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摘要:工程项目预算是工程价值的货币表现,是以货币形式反映的工程项目施工活动中耗用的费用总和。工程项目资金管理一般采用预算控制模式,其运作方式是:以预算控制为主,建立严密的预算监控体系,按预算限额对立项、承诺和资金支付进行管理,以实际投资金额与预算差异衡量项目管理成绩与效果,对超预算部分进行纠正和改进,以实现预算控制目标。这种管理模式能通过预算执行情况发现资金使用中存在的问题,及时将信息反馈到有关资金控制部门,以便尽快采取措施予以纠正,并根据预算范围有效控制工程总投资。采用预算控制模式进行资金控制,需科学制定项目预算,建立信息管理系统和配套的预算责任中心制度、考核制度。本文拟考察工程项目预算控制中存在的问题,探讨改善工程项目预算控制的措施。
关键词:工程项目预算;问题;完善措施
一、工程项目预算控制中存在的问题
由于客观条件和管理水平的限制,项目预算管理工作存在以下问题:
(一)预算编制欠准确预算编制不准确的原因较多,如由于设计过程中数据不断改动,待项目设计完成,许多数据与初始数据有较大出入,而预算主要依据设计人员的初步概算编制。施工技术的发展、外部因素的变化也是造成预算执行与预算编制出入较大的重要原因,施工单位应根据工程实际进展对预算进行适当调整。
(二)信息管理系统不完善信息管理系统的运用水平是预算管理实际操作水平的标志。及时反映预算执行情况,分析资金投入与预算的差异,是预算控制的主要内容。虽然一般项目管理都建立了信息记录与报告系统,但往往报告形式不一、水平不一,未做到及时输入、数据共享,各部门信息时有重复,信息变化未及时修正,难以及时、高效地反映预算执行的真实情况,为分析和决策服务,信息管理系统在某种意义上变成了“档案”系统。
(三)未建立预算控制责任中心由于仅依据工程项目编制预算,未细化预算控制内容,定量划分各预算控制中心责任,各部门预算控制任务不明确,也未建立有效的评价与奖惩制度,对工作成效显著的人员未予以鼓励,对因失误或责任心不强造成的损失也未进行适当的惩处,难以调动各部门与预算控制人员的责任感和积极性。
(四)招评标程序与制度不健全主要表现在:
1.缺乏评标标准。有些评标过程中缺乏具体评标标准,对技术水平、经济效益的评价主观随意性较强。
2.招标方式不合理。由于种种原因,许多工程项目采取议标方式招标,缺乏公平性和竞争性,不利于资金控制。虽然现场存在复杂实体或功能接口的项目采用议标方式更有利于减少费用,但一般项目还是采用竞争性招标方式更有利于投资控制。
(五)合同执行不力主要原因在于以下方面:
1.设计。设计数据的变动、图纸的修改、技术方案的变动将导致大量的设计变更,这种现象在工程项目施工前期比较突出。由于设计力量不足,工程进度要求紧,往往详细设计还未完成便开始招投标活动及施工,不可避免地出现施工过程中不断修改设计的现象,由此导致合同变更。
2.地质勘探。招标前未做好地质勘探工作,施工时的地质条件与合同说明的地质条件不同,施工条件发生变化,从而导致合同变更。
二、工程项目预算控制的完善措施
预算控制侧重于事后反映和反馈控制,投资控制侧重于事前和事中控制,包括设计、招投标、施工管理、变更处理全过程,特别是变更处理,是投资失控最重要、最直接的原因。为避免预算失控,必须研究招评标过程和变更处理中存在的问题和导致投资失控的原因,从根本上控制投资增加。
(一)加强变更控制随着工程项目的进行,合同变更将逐步增加。如何控制变更,将变更费用降到最低,是预算控制中的关键环节。变更处理应采取前馈式控制方法,事先采取控制措施,尽可能减少以至避免变更。主要措施有:
1.优化设计。设计费用在全部投资中所占比例极小,但对投资的影响却很关键。应引入竞争性设计招标机制,选择技术上满足要求、投资上最为节省的设计方案。同时,还应落实勘探设计单位责任制,对优质设计予以奖励。设计管理人员应对设计图纸、方案严格审查把关,优化工程项目设计,保证基础设计数据的完整性、准确性。技术管理部门务必与设计方反复讨论、协商,对设计方案反复审查,选择最佳设计方案。预算管理部门应对各种方案进行经济—技术分析比较。
2.加强招评标管理。工程项目设计应尽量采取竞争性招标形式,并成立招评标小组。评标前对项目概算有初步了解,对投资控制做到心中有数,最好能制定出标底和评标标准;然后分析承包商报价,比较工程项目的质、量、价,选取最优承包商和施工方案;通过谈判争取最有利的合同条款,以维护自身利益,减少变更损失。
(二)合理制定预算控制目标控制是为了确保目标的实现,系统若没有目标,就不需要也无法进行控制,脱离实际的目标是无法起到控制作用的。所以,预算编制是预算控制的重要环节,预算编制的准确性建立在设计完善的基础上,应加强设计概算与标底制作。
1.设计概算。设计概算由设计方根据项目设计的工程量和材料设备价格编制,包括工程总概算和各单项工程综合概算,是工程项目预算编制的重要依据。设计概算应记入有关设计承包合同,并以此作为对设计方奖惩的重要依据。
