论文部分内容阅读
摘 要：资金管理是否科学对企业持续健康发展产生着决定性影响，因此企业管理层应该在企业实际管理过程中注意不断对企业资金管理制度进行优化调整，保证企业资金管理水平能够得到稳步的提升，为企业市场竞争优势的获取创造条件。基于此，本文对当前我国国有企业资金管理存在的问题进行了分析，并对资金管理制度的创新策略加以探索，希望能够为国有企业资金管理水平的提升创造条件。
关键词：国有企业 资金管理 制度创新
众所周知，资金是维持一个企业持续健康发展的命脉力量，对企业市场竞争优势的获取也产生着相应的积极影响，资金在现代企业管理工作中发挥着至关重要的作用，甚至与企业的生产和经营紧密的联系在一起，对企业建设产生着决定性影响。在当前世界上大部分国家的企业破产法律中，都将不能按照期限偿还债务作为判断企业是否破产的重要标准，可见资金在企业经营管理工作中的重要作用，理应受到企业管理者的高度重视。因此，国有企业的管理人员应该注意紧随时代的进步逐步提升本企业资金管理水平，为国有企业在未来社会中获得更好的发展提供坚实的保障。
一、当前我国国有企业资金管理工作存在的问题
1.缺乏对国有企业高层领导人员的全面监督。我国社会主义市场经济体制的建设在一定程度上赋予了国有企业的领导人员能够自主支配本企业资金的权力，国有企业领导层对本企业资金管理具有极大的自主权，但是当前我国针对国企资金管理制定的配套监督制度还不够完善，监督效果不理想，导致部分领导层在利益的驱动下使用本企业国有资产谋取私利，严重影响了企业资金的管理水平，也不利于国有企业在激烈的市场竞争中获胜。
2.企业间存在频繁的资金拆借现象。我国相关法律明确规定国有企业在资金管理工作中不能够向社会私营企业实施资金拆借，但是在实际管理工作中仍然存在部分国有企业领导出于私情而罔顾法律的限定，擅自挪用公款给私营企业应用，甚至还存在部分企业领导在工作中借助虚构的经济业务拆借企业资金，已达到顺利挪用公款的目的。这些行为的存在严重影响了国有企业资金管理水平的提升，对国有企业的健康发展也产生着一定的不良影响，因此必须加强对资金拆借问题的重视。
3.股份公司的董事会决策权无法得到贯彻落实。在当前我国股份公司财务法人治理的模式下，董事会对企业的资金管理和人事管理具有绝对的决策审批权力。当前我国一部分国有企业虽然在发展过程中受到现代企业管理理念的影响建立了相对完善的资金管理制度和内部控制制度，但是实质上资金管理工作的开展仍然缺乏领导的支持和必要的监督，执行力度相对较差，最终造成资金管理工作仍然存在一定的问题，对企业稳定发展产生不利影响。
4.部分领导将国企中的子公司作为个人挪用公款的借力点。在国有企业的经营管理工作中，部分高层管理人员以子公司资金需求的名义将总公司的资金向子公司转移，再从子公司实施公款挪用，适当的规避了检查机关的监督。对国有企业资金管理工作的有效开展造成严重的限制，也不利于国有企业的稳定运行，因此必须要对国有企业的资金管理制度进行改革和创新，满足当前企业建设发展的需求。
二、对国有企业资金管理制度进行合理创新的措施
1.加强企业领导对资金管理工作的重视，对企业传统内部控制制度加以调整。对于国有企业来说，企业资金管理制度要想实现科学创新，为资金管理工作的有效开展提供相应的保障，就必须加强企业领导的重视，在领导的支持下促进制度改革和创新工作的有序进行。在我国国有企业中，传统的财务审计工作往往是将工作重点放置到对企业经营管理者是否存在舞弊和违法行为的监督检查方面，因此国有企业要想资金管理工作取得更大的成效，为资金管理制度的创新创造条件，还应该对企业内部控制制度进行优化调整，在积极借鉴国内外成功经验的基础上对企业内部控制加以强化，建立更为科学的内部控制制度。唯有如此，国有企业才能够对资金管理制度的创新创造良好的空间，促使资金管理制度创新顺利进行。
