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摘 要：对企业来说，受到税负直接影响的是成本。营改增是将过去的价内税改为现存的价外税，税收方式的改变直接导致企业成本改变。而成本的改变则影响收益、利润的改变。倘若企业未能及时、清楚地分析营改增对自身财务税收管理的影响，则势必在收益利润上出现不应有的损失。本文通过对营改增影响企业财务税收管理的分析，探讨了营改增对企业财务税收管理影响的举措，以期为广大读者提供参考。
关键词：营改增；企业；财务税收管理；影响
所谓的营改增就是营业税改增值税，也就是企业从原本征收营业税转变成征收增值税，按照企业在生产经营过程中所得到的增值收益上缴税金。税率的改变会直接或间接地影响到企业包括涉税、财务、现金流、客户诸多层面的管理工作变化。营改增制度的开展就是为处理重复征税问题，将企业税负降低，促使分工，进行创新增减内需，将企业竞争能力提升，企业就是营改增的受益方。可是，增值税和营业税是不一样的税种，要实现降低税负的目的，必须要使企业在营改增过程中获取实惠，因而，营改增对企业财务税收影响的研究是十分有必要的。
一、营改增影响企业财务税收管理分析
（一）影响企业税负
在原本企业上缴营业税税制的情况下，企业按照所得到的营业收益征税，造成企业在经营生产的每一个环节中，开展营业税全额上缴，增加了企业税负。进行营改增以后，很多企业在税负上得到了释放，压力减小了，这主要是因为企业在增值税抵押链条上逐步健全，获得的进项税额可进行相应的抵扣。可是企业行业属性有一定的差异性，营改增对企业税负影响也是不一样的。例如对于交通运输企业来说，该增值税税率通常是11%，进行营改增执行前的税率是3%，而名义税率增长了8%。这一行业的成本涵盖了运输办公等设施、人工成本与维修成本、燃料成本与过路成本等，这部分成本现阶段可抵扣进项税额很少，虽购进的运输等设备进项税额能够抵扣，可是因为企业无法每一年均购买很多的设备，因而，会造成抵扣不够，继而增加税负。
（二）影响企业财务税收风险
根据相关研究调查可以发现，营改增出现以后给企业财务工作人员带来了很大的挑战与改变，财务工作人员会面临性的税收制度与旧的税收制度衔接与政策变化问题，还有税收核算转化等问题。从这里可以了解到，营改增不但将企业会计核算方式改变了，还带来了很多新的问题，比如報税系统与开票系统、认证抵扣与税金上缴等。如果出现偏差，就会导致税收风险发生，一般表现在税率使用不合理；在采用各种税率的过程中，对于进项税额的分摊不均衡；发票的运用不当等各种各样的税收风险方面。
二、营改增对企业财务税收管理影响的措施
（一）合理统筹企业税收事务，减少企业税负
由于营业税和增值税有着很大的不同，企业要想增加税务文件与营改增税收法律规章制度的学习，就需要定期开展税务工作专题活动或者会议，聚集大家的思想。根据企业本身的业务，将税务统筹思维扩展，研究与分析，科学且合理的挑选供应商，实时取得能够抵扣的专用发票，增加进项税额的抵扣范畴，提升和供应商、客户之间的谈判技巧，并且在谈判的过程中避免出现被动的情况。再者，企业需要时刻关注有关优惠政策的颁布，从各个方面将企业的税负减少。比如尽可能在企业产生很多增值税销项税额的时候采购固定资产，这样就能够达到固定资产进项税额抵扣的目的。再比如，经过对可能获得的进项税额展开判断和计算，分析企业经营项目，挑选是不是可以采取简单的方式将企业税收负担降低。除此以外，企业对税收管理工作人员进行优化配置的时候，可以邀请税务专业人士，对营改增事项，有针对性地统筹企业税收，采用有关政策，将企业税负减少。
（二）做好发票管理工作，增强企业税务风险防控
在营改增政策下，企业面临着纳税性质的改变，这样一来就会增加企业纳税事务风险。第一，需要强化对政策法律规章制度的学习，将营业收益细化等会计核算，把增值税会计处理妥当，提升财务核算水平，计算清楚增值税。第二，强化增值税发票使用与管理，让增值税发票开具与营改增有关规定相符，强化增值税发票认证对比，构建增值税进项税额抵扣台账，保证获得的增值税发票均可以充分抵扣。健全且完整的增值税发票管理机制与程序，可以有效防止增值税发票假开等不良情况出现。第三，企业应当本着防止与消除企业税务风险的目的，将企业内部监督与审计工作做好。
（三）提升企业财务工作人员素养
在为实施营改增政策前，国内企业财务工作人员的素养并未达到有关标准，造成企业财务税收管理效果不佳，营改增政策对财务工作人员素养方面提出了高要求，因而，要把营改增政策的作用充分发挥出来，第一步就是需要将企业财务工作人员的综合素养提升。企业需要从财务工作人员招聘方面下手，经过各种测试挑选出有益于企业经济发展的财务工作人员。在财务工作人员上岗以前，应当先培训财务人员，以此来保证财务人员对于财务管理专业知识与技能的熟练掌握，将企业财务工作人员责任感与工作的有效性提升。
三、结束语
以上所述，营改增税收政策的执行对于企业财务税收管理发展而言起着非常重要的作用，可以确保税金征收的精准性和真实性。所以，企业应当根据营改增的主要内容改革财务税收管理方式，将企业财务工作人员素养提高，培养出优秀的财务人员，从而给企业健康稳定发展打下扎实的基础。
参考文献：
[1]李枫.浅析“营改增”对建筑业财务税收方面的影响[J].纳税，2017，（10）：3-4.
