论文部分内容阅读
【摘 要】 由于非经营性项目有一定公益性，其投资具有较大的不确定性，社会资本方通常不愿意参与其建设。文章针对PPP模式下非经营项目中社会资本参与方的利益诉求，引入影子收费概念，阐述了其运营的基本模式，从政府、社会资本方、项目三个维度分析了影子收费的初步影响因素。同时引入粗糙集理论，对影子收费的影响因素进行约简优化，并计算其权重，得出政府维度的财政承担水平、社会资本维度的投资回报率及贷款利率、项目本身维度的评估体系完善性是最重要的。最后提出了有针对性的建议。
【关键词】 粗糙集； PPP模式； 非经营性项目； 影子收费
【中图分类号】 F282 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2017）22-0044-05
前 言
PPP模式本质上是政府为提高公共服务质量，改善基础设施管理，借助社会资本参与竞争的一种激励相容手段。然而，政府和社会资本方的利益诉求点不同。前者大多关注公众需求是否满足，后者侧重项目本身的利润获取。因此，保证社会资本方合理的盈利是最终实现政府部门、社会资本和公众多方共赢的关键[ 1 ]。通常情况下，大多数项目从公众需求出发，具有一定公益性的非经营性。这种项目本身没有收费机制，不能进行盈利分析，完全依靠政府提供补偿，社会资本方通常不愿意参与其建设。因此，本文引入影子收费，针对PPP模式下非经营性项目的影子收费进行研究分析。
一、非经营性项目的影子收费
影子收费起源于英国，是指对于公益性的基础设施项目，政府通过项目招标方式确定社会资本方，并授权后者负责项目的融资、建设与运营，且社会资本方不对使用者进行收费，而是政府在授权期限内每年以财政性资金或其他形式基金向其支付一定补偿[ 2 ]。其本质是政府对社会资本方为公众提供服务进行的补偿，该方法有效地分摊了建设运营过程中的风险，同时降低了政府的财政承受压力。
由于非经营性建设项目本身没有收费机制，也不存在为其提供服务的现实交易市场，每个享受非经营性建设项目所带来福利的个人不直接为此付费，而是通过政府间接付费，所以不存在明确的“显性费用”，只存在影子收费[ 3 ]。非经营性项目影子收费的支付结构是项目建设完成运营后政府视其产生的社会效益而确定，其设计核心是政府根据使用者的多少或其产生社会效益的大小，以财政性资金或其他形式基金的方式给予投资方回报，其运营流程如图1所示[ 4 ]。
在政府对社会资本方进行补偿时，可以综合考虑社会效益进行支付设置。若社会效益过低，政府确定一个能保障社会资本方融资利益的最低支付额；若社会效益过高，政府确定一个能控制政府成本、兼顾政府财政能力的最高支付额。
二、PPP模式下影子收费的影响因素分析
在PPP模式中，非經营性项目补贴直接影响到项目参与者及各相关方的利益、项目的建设、运营水平。因此，非经营性项目的影子收费成为影响项目成功的焦点。本文从项目参与者及各相关方分析对影子收费的影响，为PPP模式影子收费确定提供一些参考建议，以寻求实现多方共赢。
首先是政府方的行为。政府作为PPP模式下影子收费的参与者之一，其行为是以后所有参与者活动的前提，在PPP项目中扮演着重要角色，其主要工作包括为项目提供支持、进行合作以及项目运营后监测项目的社会效益和对社会资本的补偿。因此，从政府角度出发，政府的财政承担水平、所在地区经济发展水平影响影子收费的给付最高额，政府信用、政策稳定性及连续性、有吸引力的财政措施是能否成功实施影子收费的条件，政府监管制度完善程度、法律法规完善程度则影响着影子收费的给付多少。
其次是社会资本方。PPP模式下，社会资本方也是PPP模式下影子收费的参与者之一，但社会资本方的最终目的在于盈利，而在非经营性的基础设施项目，一般收益率较低，难以达到社会资本方要求。引入影子收费机制，使得政府、社会资本方共同分担风险，并保证社会资本的最低保底收入。因此，从社会资本方出发，项目资金来源、投资回报率、贷款利率、投资额等都影响社会资本方是否参与影子收费的PPP项目，而运营成本、工程风险分配、资金结构的合理程度是社会资本方参与影子收费PPP项目所关心的问题，也是利益涉及的问题。
