内部控制是公司治理不可或缺的一种自我调节和自我制约的方法,企业内部控制失效会增加企业管理的成本,造成资产的损失,甚至使企业陷入巨大的经营风险,严重影响企业的利益。然而,国内外由于内部控制失效而造成重大损失的案例频频发生,为应对此类问题,国内外纷纷出台相应的法案和规范。从我国现有情况看,上市企业的内部控制情况总体上有了改善,但还有许多企业内部控制的建设实施情况较差,尤其是一些化工企业,注重利益而轻视内部控制,认为内部控制成本高,短时间内效益又不突出,因而不重视内部控制的建设。所以建设适用于化工行业的内部控制制度体系重要且急迫,应当引起高度重视。目前我国对内部控制的研究大多在理论层面和上市公司的案例应用。本文的案例公司HY公司是一个非上市中型化工企业,可以为同类型企业的内控评价和改善提供参考。本文主要分为六个部分:绪论是本文的第一部分,主要内容是研究背景、国内外文献的综述和本文的研究内容及研究方法;本文在第二部分介绍了内部控制相关概念、内部控制理论基础和内部控制评价方法理论;第三部分对HY公司内部控制的现状进行了介绍;第四部分是对该公司的内控水平做出评价,评价过程运用了层次分析和模糊综合评价相结合的方法;第五部分在分析评价结果的基础上,指出了该公司内部控制存在的问题并提出建议;第六部分是结论,总结了本文研究成果和对未来研究的展望。本文的主要贡献包括:第一,本文以我国内部控制相关规范和指引为理论依据,结合HY公司的情况,建立了适合它的内部控制评价指标体系,后续有人对HY公司进行内部控制评价的话可以参考这个指标体系;第二,本文采用的评价方法是将层次分析法加入模糊综合评价法而形成的结合方法,对于研究这两种方法在企业内部控制评价中的应用具有参考意义;第三,经评价,本文找出了HY公司内部控制的问题包括风险评估系统缺失、缺乏反舞弊机制、内部控制自我评价与缺陷报告缺失等,并针对这些问题提出了建立健全风险评估系统、增设举报投诉制度和举报人保护制度、组织开展内部控制评价工作等优化建议,可以帮助改善HY公司内部控制,减少由内部控制问题带来的损失,提高经营的效率效果;第四,国内对中型化工企业的内部控制研究较少,缺少关于中型化工企业内部控制的系统化理论,本文对HY公司这一中型化工企业的内部控制优化研究,可以为其他同类型企业提供参考。