷款贴息，其他补贴政策因地制宜，各有特色。如通道县政府对固定资产投资达500万元以上的小微企业，按发票金额的8%进行奖补;溆浦县政府自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的单户授信1000万元及以下的小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
四、怀化市小微企业的发展困境
（一）成本上涨影响企业发展
从样本来看，目前小微企业面临的困难具有同质性。主要是成本持续上涨。通過调查发现，16家小微企业成本较高（含工资和培训成本），主要集中在制造业、机械耗材等人员较多的公司，工资成本提升较多。另外18家企业认为持平，集中在食品、餐饮服务业和水电相关行业。调查中，成本占销售收入20%以下的企业仅有2家，全部为水电相关的传统企业;20%-39%的企业有5家，集中在食品服务和科技行业;40%以上的有26家。从数据分布来看，该市大部分小微企业单单原材料成本已消耗较大，再加之工资、培训等人力成本，导致了很多企业处于入不敷出的状态。
（二）制造行业整体强制升级
对材料和产品安全等级、质量体系、环保标志等相关标准要求也在不断提高，倒逼企业对产品进行质量升级，在升级过程中强行拉高了生产成本。在销售价格既定而销售渠道无法拓宽的情况下，成本的提高直接导致利润额下降，企业生存压力增大。以怀化市混凝土制造为例，因为近年来政府推动制造业绿色生产，企业需要投入大量资金改善生产环境，达到标准，才能获得政府投标资格。目前怀化全市建筑业对于混凝土的年需求量约为240万方，该市具有正规资质的生产商有19家，市场份额既定情况下，价格因素成为企业相互追逐竞争的关键。企业既不能提高产品价格，又不能提升销售量，升级产品的成本直接导致此类企业的利润下降。
（三）国内外环境变化导致销路受限
受中美贸易战争及国际环境变化等因素的影响，2019年起，就有9家面向国际市场的企业销量开始走低。部分企业开始寻求转型，争取国内市场。但由于2020年新冠肺炎疫情的影响，导致国内市场也开始缩紧，制造行业雪上加霜。产品销路严重受限，产品大量积压，变现困难。
（四）新冠疫情带来负面影响 由于本次疫情影响，人员流动大幅放缓。该市的劳动力难以出门务工，大部分企业面临招工难、用工贵的窘境。如电力、水利和制造业等劳动力需求较大的行业，有7家企业面临人手不足和劳动力昂贵的问题。人员不足导致企业迟迟无法开工，外出销售和拓展订单也受到打击。困境之下，部分企业选择停工停产，减少支出，维持基本生存。
（五）部分企业轉型困难
面对新环境新挑战，大多数企业选择了升级产品，甚至整体转型。但由于怀化地处山区，经济发展落后，企业转型缓慢，投入高、回报慢。尤其是制造、水利电力的部分老牌企业，更是属于转型困难户，不愿或不能进行转型升级，拒绝进行产业结构调整，经营发展举步维艰。
五、怀化市小微企业享受减税降费过程中的难点
（一）享受优惠限制较多，企业“获得感”不高
一方面，过去几年的减税降费措施中，除营改增带有一定的普惠性外，其他减税降费措施更多是特惠式，即针对特定行业、企业出台的优惠政策;另一方面，过去减税主要从税基上做文章，如企业所得税的各种税前扣除、企业研发费用税前加计扣除、固定资产加速折旧等，都是通过缩小税基减轻纳税人负担。这种减税方式带给企业的减税感受远不如降低名义税率强烈。
（二）专业财务人员较少，缺少合理规划
该市经济落后，发展缓慢，多数小微企业规模小、人员不配套。很多企业选择找代记账企业或人员帮助记账，但这些人员并不会多花时间帮助企业做相关的规划，为其普及相关的优惠政策，这使得创业企业享受的优惠大打折扣。
六、怀化市特色小微企业的发展对比
（一）融资难限制高新技术小微企业发展
在调研中，笔者发现一家具有特色的调研对象—湖南川路科技有限责任公司，该企业属于制造业，主要产品为火箱开关，拥有四十多项发明专利，是怀化少有的自主研发产品专利的高新技术企业。与其他小微企业日薄西山的发展境遇不同，其生产销售情况良好，产品常年供不应求。通过实地调研，发现其发展受限主要存在两个问题：
1.资产不受认可，企业融资难。作为高新技术制造业，该企业拥有40多项发明专利，但银行审核贷款时并不认可专利价值，其知识产权获得的授信额度500万不受到银行认可，贷款融资处处受限。其次，该企业设备较多，为高价值的固定资产，但同样难受到银行认可，导致公司老板甚至要用自己的私人房产抵押，才能获取贷款。
2.政府扶持政策难落实。作为高新技术企业，按道理能享受诸多政府支持与优惠。但目前来看，其享受的除了研发费用按75%加计扣除等税收优惠政策外，享受到的政府补贴只有修厂房两层以上60元/㎡的支持，这对于动辄几十万一平米的工业用地来说杯水车薪。
由于融资难，资金融通不流畅，专利成果难以转化，该企业的市场占用率只有30%左右，若在资金支持的情况下，该企业预期市占率能达到70%。
（二）传统行业面临转型困境