2.高度重视国有企业体制改革，加强对先进管理软件的应用。根据当前我国社会上各个相关国有企业的实际发展状况，在分权制衡理论的指导和《公司法》的约束下，国有企业要想实现对资金管理制度的创新还应该在企业内部建立起相对健全、能够实现明确分工、协调运转、有效制衡的内部治理结构，构件相对完善的内部管理制度，为资金管理制度的创新提供相应的制度保障。同时，随着时代的进步，国有企业中的高层管理者也应该紧随时代发展步伐，在实际管理过程中注意应用现代化的管理软件和管理系统，如ERP技术等，以高科技手段提升企业的资金管理水平，为企业资金管理制度的创新奠定坚实的基础。
3.对人力资源管理工作加以创新。要想实现国有企业资金管理制度的创新在很大程度上需要依赖人力资源管理工作的创新，只有获得企业人力资源管理工作的支持，资金管理工作才能够得到优化开展，资金管理制度的创新也才可以获得顺利发展的空间。而对国有企业资金管理制度进行创新应该从三个方面入手：其一，职位分析方面，对国有企业相关岗位实施职位分析，能够进一步明确企业内部各级工作人员在资金管理方面的权限和职责，进而保证其能够在实际管理工作中履行自身责任，加强对资金管理工作的重视。其二，绩效和薪酬管理制度的建设方面。要想促使国有企业的领导者能够在资金管理工作中真正高度重视国家集体利益，就应该建立相应的考核制度对这一思想的实现加以激励，促使企业领导者在相关绩效考核制度的约束和激励下能够自觉规范自身资金管理行为，提升资金管理质量。其三，培训制度建设方面。要想进一步提升企业资金管理水平，推动资金管理制度创新发展，还应该通过适当的培训增强资金管理者的专业素质和职业道德素质，为企业资金管理制度的创新提供优质的人力资源保障。
4.加强国有企业内部审计和民间审计的有机结合。对于这一层次的资金管理制度创新工作来说，具体操作包含以下几点内容：首先，保证事中审计的作用得到充分的发挥。国有企业在开展审计工作的过程中可以尝试将事后审计转变为事中审计，进而实现对工作时间的合理安排和控制，增强工作时间的有效利用率，保证审計工作质量。其次，借助事中审计及时发现企业中存在的问题。事中审计的合理应用能够及时发现企业在资金管理方面存在的问题，进而有效避免资金管理不当造成更大的经济损失。对于国有企业来说，企业经营发展的主要目标就是获取相应的经济社会效益，因此审计工作的开展也应该以此为基本目标，只有这样才能够保证审计工作的价值得到相应的凸显。最后，针对审计人员实施合理的绩效考核和激励机制，调动审计人员的工作积极性，为企业审计目标的实现奠定基础。只有从多个方面入手加强国有企业内部审计和民间审计的有机结合，才能够为资金管理制度的创新创造条件，推进资金管理制度创新工作的优化开展。
三、结语
综上所述，当前我国国有企业的资金管理制度还存在一定的问题，对资金管理工作的优化开展以及国有企业的持续稳定发展产生了相应的不良影响，国有企业资金管理制度改革势在必行。因此新时期，国有企业领导人员应该加强对资金管理制度改革创新工作的重视，积极借鉴国内外先进经验，从多方面入手对资金管理制度的创新提供相应的保障，唯有如此，才能够建立健全的资金管理制度，促使国有企业资金管理水平得到显著的提升。
参考文献：
[1]孟齐，赵伟.国企资金集中管理制度及其借鉴——支付宝体系对国企资金集中管理的启示[J].企业改革与管理，2015（11）：5-7.
[2]莫丽军.分析企业财务资金管理制度存在的问题及对策[J].新财经（理论版），2013（7）：218-218，220.
[3]李思颖.浅谈如何加强企业资金管理制度建设[J].现代经济信息，2014（2）：161-161，168.
