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现金流量是指企业现金的流入和流出量，现金流入量与流出量的差额，称为现金流量净额。企业现金流量大小反映着现实的支付能力以及盈利能力。即使是资产总额非常大扣利润很高的企业，也可能在短期内因为资金的拮据而发生支付困难或偿债困难。而一个亏损企业只要能按期偿还债务，就可以维持生存，现金流量的大小在一定程度上决定企业的生存和发展能力。