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摘要：资金管理工作涉及到企业生产经营活动的方方面面， 企业管理者应重视资金的管理， 真正把资金视为维护企业的生命线， 讲求资金的使用效果， 把有限的资金合理地用到生产中去，实现企业资金运动的良性循环， 保证生产的正常进行， 使企业健康发展， 提高经济效益。资金如同人体内的血液一样，它的生命在于流动，，资金流畅就会促使企业沿着健康的轨道向前发展。同样的资金给予不同的公司，几经周转，有的公司会像滚雪球一样越滚越多，从此走向蓬勃发展；有的公司则是越用越少，甚至资不抵债，濒临破产倒闭。因此，加强企业资金运用及管理，具有十分重要的现实意义。
关键词：资金管理；刚性化；重要性；日益加强；软性化；刚性化选择
任何事物的发展都依赖于所处系统的环境，资金管理的理念在企业自身和环境的变化中得到不断发展。良好的资金管理应当在提高资金使用效率、降低资金使用风险的同时，能够支持企业战略的部署，能够使企业较好地应对市场环境的变化。本文下面主要介绍了企业资金管理过程中的刚性化特点及刚性化选择。
一、资金管理刚性化与软性化的优缺点
在传统的软性化资金管理下，基层对资金使用拥有较大的自主权，其优点在于基层能够根据实际生产经营需要及时办理收付，对适应瞬息万变的市场有利。缺点在于一是不能有效控制资金余额，加大了资金占用量，降低了资金使用效率，不利于资金的归集；二是由于资金自身的特殊性，宽泛的资金使用环境，在管理缺位的情况下，会造成公司利益的流失甚至会造成损失。
刚性化资金管理除能够解决上述两个缺点外，更重要的是公司总部可以通过对资金的配置管理，引导公司整个资源的布局，配合公司整体战略行动的展开，统一基层行动步调，实现公司经营目标。
二、资金管理的重要性日益提高与资金管理刚性化日益加强的趋势
随着经济的发展，资本市场得到高度发展，对管理决策的信息需求从传统的重视利润转至重视现金流量，使得资金管理在企业管理中的重要性日益提高。同时由于信息技术的发展，管理的幅度与跨度发生变化，资金管理的信息传递效率不断提高，使得扁平化管理成为大公司日益流行的趋势，企业管理集权程度不断提高，资金管理刚性化日益加强。
资金管理刚性化的体现有：集团公司内的各子公司及分公司不能或不能完全自主决定资金的收付、收入直接汇入（或归集汇入）总公司指定的账户、资金使用按事先的计划与申请进行。
三、资金管理刚性化程度的选择
不存在完全相同的管理模式，不同企业的资金管理也是如此。在集团化情况下，资金管理刚性化程度的选择受以下因素的影响：
1、集团内各子公司或分公司经营环境的差异性
集团内各子公司或分公司所处的市场竞争环境如何、是否处于相同的产业，对集团的资金管理产生重大影响。首先，在高度竞争的市场环境下，企业往往会成为市场被动接受者，需要根据市场环境迅速做出反应，需要相当的资金使用自主权；其次，不同产业的资金流特点不同，也会影响集团的资金管理，资金流的特点与企业是否属于资产密集型，以及周期性波动的特点、资金收支的项目构成、购销渠道等相关，集团所涉及产业越多，资金流特点相互差异较大，将不利于集团总部制订较为统一的资金管理方法。
2、集团内的产权关系与结构，以及受法律法规等的影响
总公司对各子公司控制的方式受国家法律法规的约束，对非国有企业而言，总公司对子公司的资金管理要受子公司治理结构和决策程序的影响，不能通过行政命令方式直接予以进行。同时全资控股与参股子公司相比，总公司具有绝对的控制能力；子公司与分公司相比，子公司拥有较多管理自主权。
3、集团内的组织结构的一致性
各子公司与分公司的组织结构（如管理部室与生产单位的部门岗位设置，权限划分等）是否具有一致性也会影响资金管理。在组织结构高度一致的情况下，总公司通过相关职能部门的对口专业管理可以计划、统一各相关领域的活动，迅速实施以资金配置为导向的资源配置决策。
4、信息技术等的支持
上下级公司的信息传递与沟通越迅速、越有效，资金在上下级公司之间的划转速度越快，越有利于资金管理的刚性化。
5、支持公司战略的资金供求特点
