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摘 要：通过强化资金运作，强化资金预算管理，加强资金账户管理力度，优化筹融资管理，加强关联交易结算、内部结算和应收款项管理，优化简化本地资金系统等措施，切实加强和改善企业财务资金管理，提升企业整体资金的利用效率。
关键词：财务管理；资金管理；探讨
“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，只有通过加强企业财务资金管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
一、严控资金管理指标，强化资金运作，提高资金管理水平和使用效益
详细核定资金预算，年度分解，月、季度控制。坚持资金与财务、投资预算相结合，在年度总额控制基础上，细化分解到月度，會同结算中心定期反馈，充分发挥资金防线的源头控制和监督功能，为成本控制提供保障。正确处理关键点，搞好资金筹划和运作。一是确保关联交易和改制企业资金到位，形成和谐发展的资金运行环境；二是充分利用资金充足优势，梳理结算环节，采取预付和提前付款方式，争取现金折扣，降低成本；三是加快与上级部门资金的往来结算，采取延缓统借分割贷款到位时间、加大定期上存款比例，多争取上存款利息，形成预算收入增长点；四是加快往来款回笼，系统内开展委托贷款业务、利用买方承兑汇票付息政策，增加利息收入。严格控制各项资金管理指标，减少资金占用。进一步加强银行存款、应收账款、存货等指标控制，科学合理地核定资金指标限额，减少资金占用，加强资金安全风险管理分析与控制。
二、强化资金预算管理，深化资金管控机制建设和运行
要以财务预算为基础，以现金流量为依据，按照“以收定支、自求平衡”的原则，合理编制、审核、平衡资金预算，根据资金来源情况合理确定经营性及资本性支出规模，严格控制付息债务规模，合理控制非付息债务规模。要以资金预算为载体，对企业公益性和保障性业务及其他经营性业务等板块建立分灶吃饭的资金管控机制，根据预算完成情况、资金回收率与及时性、内行存款余额情况，测算资金拨付条件，确定资金拨付额度。同时，要做好企业与企业之间的关联交易清算挂账和资金交割工作，保证关联交易资金及时到位。
要进一步强化预算、成本、资金联动管控运行，深化细节从严管理，让“以收定支，分灶吃饭”资金管控机制运行模式逐步成熟。做好企业各单位资金管控运行考评、奖惩与督导运行，提高加快资金结算、优化资金支出的积极性。资金管控要配合预算、成本管理做好整体财务管理运行，提升企业整体财务管理水平。
三、进一步加强资金账户管理力度，防范银行账户及资金安全风险
要加大银行账户清理和监管力度。做好各类资金账户开立、变更和撤销的动态监管，确保各类资金账户全部纳入TMS系统管理。梳理现有银行账户，对超过180天无动态、已完工项目及不需用的银行账户进行清理。
要落实银行账户日限额管理，严控银行账户存款日限额，并对银行账户存款限额执行情况进行考核。要求各单位银行账户超过日限额的资金，通过银行分账户及时上划至企业财务公司账户，提升企业资金集中度。
要做好银行账户银企直联工作落实，严格银行账户网银管理。任何情况下不得开通并使用银行账户网上银行支付功能。银行分账户严禁开通网上银行功能。对于符合开通TMS系统银企直联功能的银行账户，及时开通。对于已经开通TMS系统银企直联功能的银行账户，必须撤销网上银行全部功能；对于未开通TMS系统银企直联功能的银行账户，如果需要须提交《境内银行账户网银功能（开通 注销）审批表》，经审批后只开通查询功能。
四、加强政策研究，优化筹融资管理
要加强对国家和集团公司金融政策、融资租赁政策的研究，开拓资产租赁融资渠道，密切关注利率变动。要加强与集团公司沟通协调，争取贷款转增资本的政策，争取集团低息转借款、财务公司循环借款、银行承兑汇票等筹融资政策，进一步优化付息债务内部结构，降低筹资资金成本。要深入开展银企业务合作，积极争取增加工行、建行、中行、农行等四大国企银行以及新增股份商业银行的授信额度，拓宽银行承兑汇票业务办理渠道，扩大银行承兑汇票应用范围，合理降低财务费用。
五、加强关联交易结算、内部结算和应收款项管理，及时清收货币资金