最后是项目本身情况。非经营性项目主要是实现社会目标和环境目标的非盈利性项目，而这些项目最显著的特点是没有营业收入和盈利行为，且为社会提供服务，具有很强的公益性和良好的社会效益。因此，从项目本身出发，项目评估体系是政府对社会资本进行影子收费给付的依据，其完善程度直接影响影子收费，而项目提供服务水平、项目质量、设计施工水平、项目全生命周期整合、项目目标则影响着社会效益，也影响这影子收费的给付结构等。
PPP模式下影子收费因素中政府、社会资本方、项目本身三个维度分析如图2。
三、基于粗糙集影子收费影响因素约简
粗糙集理论是一种处理模糊和不确定性知识的数学工具，专门用于解决描述事项不充分、不完全的信息，以不可分辨关系为基础对事物进行客观的分类。本文利用粗糙集理论对PPP影子收费影响因素进行约简，进而判断政府、社会资本方、项目本身对影子收费的影响，从而依据属性重要度的概念求出各影响因素的权重系数。
（一）构建决策表
定义S=（U，R，V，f）为PPP模式下影子收费的信息系统，其中U为PPP模式下影子收费的论域，本文将第i个待评价专家的各个指标值与最终综合值作为某个影响因素的一条信息，即ui={c1i，c2i，…，cmi，d}，而论域为U={ui│i=1，2，…，15}；R为PPP模式下影子收费影响因素的属性集合，可划分为反映影子收费影响因素特征的条件属性集C和将专家评价结果作为决策属性的决策属性集D，即C={cj│j=1，2，…，m}和D={d}，且C∪D=R，C∩D=■ [ 5 ]。 根据对影子收费的理解，选择经济、建筑等方面的15名专家进行打分，分值为1—3分。1表示此因素对PPP模式下影子收费基本无影响，2表示此因素对PPP模式下影子收费有一定影响，3表示此因素对PPP模式下影子收费有较大影响。结合上述规则构建分辨矩阵。由于指标较多，本文只列出政府维度的影响因素决策，如表1所示。
（二）知识约简
G是PPP模式下影子收费影响因素的等价关系族，设Q？哿G，若Q是独立的，且Ind（Q）=Ind（G），则称初选影子收费影响因素等价关系族的一个约简，记为Red（G）。在影响因素中所有不可省略关系的初选因素集合称为等价关系族的核，记为Gore（G）[ 6 ]。
影响因素约简与核的关系：约简集的交集等于核，即：
Core（G）=∩Red（G） （1）
分辨函数析取范式中的每一个合取式对应一个约简，而核则是分辨矩阵中所有单个元素组成的集合，即：
Core（R）={ak∈R；mij={ak}，1≤j≤i≤n} （4）
根据表1决策信息得出分辨矩阵，如表2所示。
根据粗糙集理论代入公式（3）和（4），运用Rosetta软件计算分辨函数：
fM （S）（a，b，c，d，e，f，g）=a∨b∨d∨e∨f
约简后指标有a、b、d、e、f，即政府财政承担水平、政府信用、有吸引力的财政措施、所在地区经济发展水平、政府监管制度完善程度。运用同样的方法对社会资本方维度、项目本身维度的影响因素进行约简，将初步选取的20个影响因素约简为14个影响因素，如表3所示。
四、重要度分析
若指标C对于属性子集B不重要，则SigB（C）=0？圳IND（B∪{C}）=IND（B）。
根据公式（5）和（6）求得各个指标的重要度，运用Rosetta软件计算分辨函数，得出PPP模式下影子收费影响因素的重要度如表3所示。
根据表3，从政府维度出发影响因素重要度排序为政府财政承担水平>所在地区经济发展水平>（政府监管制度完善程度=政府信用）>有吸引力的财政措施；从社会资本方出发影响因素重要度排序为投资回报率>贷款利率>（运营成本=资金结构的合理程度）>（项目资金来源=工程风险分配）；从项目本身出发影响因素重要度排序为项目评估体系完善>项目全生命周期整合>项目提供服务水平。
五、PPP模式影子收费确定的建议
结合上述分析，对于政府而言，更多关注的是政府财政承担水平，通过影子收費降低了短期内支出压力，可平滑年度间财政支出波动，有利于财政收支平衡的可持续性和提升政府的当期偿付能力。对于社会资本方而言，更多关注的是投资回报率，通过影子收费，政府设置明确的付费标准，资金回收风险降低，利润要求也相应降低。而对于项目本身而言，项目评价体系的完善程度对影子收费的实施有很大的影响，项目评估体系的完善程度既影响政府的付费标准，更影响社会资本的投资回报率。