[4]林力维.国有企业提升资金管理效率的策略分析[J].企业技术开发（下半月），2015（22）：34-35.
[5]陈辉，王毅，周璐等.浅谈企业资金管理[J].财经界，2013（24）：128-129.
关键词：国有企业 资金管理 制度创新
众所周知，资金是维持一个企业持续健康发展的命脉力量，对企业市场竞争优势的获取也产生着相应的积极影响，资金在现代企业管理工作中发挥着至关重要的作用，甚至与企业的生产和经营紧密的联系在一起，对企业建设产生着决定性影响。在当前世界上大部分国家的企业破产法律中，都将不能按照期限偿还债务作为判断企业是否破产的重要标准，可见资金在企业经营管理工作中的重要作用，理应受到企业管理者的高度重视。因此，国有企业的管理人员应该注意紧随时代的进步逐步提升本企业资金管理水平，为国有企业在未来社会中获得更好的发展提供坚实的保障。
一、当前我国国有企业资金管理工作存在的问题
1.缺乏对国有企业高层领导人员的全面监督。我国社会主义市场经济体制的建设在一定程度上赋予了国有企业的领导人员能够自主支配本企业资金的权力，国有企业领导层对本企业资金管理具有极大的自主权，但是当前我国针对国企资金管理制定的配套监督制度还不够完善，监督效果不理想，导致部分领导层在利益的驱动下使用本企业国有资产谋取私利，严重影响了企业资金的管理水平，也不利于国有企业在激烈的市场竞争中获胜。
2.企业间存在频繁的资金拆借现象。我国相关法律明确规定国有企业在资金管理工作中不能够向社会私营企业实施资金拆借，但是在实际管理工作中仍然存在部分国有企业领导出于私情而罔顾法律的限定，擅自挪用公款给私营企业应用，甚至还存在部分企业领导在工作中借助虚构的经济业务拆借企业资金，已达到顺利挪用公款的目的。这些行为的存在严重影响了国有企业资金管理水平的提升，对国有企业的健康发展也产生着一定的不良影响，因此必须加强对资金拆借问题的重视。
3.股份公司的董事会决策权无法得到贯彻落实。在当前我国股份公司财务法人治理的模式下，董事会对企业的资金管理和人事管理具有绝对的决策审批权力。当前我国一部分国有企业虽然在发展过程中受到现代企业管理理念的影响建立了相对完善的资金管理制度和内部控制制度，但是实质上资金管理工作的开展仍然缺乏领导的支持和必要的监督，执行力度相对较差，最终造成资金管理工作仍然存在一定的问题，对企业稳定发展产生不利影响。
4.部分领导将国企中的子公司作为个人挪用公款的借力点。在国有企业的经营管理工作中，部分高层管理人员以子公司资金需求的名义将总公司的资金向子公司转移，再从子公司实施公款挪用，适当的规避了检查机关的监督。对国有企业资金管理工作的有效开展造成严重的限制，也不利于国有企业的稳定运行，因此必须要对国有企业的资金管理制度进行改革和创新，满足当前企业建设发展的需求。
二、对国有企业资金管理制度进行合理创新的措施
1.加强企业领导对资金管理工作的重视，对企业传统内部控制制度加以调整。对于国有企业来说，企业资金管理制度要想实现科学创新，为资金管理工作的有效开展提供相应的保障，就必须加强企业领导的重视，在领导的支持下促进制度改革和创新工作的有序进行。在我国国有企业中，传统的财务审计工作往往是将工作重点放置到对企业经营管理者是否存在舞弊和违法行为的监督检查方面，因此国有企业要想资金管理工作取得更大的成效，为资金管理制度的创新创造条件，还应该对企业内部控制制度进行优化调整，在积极借鉴国内外成功经验的基础上对企业内部控制加以强化，建立更为科学的内部控制制度。唯有如此，国有企业才能够对资金管理制度的创新创造良好的空间，促使资金管理制度创新顺利进行。