而与“川路科技”形成鲜明对比的，是怀化市怀建水泥构件有限责任公司。其主要产业为电杆制造，主要市场为乡村等落后地区，是典型的传统夕阳企业。由于现在城镇的用电主要通过地下铺设电缆电线，电杆需求量日益减少，该企业目前只能依靠乡镇的招标来勉强维持经营。此类企业的产品单一，技术含量低、难以创新，企业转型异常困难，根本无需融资，更难谈发展壮大。
（三）减税降费对特例企业的影响
从对这两家企业的实地调研情况来看，减税降费对公司发展的影响都不大。对于需要资金支持，扩大发展，前景良好的企业而言，减税降费在一定程度上减少了企业的负担。但对于前景堪忧、勉力维持的企业而言，减少的这部分税费杯水车薪，无力回天。尤其是水泥构件公司这类企业，其2019年缴纳增值税超过五十万元，缴纳所得税才几百元，利润空间小，享受优惠少。
七、怀化市小微企业普遍面临融资难题
（一）七成企业资金紧张，融资困难
所有样本中，只有一家制作农产品的企业表示无新业务，没有更多的资金需求，其余33家企业都表示出了对资金的渴求。受资金紧张影响，发展受阻的企业更是达到了七成。而融资难、融资贵成为了困扰企业的一大难题。
（二）商业银行贷款现状
目前，怀化辖内商业银行均针对小微企业推出了专项贷款，并通过与税务搭建大数据平台，根据企业的纳税等级、纳税额等条件评定贷款规模。但由于怀化经济发展落后，辖内小微企业贷款起步较晚，规模较小，且贷款周期短，无法满足辖内小微企业的需求。六大国有控股银行中，仅建设银行与辖内县市政府部门搭建了助保贷业务合作平台，并签订了《助保贷业务合作协议》。
（三）无抵押的信用贷款成为主流
商业银行的小微贷款产品，以无抵押的信用贷款为主。商业银行通过共享税务评级信息或利用“互联网+大数据平台”，综合考量小微企业的资金流、征信、经营状况等指标，最后评定是否给予贷款。怀化辖内县域企业对此类贷款需求较高，截至2019年底，县域长沙银行共发放授信额度1000多万。
（四）银行贷款审核程序复杂，融资费用高
一是由于银行贷款门槛较高，相比大企业，小微企业无论是内部管理、财务管理还是市场竞争力都较弱，难以达到银行的贷款标准。对于基础薄弱，效益低下的小微企业，银行还会提高标准，企业贷款雪上加霜;二是小微企业通常缺少高价值的抵押物。知识产权、机械设备等抵押资产不受银行认可，无形提高了贷款难度;三是融资费用高，企业用房产等资产进行抵押时，需要进行抵押资产评估，评估公司收取的相关费用较高，增加了贷款成本。此外由于银行贷款授信难、手续繁杂、审批时间长，一些企业为了满足资金需求只能转向民间融资，但民间借贷的利率最少在2%以上，这大大增加了企业的融资成本。
八、相关建议
（一）搭建银企交流平台，加强沟通协调 近年来，银行和地方政府已经出台了许多服务小微企业的政策和配套措施，包括创新贷款品种、搭建担保平台、简化融资流程和改进服务方式等，但与小微企业的期望仍有一定的差距。自2019年起，中国人民银行怀化市中心支行每年都会联合辖内各县支行，开展金融服务两进、两促活动。通过深入工业园区，召开政银企座谈会等形式，对深化民营和小微金融服务政策意见进行了集中宣讲，政银企达成一致共识，要积极创建政、银、企共赢局面，加大信贷投放，降低融资成本，充分满足民营和小微企业金融服务需求，政府各职能部门要进一步完善落实各项配套政策措施，促进民营和小微企业健康可持续发展。通过此活動，多家金融机构当场与企业达成对接，授信近百亿元，现场签订贷款意向协议数十亿元。
（二）根据企业偏好，加大信用贷款推广
从调查情况来看，八成以上的企业偏好于信用贷款，抵押贷款虽然额度较高、利率较低，但手续繁杂，抵押物难以达到要求，相关费用较高。相较而言，信用贷款无需抵押物，审批较快、手续简单，成为了企业的首选。建议银行加大对信用贷款的推广力度，增加信用贷款的品种和额度。
（三）以先进带动后进，帮助企业转型升级
从调查情况来看，八成以上的企业没有进行过转型升级。尤其是制造业，基本固守成规，没有寻求新路径，转型变化的想法。这样的企业一旦市场需求发生变化，将受到极大打击。如通道鹏达炭业有限责任公司，由于生产的产品不符合环保要求，跟不上客户需求，市场严重萎缩，已经面临停产的窘境。与此相比，拥有自主知识产权的科技公司主动转型，把握市场风向，拓宽销售渠道，为企业发展迎来了更大的机遇。与大中型企业相比，小微企业具有机制灵活，决策快、负担轻、人员精干、优惠政策较多等天然优势，更适合转型升级。建议能收集转型成功的案例，总结经验，更好帮助落后企业转型升级。
参考文献：
[1]崔洪利.减税降费助力小微企业发展[J].财经界（学术版），2019（19）：218-219.
[2]罗士虎.减税在降低实体经济企业成本中的作用研究[J].现代经济信息，2019（12）：238.
[3]沈莹波.减税降费新政对小微企业的影响分析[J].财经界，2020（03）：228-229.
[4]张璐.减税降费对小微企业的影响[J].中国乡镇企业会计，2020（04）：15-16.
作者单位：中国人民银行怀化市中心支行