（一）项目社会效益评估体系确定
非经营性项目本身是实现社会目标，为社会公众提供服务的非营利性项目，可以在维持项目正常运营的前提下，综合考量社会效益，采用倒推补偿价格的方式。在设置社会效益评估体系时，除了考虑项目建成后本身对所在地区社会、经济、环境的影响外，还应该考虑项目建成后是否带动众多产业的发展和为其他产业带来的社会效益。将多种影响公众生活的因素纳入在内，若对公众生活带来负面影响，支付费用会相应影响；若对公众生活正面激励，给付额也将随之呈增长态。在进行非经营项目建设社会效益计量时，可根据实际情况进行适当的调整。
（二）支付比例确定
PPP模式下非经营性项目的影子收费支付比例由政府与社会资本方确定。在支付比例确定时，要考虑正常服务情况下支付比例是否满足社会资本方根据机会成本原理提出的所期望的合理收益率，而且不同的时间其社会效益有所不同。在正常的服务状态下，支付比例应该是不同的，是一个变动系数。在确定最低支付额和最高支付额时，要考虑最低支付额是否足以弥补社会资本方的融资成本，最高支付额是否满足政府财政承受能力，以控制政府成本，保证社会资本“盈利不暴力”。
【参考文献】
[1] 杜亚灵，尹贻林.基于典型案例归类的PPP项目盈利模式创新与发展研究[J].工程管理学报，2015（5）：50-55.
[2] 方建珍，张利.农业基础设施建设项目中应用影子收费模式研究[J].华中农业大学学报（社会科学版），2011（5）：29-34.
[3] 张豪.非经营性基础设施融资模式创新[D].山东大学硕士学位论文，2012.
[4] 搜狐.影子收费：非经营性基础设施PPP项目发展的方向[EB/OL].北极星电力网.[2016-05-19]http：//mt.sohu.com/20160519/n450276933.shtml.
[5] 张云龙，华勇.基于粗糙集理论的软件质量评价方法[C].2011高等职业教育电子信息类专业学术暨教学研讨会论文集，2011：4.
[6] 杨栋.基于粗糙集的数据归约算法研究[D].重庆理工大学硕士学位论文，2013.
[7] 李远远，云俊.基于粗糙集的指标体系优化及评价方法研究[J].浙江大学学报（理学版），2010（4）：411-415.
【关键词】 粗糙集； PPP模式； 非经营性项目； 影子收费
【中图分类号】 F282 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2017）22-0044-05
前 言
PPP模式本质上是政府为提高公共服务质量，改善基础设施管理，借助社会资本参与竞争的一种激励相容手段。然而，政府和社会资本方的利益诉求点不同。前者大多关注公众需求是否满足，后者侧重项目本身的利润获取。因此，保证社会资本方合理的盈利是最终实现政府部门、社会资本和公众多方共赢的关键[ 1 ]。通常情况下，大多数项目从公众需求出发，具有一定公益性的非经营性。这种项目本身没有收费机制，不能进行盈利分析，完全依靠政府提供补偿，社会资本方通常不愿意参与其建设。因此，本文引入影子收费，针对PPP模式下非经营性项目的影子收费进行研究分析。
一、非经营性项目的影子收费
影子收费起源于英国，是指对于公益性的基础设施项目，政府通过项目招标方式确定社会资本方，并授权后者负责项目的融资、建设与运营，且社会资本方不对使用者进行收费，而是政府在授权期限内每年以财政性资金或其他形式基金向其支付一定补偿[ 2 ]。其本质是政府对社会资本方为公众提供服务进行的补偿，该方法有效地分摊了建设运营过程中的风险，同时降低了政府的财政承受压力。
由于非经营性建设项目本身没有收费机制，也不存在为其提供服务的现实交易市场，每个享受非经营性建设项目所带来福利的个人不直接为此付费，而是通过政府间接付费，所以不存在明确的“显性费用”，只存在影子收费[ 3 ]。非经营性项目影子收费的支付结构是项目建设完成运营后政府视其产生的社会效益而确定，其设计核心是政府根据使用者的多少或其产生社会效益的大小，以财政性资金或其他形式基金的方式给予投资方回报，其运营流程如图1所示[ 4 ]。