资金管理最终目的是服务于公司战略，即应当与资金运用相匹配。具体要达到两个目标，一是更好地计划和安排集团公司的生产经营资金需要；二是要能够更好支持资本运作。如果不能达到这两个目标，极端而言，只不过资金存放地点不同而已。
6、其他因素影响
包括：宏观经济景气度及预期、国家利率及货币资金政策等，主要影响公司战略与资金供求。
综上所述，不同企业应当根据自身的特点和战略、经营需要实行较刚性的资金管理。首先，应当根据子公司及分公司经营环境以及现金流特点不同，划分为不同的类型；其次，根据对子公司及分公司的可控制程度，受法律法规的限制等，采用不同的资金管理方式（如行政式的直接归集、发行企业间长短期融资债券、通过租赁融通资金等）；再次，根据资金预测与公司战略，制订与战略、经营计划相匹配的投融资计划，制订资金不足与多余的应急政策。
四、资金管理并不是刚性越强越好
首先，企业是市场经济产物，在集团内部实行完全的“计划经济”，必然会降低企业对市场的适应性，产生隐性外部成本；
其次，过于刚性的管理会造成行为模式的固化，降低员工工作主动性，甚至采取种种方法来规避管理，产生隐性内部成本；
再次，良好的管理制度并不在于将错误发生率降至零，而应当考虑成本效益和可行性，并辅以其他防范、补救手段；
最后，管理制度的改进应当直接或间接服务于企业的战略，而绝不能仅仅用于测试执行的效率。
结语：对于资金管理工作，每位从事财务工作的人都会有自己不同的看法和意见，我们应该积极学习吸收精华，帮助企业在市场经济竞争激烈的今天，做出资金收支计划，以达到“量入为出、总量控制、保证重点、均衡支付”的目的，可模拟财务公司成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，形成企业资金的统一管理。另外，还可模拟内部银行，实行资金有偿占用，利用利率的杠杆作用，实行资金规定限额，限额内按银行同期基准利率收取资金占用费，予以核销，超过部上浮一定比例的加收占用费，与经济责任挂钩，形成借款可增强现代企业的市场意识，减少各环节的资金占用、浪费，做到事中控制。
参考文献：
1.欧日香：企业集团资金管理与投资管理的集权与分权.审计月刊.2006.（4）
2.张保鉴等：中国财务公司的发展与前景.北京.中国金融出版社.2005
3.李世辉：企业集团财务控制：一个理论分析框架[J].财经理论与实践，2007，（7）
4. 周丽明.浅谈财务资金集中管理.
5. 李毅.浅谈企业财务资金管理的问题与解决途径.
6. 胡云章.当前资金管理存在的问题及对策措施.
关键词：资金管理；刚性化；重要性；日益加强；软性化；刚性化选择
任何事物的发展都依赖于所处系统的环境，资金管理的理念在企业自身和环境的变化中得到不断发展。良好的资金管理应当在提高资金使用效率、降低资金使用风险的同时，能够支持企业战略的部署，能够使企业较好地应对市场环境的变化。本文下面主要介绍了企业资金管理过程中的刚性化特点及刚性化选择。
一、资金管理刚性化与软性化的优缺点
在传统的软性化资金管理下，基层对资金使用拥有较大的自主权，其优点在于基层能够根据实际生产经营需要及时办理收付，对适应瞬息万变的市场有利。缺点在于一是不能有效控制资金余额，加大了资金占用量，降低了资金使用效率，不利于资金的归集；二是由于资金自身的特殊性，宽泛的资金使用环境，在管理缺位的情况下，会造成公司利益的流失甚至会造成损失。
刚性化资金管理除能够解决上述两个缺点外，更重要的是公司总部可以通过对资金的配置管理，引导公司整个资源的布局，配合公司整体战略行动的展开，统一基层行动步调，实现公司经营目标。
二、资金管理的重要性日益提高与资金管理刚性化日益加强的趋势
随着经济的发展，资本市场得到高度发展，对管理决策的信息需求从传统的重视利润转至重视现金流量，使得资金管理在企业管理中的重要性日益提高。同时由于信息技术的发展，管理的幅度与跨度发生变化，资金管理的信息传递效率不断提高，使得扁平化管理成为大公司日益流行的趋势，企业管理集权程度不断提高，资金管理刚性化日益加强。
资金管理刚性化的体现有：集团公司内的各子公司及分公司不能或不能完全自主决定资金的收付、收入直接汇入（或归集汇入）总公司指定的账户、资金使用按事先的计划与申请进行。
三、资金管理刚性化程度的选择
