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摘 要：随着我国利率市场化改革等一系列金融改革措施的实施，给我国商业银行经营与管理提出了新的更高的要求，商业银行必须高度重视财务风险管理工作，只有这样，才能使商业银行的发展步入可持续化轨道，但当前商业银行在财务风险管理方面仍然存在很多不足之处，需要认真加以改进。本文对我国商业银行财务风险管理问题进行了深入的研究和分析，首先对我国商业银行财务风险管理现状以及财务风险管理存在的问题进行了简要的梳理，找出制约商业银行财务风险管理的主要因素；最后就如何加强商业银行财务风险管理工作，提出了自己的一些思路，旨在为商业银行财务风险管理步入科学化轨道提供参考。
关键词：商业银行 财务风险管理 管理模式
在我国利率市场化以及存款保险制度改革深入实施的大背景下，我国商业银行经营与管理步入了新的阶段，要求商业银行必须比过去更加重视管理工作，否则就会给商业银行的发展造成不利影响。财务风险管理是商业银行财务管理以及内部管理体系建设至关重要的方面，这主要是在经济发展新常态下，商业银行面临着一系列风险，包括流动性风险、利率风险、汇率风险以及资金错配风险等等，要求商业银行必须适应新形势和新任务，积极探索财务风险管理的有效模式，特别是要从破解商业银行财务风险管理存在的突出问题入手，进一步健全和完善财务风险管理体系，使财务风险管理能够适应形势发展需要，为商业银行科学、持续、稳健发展创造有利条件，这是商业银行必须认真思考的重大问题。
一、商业银行财务风险管理现状
对于商业银行来说，财务风险无处不在，随时随地都有可能出现财务风险，导致商业银行经营受到影响，甚至出现重大问题。从总体上来看，我国商业银行普遍重视财务风险管理工作，而且也不断取得新的成效，比如很多大型商业银行都建立了风险管理委员会，为开展财务风险管理工作奠定了组织基础；再比如还有很多商业银行将财务风险管理作为财务管理的重中之重，适应形势发展需要，建立了比较完善的财务风险管理模式。尽管如此，当前我国一些商业银行特别是中小型商业银行，在财务风险管理方面仍然存在一些问题。
1.财务风险管理制度不够完善。制度具有根本性作用。商业银行开展财务风险管理，至关重要的就是要有健全和完善的制度体系作为支撑，使商业银行财务风险管理更具有规范化。从当前我国绝大多数商业银行的情况来看，普遍都建立了财务风险管理制度，但仍然存在不到位的方面。比如当前有一些中小型商业银行不注重财务风险管理制度的规范化作用，制度体系不够完善，特别是很多制度已经十分陈旧，但却没有适应新形势和新任务进行修改和完善；再比如很多商业银行尽管重视财务风险管理制度建设，但制度的執行力不强，很多制度都成为形式主义，不能严格按照制度执行，周到财务风险管理无法取得实实在在的成效，需要引起商业银行重视。
2.财务风险管理机制比较落后。健全和完善的财务风险管理机制，有助于为商业银行开展财务风险管理工作创造条件，而且也有利于使商业银行财务风险管理工作更具有针对性和系统性。当前我国一些商业银行不重视财务风险管理机制建设，特别是一些中小商业银行在这方面的问题更为突出，比如个别商业银行只是将财务风险管理工作交给财务部门，但财务风险管理涉及到方方面面，是一个具有系统性和全面性的工作，其他部门理应参与到财务风险管理工作当中，但一些商业银行的其他部门并没有参与其中，财务风险管理不够到位。
3.财务风险管理模式缺乏创新。对于商业银行来说，开展财务风险管理，至关重要的就是要创新管理模式。但从当前我国一些商业银行的情况来看，个别商业银行尽管也成立了相应的组织机构，负责财务风险管理工作，比如有的成立了财务风险管理委员会，但财务风险管理委员会缺乏“独立性”，不能独立负责的开展工作，同样不能取得成效。再比如随着互联网金融的快速发展，商业银行“电子化”业务不断增加，财务风险的类型发生了变化，但商业银行还没有将财务风险渗透到互联网金融领域，导致财务风险管理内容不够到位，制约了商业银行财务风险管理的整体性。