2.标底制作。工程项目管理者必须事先做好投资估算,即确定标底。标底制作是编制三级预算的基础,不能参考投标者的报价来制定,因为可能所有投标者的报价都比实际高出很多,招标方如果不能做到心中有数,很难对投标者的报价进行检验和评价。标底制作是预算控制中重要且必不可少的环节,必须予以重视。标底的制作应由预算管理机构联合设计方、施工方共同完成。为便于询价,使标底更为准确,预算管理机构应建立价格数据库。
参考文献:
[1] [英] 伊安
关键词:工程项目预算;问题;完善措施
一、工程项目预算控制中存在的问题
由于客观条件和管理水平的限制,项目预算管理工作存在以下问题:
(一)预算编制欠准确预算编制不准确的原因较多,如由于设计过程中数据不断改动,待项目设计完成,许多数据与初始数据有较大出入,而预算主要依据设计人员的初步概算编制。施工技术的发展、外部因素的变化也是造成预算执行与预算编制出入较大的重要原因,施工单位应根据工程实际进展对预算进行适当调整。
(二)信息管理系统不完善信息管理系统的运用水平是预算管理实际操作水平的标志。及时反映预算执行情况,分析资金投入与预算的差异,是预算控制的主要内容。虽然一般项目管理都建立了信息记录与报告系统,但往往报告形式不一、水平不一,未做到及时输入、数据共享,各部门信息时有重复,信息变化未及时修正,难以及时、高效地反映预算执行的真实情况,为分析和决策服务,信息管理系统在某种意义上变成了“档案”系统。
(三)未建立预算控制责任中心由于仅依据工程项目编制预算,未细化预算控制内容,定量划分各预算控制中心责任,各部门预算控制任务不明确,也未建立有效的评价与奖惩制度,对工作成效显著的人员未予以鼓励,对因失误或责任心不强造成的损失也未进行适当的惩处,难以调动各部门与预算控制人员的责任感和积极性。
(四)招评标程序与制度不健全主要表现在:
1.缺乏评标标准。有些评标过程中缺乏具体评标标准,对技术水平、经济效益的评价主观随意性较强。
2.招标方式不合理。由于种种原因,许多工程项目采取议标方式招标,缺乏公平性和竞争性,不利于资金控制。虽然现场存在复杂实体或功能接口的项目采用议标方式更有利于减少费用,但一般项目还是采用竞争性招标方式更有利于投资控制。
(五)合同执行不力主要原因在于以下方面:
1.设计。设计数据的变动、图纸的修改、技术方案的变动将导致大量的设计变更,这种现象在工程项目施工前期比较突出。由于设计力量不足,工程进度要求紧,往往详细设计还未完成便开始招投标活动及施工,不可避免地出现施工过程中不断修改设计的现象,由此导致合同变更。
2.地质勘探。招标前未做好地质勘探工作,施工时的地质条件与合同说明的地质条件不同,施工条件发生变化,从而导致合同变更。
二、工程项目预算控制的完善措施
预算控制侧重于事后反映和反馈控制,投资控制侧重于事前和事中控制,包括设计、招投标、施工管理、变更处理全过程,特别是变更处理,是投资失控最重要、最直接的原因。为避免预算失控,必须研究招评标过程和变更处理中存在的问题和导致投资失控的原因,从根本上控制投资增加。
(一)加强变更控制随着工程项目的进行,合同变更将逐步增加。如何控制变更,将变更费用降到最低,是预算控制中的关键环节。变更处理应采取前馈式控制方法,事先采取控制措施,尽可能减少以至避免变更。主要措施有:
1.优化设计。设计费用在全部投资中所占比例极小,但对投资的影响却很关键。应引入竞争性设计招标机制,选择技术上满足要求、投资上最为节省的设计方案。同时,还应落实勘探设计单位责任制,对优质设计予以奖励。设计管理人员应对设计图纸、方案严格审查把关,优化工程项目设计,保证基础设计数据的完整性、准确性。技术管理部门务必与设计方反复讨论、协商,对设计方案反复审查,选择最佳设计方案。预算管理部门应对各种方案进行经济—技术分析比较。
2.加强招评标管理。工程项目设计应尽量采取竞争性招标形式,并成立招评标小组。评标前对项目概算有初步了解,对投资控制做到心中有数,最好能制定出标底和评标标准;然后分析承包商报价,比较工程项目的质、量、价,选取最优承包商和施工方案;通过谈判争取最有利的合同条款,以维护自身利益,减少变更损失。
(二)合理制定预算控制目标控制是为了确保目标的实现,系统若没有目标,就不需要也无法进行控制,脱离实际的目标是无法起到控制作用的。所以,预算编制是预算控制的重要环节,预算编制的准确性建立在设计完善的基础上,应加强设计概算与标底制作。
1.设计概算。设计概算由设计方根据项目设计的工程量和材料设备价格编制,包括工程总概算和各单项工程综合概算,是工程项目预算编制的重要依据。设计概算应记入有关设计承包合同,并以此作为对设计方奖惩的重要依据。
2.标底制作。工程项目管理者必须事先做好投资估算,即确定标底。标底制作是编制三级预算的基础,不能参考投标者的报价来制定,因为可能所有投标者的报价都比实际高出很多,招标方如果不能做到心中有数,很难对投标者的报价进行检验和评价。标底制作是预算控制中重要且必不可少的环节,必须予以重视。标底的制作应由预算管理机构联合设计方、施工方共同完成。为便于询价,使标底更为准确,预算管理机构应建立价格数据库。
参考文献:
[1] [英] 伊安