[2]王黎.营改增对施工企业财务会计的影响及对策[J].现代营销（下旬刊），2017，（01）：88.
作者简介：高严，吉林吉大通信设计院股份有限公司。
关键词：营改增；企业；财务税收管理；影响
所谓的营改增就是营业税改增值税，也就是企业从原本征收营业税转变成征收增值税，按照企业在生产经营过程中所得到的增值收益上缴税金。税率的改变会直接或间接地影响到企业包括涉税、财务、现金流、客户诸多层面的管理工作变化。营改增制度的开展就是为处理重复征税问题，将企业税负降低，促使分工，进行创新增减内需，将企业竞争能力提升，企业就是营改增的受益方。可是，增值税和营业税是不一样的税种，要实现降低税负的目的，必须要使企业在营改增过程中获取实惠，因而，营改增对企业财务税收影响的研究是十分有必要的。
一、营改增影响企业财务税收管理分析
（一）影响企业税负
在原本企业上缴营业税税制的情况下，企业按照所得到的营业收益征税，造成企业在经营生产的每一个环节中，开展营业税全额上缴，增加了企业税负。进行营改增以后，很多企业在税负上得到了释放，压力减小了，这主要是因为企业在增值税抵押链条上逐步健全，获得的进项税额可进行相应的抵扣。可是企业行业属性有一定的差异性，营改增对企业税负影响也是不一样的。例如对于交通运输企业来说，该增值税税率通常是11%，进行营改增执行前的税率是3%，而名义税率增长了8%。这一行业的成本涵盖了运输办公等设施、人工成本与维修成本、燃料成本与过路成本等，这部分成本现阶段可抵扣进项税额很少，虽购进的运输等设备进项税额能够抵扣，可是因为企业无法每一年均购买很多的设备，因而，会造成抵扣不够，继而增加税负。
（二）影响企业财务税收风险
根据相关研究调查可以发现，营改增出现以后给企业财务工作人员带来了很大的挑战与改变，财务工作人员会面临性的税收制度与旧的税收制度衔接与政策变化问题，还有税收核算转化等问题。从这里可以了解到，营改增不但将企业会计核算方式改变了，还带来了很多新的问题，比如報税系统与开票系统、认证抵扣与税金上缴等。如果出现偏差，就会导致税收风险发生，一般表现在税率使用不合理；在采用各种税率的过程中，对于进项税额的分摊不均衡；发票的运用不当等各种各样的税收风险方面。
二、营改增对企业财务税收管理影响的措施
（一）合理统筹企业税收事务，减少企业税负
由于营业税和增值税有着很大的不同，企业要想增加税务文件与营改增税收法律规章制度的学习，就需要定期开展税务工作专题活动或者会议，聚集大家的思想。根据企业本身的业务，将税务统筹思维扩展，研究与分析，科学且合理的挑选供应商，实时取得能够抵扣的专用发票，增加进项税额的抵扣范畴，提升和供应商、客户之间的谈判技巧，并且在谈判的过程中避免出现被动的情况。再者，企业需要时刻关注有关优惠政策的颁布，从各个方面将企业的税负减少。比如尽可能在企业产生很多增值税销项税额的时候采购固定资产，这样就能够达到固定资产进项税额抵扣的目的。再比如，经过对可能获得的进项税额展开判断和计算，分析企业经营项目，挑选是不是可以采取简单的方式将企业税收负担降低。除此以外，企业对税收管理工作人员进行优化配置的时候，可以邀请税务专业人士，对营改增事项，有针对性地统筹企业税收，采用有关政策，将企业税负减少。
（二）做好发票管理工作，增强企业税务风险防控
在营改增政策下，企业面临着纳税性质的改变，这样一来就会增加企业纳税事务风险。第一，需要强化对政策法律规章制度的学习，将营业收益细化等会计核算，把增值税会计处理妥当，提升财务核算水平，计算清楚增值税。第二，强化增值税发票使用与管理，让增值税发票开具与营改增有关规定相符，强化增值税发票认证对比，构建增值税进项税额抵扣台账，保证获得的增值税发票均可以充分抵扣。健全且完整的增值税发票管理机制与程序，可以有效防止增值税发票假开等不良情况出现。第三，企业应当本着防止与消除企业税务风险的目的，将企业内部监督与审计工作做好。
（三）提升企业财务工作人员素养
在为实施营改增政策前，国内企业财务工作人员的素养并未达到有关标准，造成企业财务税收管理效果不佳，营改增政策对财务工作人员素养方面提出了高要求，因而，要把营改增政策的作用充分发挥出来，第一步就是需要将企业财务工作人员的综合素养提升。企业需要从财务工作人员招聘方面下手，经过各种测试挑选出有益于企业经济发展的财务工作人员。在财务工作人员上岗以前，应当先培训财务人员，以此来保证财务人员对于财务管理专业知识与技能的熟练掌握，将企业财务工作人员责任感与工作的有效性提升。
三、结束语
以上所述，营改增税收政策的执行对于企业财务税收管理发展而言起着非常重要的作用，可以确保税金征收的精准性和真实性。所以，企业应当根据营改增的主要内容改革财务税收管理方式，将企业财务工作人员素养提高，培养出优秀的财务人员，从而给企业健康稳定发展打下扎实的基础。
参考文献：
[1]李枫.浅析“营改增”对建筑业财务税收方面的影响[J].纳税，2017，（10）：3-4.
[2]王黎.营改增对施工企业财务会计的影响及对策[J].现代营销（下旬刊），2017，（01）：88.
作者简介：高严，吉林吉大通信设计院股份有限公司。