二、商业银行财务风险管理的优化对策
在新的历史条件下，特别是在当前金融改革持续深化的大背景下，商业银行必须高度重视财务风险管理工作，只有这样，才能使商业银行的发展更具有可持续性，否则极易出现问题。在商业银行市场竞争越来越激烈的形势下，我国商业银行一定要高度重视财务风险管理工作，要坚持“问题导向”、推动工作创新、提升管理成效。具体说，重点要在以下三个方面取得突破。
1.进一步完善财务风险管理制度。商业银行在开展财务风险管理的过程中，一定要切实发挥制度的规范化作用，通过健全和完善财力风险管理制度，强化财务风险管理的规范性以及效能性。这就需要商业银行要适应形势发展需要，从利率市场化改革、存款保险制度改革等政策出发，对现有的制度体系进行梳理和分析，找出不适应形势发展需要的内容进行修改和完善，同时还要增加新的制度。要高度重视财务风险管理制度的执行力建设，将执行力纳入到商业银行企业文化体系当中，加大对员工的教育和培训，提高他们的财务风险意识，形成“人人参与财务风险管理、人人重视财务风险管理”的良好氛围。要高度重视财务风险管理环境建设，建立财务风险分析、识别、控制、考核、奖惩等多元化制度体系，推动财务风险管理制度更加完善。
2.进一步优化财务风险管理机制。商业银行要进一步加强财务风险管理机制建设，特别是通过多元化机制建设，形成财力风险管理的合力。有条件的商业银行应当建立财务风险管理委员会，同时还要建立财力风险管理联席会议制度，商业银行领导、各部门负责人以及相关财力管理人员都要成为委员会和联席会议制度的成员，共同研究商业银行财务风险管理工作，对商业银行财务风险进行分析、预测、调整、落实以及监督检查等等，确保财务风险管理组织到位。要根据商业银行财务风险的特点，建立专门化的财务风险管理机制，比如在利率市场化改革的大背景下，利率风险将是商业银行的“风险点”之一，因而商业银行可以建立利率风险管理机构，专门负责利率风险的管理与防范，这将有利于商业银行更有针对性的开展财务风险管理工作。
3.进一步创新财务风险管理模式。商业银行在财务风险管理方面，要想取得更好的成效，特别是要想适应形势发展需要、提升财务风险管理效能，至关重要的就是要创新财务风险管理模式，从新形势、新任务对商业银行财务风险管理提出的新要求入手，使财务风险管理模式更加适应商业银行的需要。比如可以从互联网金融快速发展的趋势出发，利用科技信息化手段开展财务风险防范工作，会计电算化系统的应用应当上一个新的层次，并且要通过大数据技术的运用，强化财务风险管理的技术性。再比如，商业银行应当加强与“第三方”机构的合作，同时也可以引进一些财务风险管理方面的专家，为商业银行开展财力风险管理提供参考助手、提出解决方案等等，这种利用“外脑”加强财务风险管理的模式，应当被商业银行所认可和运用。
综上所述，财务风险管理既是商业银行财务管理的重要内容，而且也是确保商业银行健康发展、实现战略目标的重要保障和基础，特别是在当前金融改革持续深化的背景下，商业银行要将财务风险管理纳入到企业整体发展战略当中，将财务风险管理与商业银行经营、管理、发展结合起来，强化财务风险管理的战略性，特别是要从当前利率市场化改革以及存款保险制度改革深入实施的大趋势出发，重点要在完善、优化机制、创新模式等诸多方面取得重大突破，推动商业银行财务风险管理取得良好成效，为商业银行科学和健康发展奠定基础和创造条件。
参考文献：
[1]生艳梅，赵瑛杰.我国商业银行财务风险研究[J].价值工程，2017，36
（05）：45-47.
[2]于瑞凤.农村商业银行财务风险管理研究[J/OL].中国商论，2016，
（07）：91-93.