在政府对社会资本方进行补偿时，可以综合考虑社会效益进行支付设置。若社会效益过低，政府确定一个能保障社会资本方融资利益的最低支付额；若社会效益过高，政府确定一个能控制政府成本、兼顾政府财政能力的最高支付额。
二、PPP模式下影子收费的影响因素分析
在PPP模式中，非經营性项目补贴直接影响到项目参与者及各相关方的利益、项目的建设、运营水平。因此，非经营性项目的影子收费成为影响项目成功的焦点。本文从项目参与者及各相关方分析对影子收费的影响，为PPP模式影子收费确定提供一些参考建议，以寻求实现多方共赢。
首先是政府方的行为。政府作为PPP模式下影子收费的参与者之一，其行为是以后所有参与者活动的前提，在PPP项目中扮演着重要角色，其主要工作包括为项目提供支持、进行合作以及项目运营后监测项目的社会效益和对社会资本的补偿。因此，从政府角度出发，政府的财政承担水平、所在地区经济发展水平影响影子收费的给付最高额，政府信用、政策稳定性及连续性、有吸引力的财政措施是能否成功实施影子收费的条件，政府监管制度完善程度、法律法规完善程度则影响着影子收费的给付多少。
其次是社会资本方。PPP模式下，社会资本方也是PPP模式下影子收费的参与者之一，但社会资本方的最终目的在于盈利，而在非经营性的基础设施项目，一般收益率较低，难以达到社会资本方要求。引入影子收费机制，使得政府、社会资本方共同分担风险，并保证社会资本的最低保底收入。因此，从社会资本方出发，项目资金来源、投资回报率、贷款利率、投资额等都影响社会资本方是否参与影子收费的PPP项目，而运营成本、工程风险分配、资金结构的合理程度是社会资本方参与影子收费PPP项目所关心的问题，也是利益涉及的问题。
最后是项目本身情况。非经营性项目主要是实现社会目标和环境目标的非盈利性项目，而这些项目最显著的特点是没有营业收入和盈利行为，且为社会提供服务，具有很强的公益性和良好的社会效益。因此，从项目本身出发，项目评估体系是政府对社会资本进行影子收费给付的依据，其完善程度直接影响影子收费，而项目提供服务水平、项目质量、设计施工水平、项目全生命周期整合、项目目标则影响着社会效益，也影响这影子收费的给付结构等。
PPP模式下影子收费因素中政府、社会资本方、项目本身三个维度分析如图2。
三、基于粗糙集影子收费影响因素约简
粗糙集理论是一种处理模糊和不确定性知识的数学工具，专门用于解决描述事项不充分、不完全的信息，以不可分辨关系为基础对事物进行客观的分类。本文利用粗糙集理论对PPP影子收费影响因素进行约简，进而判断政府、社会资本方、项目本身对影子收费的影响，从而依据属性重要度的概念求出各影响因素的权重系数。
（一）构建决策表
定义S=（U，R，V，f）为PPP模式下影子收费的信息系统，其中U为PPP模式下影子收费的论域，本文将第i个待评价专家的各个指标值与最终综合值作为某个影响因素的一条信息，即ui={c1i，c2i，…，cmi，d}，而论域为U={ui│i=1，2，…，15}；R为PPP模式下影子收费影响因素的属性集合，可划分为反映影子收费影响因素特征的条件属性集C和将专家评价结果作为决策属性的决策属性集D，即C={cj│j=1，2，…，m}和D={d}，且C∪D=R，C∩D=■ [ 5 ]。 根据对影子收费的理解，选择经济、建筑等方面的15名专家进行打分，分值为1—3分。1表示此因素对PPP模式下影子收费基本无影响，2表示此因素对PPP模式下影子收费有一定影响，3表示此因素对PPP模式下影子收费有较大影响。结合上述规则构建分辨矩阵。由于指标较多，本文只列出政府维度的影响因素决策，如表1所示。
（二）知识约简
G是PPP模式下影子收费影响因素的等价关系族，设Q？哿G，若Q是独立的，且Ind（Q）=Ind（G），则称初选影子收费影响因素等价关系族的一个约简，记为Red（G）。在影响因素中所有不可省略关系的初选因素集合称为等价关系族的核，记为Gore（G）[ 6 ]。
影响因素约简与核的关系：约简集的交集等于核，即：
Core（G）=∩Red（G） （1）