要加强关联交易结算。及时梳理关联交易结算业务，修订完善关联交易结算制度及相关操作细则，理顺关联交易结算流程，不断优化关联交易结算环境。要严格按照中国石化集团公司“先挂账，后结算”的原则进行关联交易结算。要充分利用结算平台功能，最大限度降低中石化内部单位欠款额度，做到应收款项应收尽收。要强化外部应收款项回收和存货清理，加快应收款项、存货周转，切实提高流动资产质量，努力改善财务状况。要进一步规范企业之间的关联交易结算业务，关联交易结算业务尽早挂账，保证资金及时清算。
加强应收款项管理。要强化应收款项的风险管控，完善应收款项基础管理工作，规范核算，完善本地资金系统的债权管理模块，逐笔建立应收款管理档案，保全挂账依据、明确清收责任、登记催收记录。要定期开展应收款项构成及回收完成情况分析，及时采取措施，规避风险。要落实企业应收款项风险四级预警办法，建立客户信用档案，明确、交接清收责任。根据外部应收款项超过规定结算期限的时间，督促有关单位启动分级预警运行机制，分级下达预警通知书，防范和降低经营风险。要强化对预付款和备用金管理，按照中国石化集团公司内控制度要求，严格执行集团公司备用金管理规定，理顺预付款审核流程，控制预付和备用金规模。
要积极开展应收款项专项清理。梳理逾期应收款项及重点款项，确定应收款项清理重点及清理目标，下达清理任务。要实时掌握、分析应收款项的总体规模、市场分布、账龄构成、款项内容等相关信息，动态监控各单位清理回收完成情况，并考核兑现，力争应收账款回收率达到预定目标。要强化应收款项清理的考核。对当年新增应收账款，自挂账次月起，逐月制定回收率，并按回收情况进行奖惩，欠收收费，超收奖励。
六、修订资金管理办法，优化简化本地资金系统，提高管理效率
随着中国石化集团公司陆续修订资金结算方面的管理制度，为适应企业新形势下的资金管理，根据管理需要和风险防范要求，修订企业资金管理制度和考核制度，规范企业资金业务安全、高效运行。要按照资金管理思路，制定本地资金系统优化提升方案，组织技术专家和业务人员进行讨论，对优化月度资金预算管理、资金额度管理、资金付款审批流程、银行承兑汇票管理、债权债务管理等模块，既保证规范资金管理和保证资金安全，又能保证资金管控到位的前提下，优化和简化资金管理流程，提速提效。
作者简介：
徐晓春（1976—），女，山东省夏津人，大学本科，会计师。
关键词：财务管理；资金管理；探讨
“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，只有通过加强企业财务资金管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
一、严控资金管理指标，强化资金运作，提高资金管理水平和使用效益
详细核定资金预算，年度分解，月、季度控制。坚持资金与财务、投资预算相结合，在年度总额控制基础上，细化分解到月度，會同结算中心定期反馈，充分发挥资金防线的源头控制和监督功能，为成本控制提供保障。正确处理关键点，搞好资金筹划和运作。一是确保关联交易和改制企业资金到位，形成和谐发展的资金运行环境；二是充分利用资金充足优势，梳理结算环节，采取预付和提前付款方式，争取现金折扣，降低成本；三是加快与上级部门资金的往来结算，采取延缓统借分割贷款到位时间、加大定期上存款比例，多争取上存款利息，形成预算收入增长点；四是加快往来款回笼，系统内开展委托贷款业务、利用买方承兑汇票付息政策，增加利息收入。严格控制各项资金管理指标，减少资金占用。进一步加强银行存款、应收账款、存货等指标控制，科学合理地核定资金指标限额，减少资金占用，加强资金安全风险管理分析与控制。
二、强化资金预算管理，深化资金管控机制建设和运行
要以财务预算为基础，以现金流量为依据，按照“以收定支、自求平衡”的原则，合理编制、审核、平衡资金预算，根据资金来源情况合理确定经营性及资本性支出规模，严格控制付息债务规模，合理控制非付息债务规模。要以资金预算为载体，对企业公益性和保障性业务及其他经营性业务等板块建立分灶吃饭的资金管控机制，根据预算完成情况、资金回收率与及时性、内行存款余额情况，测算资金拨付条件，确定资金拨付额度。同时，要做好企业与企业之间的关联交易清算挂账和资金交割工作，保证关联交易资金及时到位。