[3]李鹤.国内商业银行财务风险管理研究[J].武汉金融，2015，（08）：49-50.
作者简介：张双（1983—）女。民族：汉。籍贯：山东省东营市。职称：中级。学位：硕士。研究方向：会计。马海原（1983—）男。民族：汉。籍贯：山东省东营市。职称：中级。学位：硕士。研究方向：财务管理。
关键词：商业银行 财务风险管理 管理模式
在我国利率市场化以及存款保险制度改革深入实施的大背景下，我国商业银行经营与管理步入了新的阶段，要求商业银行必须比过去更加重视管理工作，否则就会给商业银行的发展造成不利影响。财务风险管理是商业银行财务管理以及内部管理体系建设至关重要的方面，这主要是在经济发展新常态下，商业银行面临着一系列风险，包括流动性风险、利率风险、汇率风险以及资金错配风险等等，要求商业银行必须适应新形势和新任务，积极探索财务风险管理的有效模式，特别是要从破解商业银行财务风险管理存在的突出问题入手，进一步健全和完善财务风险管理体系，使财务风险管理能够适应形势发展需要，为商业银行科学、持续、稳健发展创造有利条件，这是商业银行必须认真思考的重大问题。
一、商业银行财务风险管理现状
对于商业银行来说，财务风险无处不在，随时随地都有可能出现财务风险，导致商业银行经营受到影响，甚至出现重大问题。从总体上来看，我国商业银行普遍重视财务风险管理工作，而且也不断取得新的成效，比如很多大型商业银行都建立了风险管理委员会，为开展财务风险管理工作奠定了组织基础；再比如还有很多商业银行将财务风险管理作为财务管理的重中之重，适应形势发展需要，建立了比较完善的财务风险管理模式。尽管如此，当前我国一些商业银行特别是中小型商业银行，在财务风险管理方面仍然存在一些问题。
1.财务风险管理制度不够完善。制度具有根本性作用。商业银行开展财务风险管理，至关重要的就是要有健全和完善的制度体系作为支撑，使商业银行财务风险管理更具有规范化。从当前我国绝大多数商业银行的情况来看，普遍都建立了财务风险管理制度，但仍然存在不到位的方面。比如当前有一些中小型商业银行不注重财务风险管理制度的规范化作用，制度体系不够完善，特别是很多制度已经十分陈旧，但却没有适应新形势和新任务进行修改和完善；再比如很多商业银行尽管重视财务风险管理制度建设，但制度的執行力不强，很多制度都成为形式主义，不能严格按照制度执行，周到财务风险管理无法取得实实在在的成效，需要引起商业银行重视。
2.财务风险管理机制比较落后。健全和完善的财务风险管理机制，有助于为商业银行开展财务风险管理工作创造条件，而且也有利于使商业银行财务风险管理工作更具有针对性和系统性。当前我国一些商业银行不重视财务风险管理机制建设，特别是一些中小商业银行在这方面的问题更为突出，比如个别商业银行只是将财务风险管理工作交给财务部门，但财务风险管理涉及到方方面面，是一个具有系统性和全面性的工作，其他部门理应参与到财务风险管理工作当中，但一些商业银行的其他部门并没有参与其中，财务风险管理不够到位。
3.财务风险管理模式缺乏创新。对于商业银行来说，开展财务风险管理，至关重要的就是要创新管理模式。但从当前我国一些商业银行的情况来看，个别商业银行尽管也成立了相应的组织机构，负责财务风险管理工作，比如有的成立了财务风险管理委员会，但财务风险管理委员会缺乏“独立性”，不能独立负责的开展工作，同样不能取得成效。再比如随着互联网金融的快速发展，商业银行“电子化”业务不断增加，财务风险的类型发生了变化，但商业银行还没有将财务风险渗透到互联网金融领域，导致财务风险管理内容不够到位，制约了商业银行财务风险管理的整体性。
二、商业银行财务风险管理的优化对策