分辨函数析取范式中的每一个合取式对应一个约简，而核则是分辨矩阵中所有单个元素组成的集合，即：
Core（R）={ak∈R；mij={ak}，1≤j≤i≤n} （4）
根据表1决策信息得出分辨矩阵，如表2所示。
根据粗糙集理论代入公式（3）和（4），运用Rosetta软件计算分辨函数：
fM （S）（a，b，c，d，e，f，g）=a∨b∨d∨e∨f
约简后指标有a、b、d、e、f，即政府财政承担水平、政府信用、有吸引力的财政措施、所在地区经济发展水平、政府监管制度完善程度。运用同样的方法对社会资本方维度、项目本身维度的影响因素进行约简，将初步选取的20个影响因素约简为14个影响因素，如表3所示。
四、重要度分析
若指标C对于属性子集B不重要，则SigB（C）=0？圳IND（B∪{C}）=IND（B）。
根据公式（5）和（6）求得各个指标的重要度，运用Rosetta软件计算分辨函数，得出PPP模式下影子收费影响因素的重要度如表3所示。
根据表3，从政府维度出发影响因素重要度排序为政府财政承担水平>所在地区经济发展水平>（政府监管制度完善程度=政府信用）>有吸引力的财政措施；从社会资本方出发影响因素重要度排序为投资回报率>贷款利率>（运营成本=资金结构的合理程度）>（项目资金来源=工程风险分配）；从项目本身出发影响因素重要度排序为项目评估体系完善>项目全生命周期整合>项目提供服务水平。
五、PPP模式影子收费确定的建议
结合上述分析，对于政府而言，更多关注的是政府财政承担水平，通过影子收費降低了短期内支出压力，可平滑年度间财政支出波动，有利于财政收支平衡的可持续性和提升政府的当期偿付能力。对于社会资本方而言，更多关注的是投资回报率，通过影子收费，政府设置明确的付费标准，资金回收风险降低，利润要求也相应降低。而对于项目本身而言，项目评价体系的完善程度对影子收费的实施有很大的影响，项目评估体系的完善程度既影响政府的付费标准，更影响社会资本的投资回报率。
（一）项目社会效益评估体系确定
非经营性项目本身是实现社会目标，为社会公众提供服务的非营利性项目，可以在维持项目正常运营的前提下，综合考量社会效益，采用倒推补偿价格的方式。在设置社会效益评估体系时，除了考虑项目建成后本身对所在地区社会、经济、环境的影响外，还应该考虑项目建成后是否带动众多产业的发展和为其他产业带来的社会效益。将多种影响公众生活的因素纳入在内，若对公众生活带来负面影响，支付费用会相应影响；若对公众生活正面激励，给付额也将随之呈增长态。在进行非经营项目建设社会效益计量时，可根据实际情况进行适当的调整。
（二）支付比例确定
PPP模式下非经营性项目的影子收费支付比例由政府与社会资本方确定。在支付比例确定时，要考虑正常服务情况下支付比例是否满足社会资本方根据机会成本原理提出的所期望的合理收益率，而且不同的时间其社会效益有所不同。在正常的服务状态下，支付比例应该是不同的，是一个变动系数。在确定最低支付额和最高支付额时，要考虑最低支付额是否足以弥补社会资本方的融资成本，最高支付额是否满足政府财政承受能力，以控制政府成本，保证社会资本“盈利不暴力”。
【参考文献】
[1] 杜亚灵，尹贻林.基于典型案例归类的PPP项目盈利模式创新与发展研究[J].工程管理学报，2015（5）：50-55.
[2] 方建珍，张利.农业基础设施建设项目中应用影子收费模式研究[J].华中农业大学学报（社会科学版），2011（5）：29-34.
[3] 张豪.非经营性基础设施融资模式创新[D].山东大学硕士学位论文，2012.
[4] 搜狐.影子收费：非经营性基础设施PPP项目发展的方向[EB/OL].北极星电力网.[2016-05-19]http：//mt.sohu.com/20160519/n450276933.shtml.
[5] 张云龙，华勇.基于粗糙集理论的软件质量评价方法[C].2011高等职业教育电子信息类专业学术暨教学研讨会论文集，2011：4.
[6] 杨栋.基于粗糙集的数据归约算法研究[D].重庆理工大学硕士学位论文，2013.
[7] 李远远，云俊.基于粗糙集的指标体系优化及评价方法研究[J].浙江大学学报（理学版），2010（4）：411-415.