不存在完全相同的管理模式，不同企业的资金管理也是如此。在集团化情况下，资金管理刚性化程度的选择受以下因素的影响：
1、集团内各子公司或分公司经营环境的差异性
集团内各子公司或分公司所处的市场竞争环境如何、是否处于相同的产业，对集团的资金管理产生重大影响。首先，在高度竞争的市场环境下，企业往往会成为市场被动接受者，需要根据市场环境迅速做出反应，需要相当的资金使用自主权；其次，不同产业的资金流特点不同，也会影响集团的资金管理，资金流的特点与企业是否属于资产密集型，以及周期性波动的特点、资金收支的项目构成、购销渠道等相关，集团所涉及产业越多，资金流特点相互差异较大，将不利于集团总部制订较为统一的资金管理方法。
2、集团内的产权关系与结构，以及受法律法规等的影响
总公司对各子公司控制的方式受国家法律法规的约束，对非国有企业而言，总公司对子公司的资金管理要受子公司治理结构和决策程序的影响，不能通过行政命令方式直接予以进行。同时全资控股与参股子公司相比，总公司具有绝对的控制能力；子公司与分公司相比，子公司拥有较多管理自主权。
3、集团内的组织结构的一致性
各子公司与分公司的组织结构（如管理部室与生产单位的部门岗位设置，权限划分等）是否具有一致性也会影响资金管理。在组织结构高度一致的情况下，总公司通过相关职能部门的对口专业管理可以计划、统一各相关领域的活动，迅速实施以资金配置为导向的资源配置决策。
4、信息技术等的支持
上下级公司的信息传递与沟通越迅速、越有效，资金在上下级公司之间的划转速度越快，越有利于资金管理的刚性化。
5、支持公司战略的资金供求特点
资金管理最终目的是服务于公司战略，即应当与资金运用相匹配。具体要达到两个目标，一是更好地计划和安排集团公司的生产经营资金需要；二是要能够更好支持资本运作。如果不能达到这两个目标，极端而言，只不过资金存放地点不同而已。
6、其他因素影响
包括：宏观经济景气度及预期、国家利率及货币资金政策等，主要影响公司战略与资金供求。
综上所述，不同企业应当根据自身的特点和战略、经营需要实行较刚性的资金管理。首先，应当根据子公司及分公司经营环境以及现金流特点不同，划分为不同的类型；其次，根据对子公司及分公司的可控制程度，受法律法规的限制等，采用不同的资金管理方式（如行政式的直接归集、发行企业间长短期融资债券、通过租赁融通资金等）；再次，根据资金预测与公司战略，制订与战略、经营计划相匹配的投融资计划，制订资金不足与多余的应急政策。
四、资金管理并不是刚性越强越好
首先，企业是市场经济产物，在集团内部实行完全的“计划经济”，必然会降低企业对市场的适应性，产生隐性外部成本；
其次，过于刚性的管理会造成行为模式的固化，降低员工工作主动性，甚至采取种种方法来规避管理，产生隐性内部成本；
再次，良好的管理制度并不在于将错误发生率降至零，而应当考虑成本效益和可行性，并辅以其他防范、补救手段；
最后，管理制度的改进应当直接或间接服务于企业的战略，而绝不能仅仅用于测试执行的效率。
结语：对于资金管理工作，每位从事财务工作的人都会有自己不同的看法和意见，我们应该积极学习吸收精华，帮助企业在市场经济竞争激烈的今天，做出资金收支计划，以达到“量入为出、总量控制、保证重点、均衡支付”的目的，可模拟财务公司成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，形成企业资金的统一管理。另外，还可模拟内部银行，实行资金有偿占用，利用利率的杠杆作用，实行资金规定限额，限额内按银行同期基准利率收取资金占用费，予以核销，超过部上浮一定比例的加收占用费，与经济责任挂钩，形成借款可增强现代企业的市场意识，减少各环节的资金占用、浪费，做到事中控制。
参考文献：
1.欧日香：企业集团资金管理与投资管理的集权与分权.审计月刊.2006.（4）
2.张保鉴等：中国财务公司的发展与前景.北京.中国金融出版社.2005
3.李世辉：企业集团财务控制：一个理论分析框架[J].财经理论与实践，2007，（7）
4. 周丽明.浅谈财务资金集中管理.
5. 李毅.浅谈企业财务资金管理的问题与解决途径.
6. 胡云章.当前资金管理存在的问题及对策措施.