2.高度重视国有企业体制改革，加强对先进管理软件的应用。根据当前我国社会上各个相关国有企业的实际发展状况，在分权制衡理论的指导和《公司法》的约束下，国有企业要想实现对资金管理制度的创新还应该在企业内部建立起相对健全、能够实现明确分工、协调运转、有效制衡的内部治理结构，构件相对完善的内部管理制度，为资金管理制度的创新提供相应的制度保障。同时，随着时代的进步，国有企业中的高层管理者也应该紧随时代发展步伐，在实际管理过程中注意应用现代化的管理软件和管理系统，如ERP技术等，以高科技手段提升企业的资金管理水平，为企业资金管理制度的创新奠定坚实的基础。
3.对人力资源管理工作加以创新。要想实现国有企业资金管理制度的创新在很大程度上需要依赖人力资源管理工作的创新，只有获得企业人力资源管理工作的支持，资金管理工作才能够得到优化开展，资金管理制度的创新也才可以获得顺利发展的空间。而对国有企业资金管理制度进行创新应该从三个方面入手：其一，职位分析方面，对国有企业相关岗位实施职位分析，能够进一步明确企业内部各级工作人员在资金管理方面的权限和职责，进而保证其能够在实际管理工作中履行自身责任，加强对资金管理工作的重视。其二，绩效和薪酬管理制度的建设方面。要想促使国有企业的领导者能够在资金管理工作中真正高度重视国家集体利益，就应该建立相应的考核制度对这一思想的实现加以激励，促使企业领导者在相关绩效考核制度的约束和激励下能够自觉规范自身资金管理行为，提升资金管理质量。其三，培训制度建设方面。要想进一步提升企业资金管理水平，推动资金管理制度创新发展，还应该通过适当的培训增强资金管理者的专业素质和职业道德素质，为企业资金管理制度的创新提供优质的人力资源保障。
4.加强国有企业内部审计和民间审计的有机结合。对于这一层次的资金管理制度创新工作来说，具体操作包含以下几点内容：首先，保证事中审计的作用得到充分的发挥。国有企业在开展审计工作的过程中可以尝试将事后审计转变为事中审计，进而实现对工作时间的合理安排和控制，增强工作时间的有效利用率，保证审計工作质量。其次，借助事中审计及时发现企业中存在的问题。事中审计的合理应用能够及时发现企业在资金管理方面存在的问题，进而有效避免资金管理不当造成更大的经济损失。对于国有企业来说，企业经营发展的主要目标就是获取相应的经济社会效益，因此审计工作的开展也应该以此为基本目标，只有这样才能够保证审计工作的价值得到相应的凸显。最后，针对审计人员实施合理的绩效考核和激励机制，调动审计人员的工作积极性，为企业审计目标的实现奠定基础。只有从多个方面入手加强国有企业内部审计和民间审计的有机结合，才能够为资金管理制度的创新创造条件，推进资金管理制度创新工作的优化开展。
三、结语
综上所述，当前我国国有企业的资金管理制度还存在一定的问题，对资金管理工作的优化开展以及国有企业的持续稳定发展产生了相应的不良影响，国有企业资金管理制度改革势在必行。因此新时期，国有企业领导人员应该加强对资金管理制度改革创新工作的重视，积极借鉴国内外先进经验，从多方面入手对资金管理制度的创新提供相应的保障，唯有如此，才能够建立健全的资金管理制度，促使国有企业资金管理水平得到显著的提升。
参考文献：
[1]孟齐，赵伟.国企资金集中管理制度及其借鉴——支付宝体系对国企资金集中管理的启示[J].企业改革与管理，2015（11）：5-7.
[2]莫丽军.分析企业财务资金管理制度存在的问题及对策[J].新财经（理论版），2013（7）：218-218，220.
[3]李思颖.浅谈如何加强企业资金管理制度建设[J].现代经济信息，2014（2）：161-161，168.
[4]林力维.国有企业提升资金管理效率的策略分析[J].企业技术开发（下半月），2015（22）：34-35.
[5]陈辉，王毅，周璐等.浅谈企业资金管理[J].财经界，2013（24）：128-129.