要进一步强化预算、成本、资金联动管控运行，深化细节从严管理，让“以收定支，分灶吃饭”资金管控机制运行模式逐步成熟。做好企业各单位资金管控运行考评、奖惩与督导运行，提高加快资金结算、优化资金支出的积极性。资金管控要配合预算、成本管理做好整体财务管理运行，提升企业整体财务管理水平。
三、进一步加强资金账户管理力度，防范银行账户及资金安全风险
要加大银行账户清理和监管力度。做好各类资金账户开立、变更和撤销的动态监管，确保各类资金账户全部纳入TMS系统管理。梳理现有银行账户，对超过180天无动态、已完工项目及不需用的银行账户进行清理。
要落实银行账户日限额管理，严控银行账户存款日限额，并对银行账户存款限额执行情况进行考核。要求各单位银行账户超过日限额的资金，通过银行分账户及时上划至企业财务公司账户，提升企业资金集中度。
要做好银行账户银企直联工作落实，严格银行账户网银管理。任何情况下不得开通并使用银行账户网上银行支付功能。银行分账户严禁开通网上银行功能。对于符合开通TMS系统银企直联功能的银行账户，及时开通。对于已经开通TMS系统银企直联功能的银行账户，必须撤销网上银行全部功能；对于未开通TMS系统银企直联功能的银行账户，如果需要须提交《境内银行账户网银功能（开通 注销）审批表》，经审批后只开通查询功能。
四、加强政策研究，优化筹融资管理
要加强对国家和集团公司金融政策、融资租赁政策的研究，开拓资产租赁融资渠道，密切关注利率变动。要加强与集团公司沟通协调，争取贷款转增资本的政策，争取集团低息转借款、财务公司循环借款、银行承兑汇票等筹融资政策，进一步优化付息债务内部结构，降低筹资资金成本。要深入开展银企业务合作，积极争取增加工行、建行、中行、农行等四大国企银行以及新增股份商业银行的授信额度，拓宽银行承兑汇票业务办理渠道，扩大银行承兑汇票应用范围，合理降低财务费用。
五、加强关联交易结算、内部结算和应收款项管理，及时清收货币资金
要加强关联交易结算。及时梳理关联交易结算业务，修订完善关联交易结算制度及相关操作细则，理顺关联交易结算流程，不断优化关联交易结算环境。要严格按照中国石化集团公司“先挂账，后结算”的原则进行关联交易结算。要充分利用结算平台功能，最大限度降低中石化内部单位欠款额度，做到应收款项应收尽收。要强化外部应收款项回收和存货清理，加快应收款项、存货周转，切实提高流动资产质量，努力改善财务状况。要进一步规范企业之间的关联交易结算业务，关联交易结算业务尽早挂账，保证资金及时清算。
加强应收款项管理。要强化应收款项的风险管控，完善应收款项基础管理工作，规范核算，完善本地资金系统的债权管理模块，逐笔建立应收款管理档案，保全挂账依据、明确清收责任、登记催收记录。要定期开展应收款项构成及回收完成情况分析，及时采取措施，规避风险。要落实企业应收款项风险四级预警办法，建立客户信用档案，明确、交接清收责任。根据外部应收款项超过规定结算期限的时间，督促有关单位启动分级预警运行机制，分级下达预警通知书，防范和降低经营风险。要强化对预付款和备用金管理，按照中国石化集团公司内控制度要求，严格执行集团公司备用金管理规定，理顺预付款审核流程，控制预付和备用金规模。
要积极开展应收款项专项清理。梳理逾期应收款项及重点款项，确定应收款项清理重点及清理目标，下达清理任务。要实时掌握、分析应收款项的总体规模、市场分布、账龄构成、款项内容等相关信息，动态监控各单位清理回收完成情况，并考核兑现，力争应收账款回收率达到预定目标。要强化应收款项清理的考核。对当年新增应收账款，自挂账次月起，逐月制定回收率，并按回收情况进行奖惩，欠收收费，超收奖励。
六、修订资金管理办法，优化简化本地资金系统，提高管理效率
随着中国石化集团公司陆续修订资金结算方面的管理制度，为适应企业新形势下的资金管理，根据管理需要和风险防范要求，修订企业资金管理制度和考核制度，规范企业资金业务安全、高效运行。要按照资金管理思路，制定本地资金系统优化提升方案，组织技术专家和业务人员进行讨论，对优化月度资金预算管理、资金额度管理、资金付款审批流程、银行承兑汇票管理、债权债务管理等模块，既保证规范资金管理和保证资金安全，又能保证资金管控到位的前提下，优化和简化资金管理流程，提速提效。
作者简介：
徐晓春（1976—），女，山东省夏津人，大学本科，会计师。