在新的历史条件下，特别是在当前金融改革持续深化的大背景下，商业银行必须高度重视财务风险管理工作，只有这样，才能使商业银行的发展更具有可持续性，否则极易出现问题。在商业银行市场竞争越来越激烈的形势下，我国商业银行一定要高度重视财务风险管理工作，要坚持“问题导向”、推动工作创新、提升管理成效。具体说，重点要在以下三个方面取得突破。
1.进一步完善财务风险管理制度。商业银行在开展财务风险管理的过程中，一定要切实发挥制度的规范化作用，通过健全和完善财力风险管理制度，强化财务风险管理的规范性以及效能性。这就需要商业银行要适应形势发展需要，从利率市场化改革、存款保险制度改革等政策出发，对现有的制度体系进行梳理和分析，找出不适应形势发展需要的内容进行修改和完善，同时还要增加新的制度。要高度重视财务风险管理制度的执行力建设，将执行力纳入到商业银行企业文化体系当中，加大对员工的教育和培训，提高他们的财务风险意识，形成“人人参与财务风险管理、人人重视财务风险管理”的良好氛围。要高度重视财务风险管理环境建设，建立财务风险分析、识别、控制、考核、奖惩等多元化制度体系，推动财务风险管理制度更加完善。
2.进一步优化财务风险管理机制。商业银行要进一步加强财务风险管理机制建设，特别是通过多元化机制建设，形成财力风险管理的合力。有条件的商业银行应当建立财务风险管理委员会，同时还要建立财力风险管理联席会议制度，商业银行领导、各部门负责人以及相关财力管理人员都要成为委员会和联席会议制度的成员，共同研究商业银行财务风险管理工作，对商业银行财务风险进行分析、预测、调整、落实以及监督检查等等，确保财务风险管理组织到位。要根据商业银行财务风险的特点，建立专门化的财务风险管理机制，比如在利率市场化改革的大背景下，利率风险将是商业银行的“风险点”之一，因而商业银行可以建立利率风险管理机构，专门负责利率风险的管理与防范，这将有利于商业银行更有针对性的开展财务风险管理工作。
3.进一步创新财务风险管理模式。商业银行在财务风险管理方面，要想取得更好的成效，特别是要想适应形势发展需要、提升财务风险管理效能，至关重要的就是要创新财务风险管理模式，从新形势、新任务对商业银行财务风险管理提出的新要求入手，使财务风险管理模式更加适应商业银行的需要。比如可以从互联网金融快速发展的趋势出发，利用科技信息化手段开展财务风险防范工作，会计电算化系统的应用应当上一个新的层次，并且要通过大数据技术的运用，强化财务风险管理的技术性。再比如，商业银行应当加强与“第三方”机构的合作，同时也可以引进一些财务风险管理方面的专家，为商业银行开展财力风险管理提供参考助手、提出解决方案等等，这种利用“外脑”加强财务风险管理的模式，应当被商业银行所认可和运用。
综上所述，财务风险管理既是商业银行财务管理的重要内容，而且也是确保商业银行健康发展、实现战略目标的重要保障和基础，特别是在当前金融改革持续深化的背景下，商业银行要将财务风险管理纳入到企业整体发展战略当中，将财务风险管理与商业银行经营、管理、发展结合起来，强化财务风险管理的战略性，特别是要从当前利率市场化改革以及存款保险制度改革深入实施的大趋势出发，重点要在完善、优化机制、创新模式等诸多方面取得重大突破，推动商业银行财务风险管理取得良好成效，为商业银行科学和健康发展奠定基础和创造条件。
参考文献：
[1]生艳梅，赵瑛杰.我国商业银行财务风险研究[J].价值工程，2017，36
（05）：45-47.
[2]于瑞凤.农村商业银行财务风险管理研究[J/OL].中国商论，2016，
（07）：91-93.
[3]李鹤.国内商业银行财务风险管理研究[J].武汉金融，2015，（08）：49-50.
作者简介：张双（1983—）女。民族：汉。籍贯：山东省东营市。职称：中级。学位：硕士。研究方向：会计。马海原（1983—）男。民族：汉。籍贯：山东省东营市。职称：中级。学位：硕士。研究方向：财务管理。