近几年,国内经济发展迅速,消费增加,吸引了不少外资零售企业加入,伴随着线上电商的崛起,使得在线下实体经营的零售企业压力骤增,零售行业成为市场化竞争最为充分的行业之一。零售业中企业数量众多,产品价格透明度高,差异化小,可替代性高,想要在如此竞争激励的市场中占有一定的份额,零售企业在提升经营管理能力、优化商业渠道、创新商业模式的同时还要考虑从自身出发降低经营成本,因此,运用税收筹划减轻企业税负,降低纳税成本是非常重要的。本文基于国内外相关税收筹划理论,结合零售行业涉及的税收政策,首先阐述了企业税收筹划的相关理论,包括税收筹划的基本概念、主要原则和常用方法;随后分析了我国零售行业的发展现状以及进行相关税收政策整理;接着介绍了L连锁超市的经营现状、涉税情况和税务管理现状,分析该企业实施税收筹划的可行性和必要性;之后进行本文对于L连锁超市税收筹划方案的案例分析。本文主要从三个方面对L连锁超市的税收筹划进行分析,分别是增值税相关的税收筹划、所得税相关的税收筹划以及其他税种政策的税收筹划。在增值税相关的税收筹划中包含对采购结算方式、销售过程以及供应商身份选择的税收筹划,涉及赊购、分期付款、委托、农产品、促销模式、运输方式以及一般纳税人小规模纳税人的选择;在所得税相关的税收筹划中包含对组织形式、营业收入、固定资产折旧的税收筹划,涉及分公司子公司的选择、餐饮部门单独核算、自营联营租赁的区别等;在其他税种政策税收筹划分析中包含其他税种税收筹划和利用特别政策筹划,包含对印花税的税收筹划以及利用安置残疾人员政策、聘用贫困失业人员和退伍士兵政策的税收筹划,之后在案例分析的基础上提出L连锁超市税收筹划实施的保障措施,包括构建独立税务部门、健全内部审计体系、根据税收政策变化进行动态调整、加强防范税收筹划风险意识以及注重协调成本与效益。最后结合以上分析的内容,得出结论并提出一些对企业经营的建议,总结了本文设计的各项税收筹划方案。从经营管理、财务管理和纳税管理角度给L连锁超市提出了一些建议,希望本文的税收筹划思路也能帮助到同类型的零售企业,为零售行业税收筹划理论与实际接轨贡献一份微薄的力量。