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社会经济快速发展过程中，促进了建筑行业稳定发展，其中，装饰企业借助促进资金运转效率、强化资金投入与管理等措施，实现增值与快速发展目标。资金是装饰企业发展的基础，也是经营活动基本要求。本文简单分析资金管理重要性，随后探讨装饰企业资金管理不足，最后提出几点资金管理强化策略。
一、前言
当前，各行各业发展均需要资金支持，而建筑行业同样如此。资金管理属于企业结合自身发展情况与市场环境等因素制定的资金使用策略，主要目的是提高资金使用合理性以及效率，促使企业稳定发展。资金管理涉及到经营活动所用环境，因此，资金管理有效性是促进企业稳定发展的重要手段。基于市场环境日益激烈条件下，因此制定有效策略提高企业资金管理与分配的合理性，进而有效提高自身资金使用合理性与效率。
二、 资金管理重要性分析
（一）应对外部压力，尤其在上游房企的融资要求日益增加情况下，需要积极偿还债务，然而融资规模被严重限制。一些房企开始出现危机，纷纷制定应对措施。比如，在2018年9月，万科2018年秋季例会中，呼喊“活下去”的口号。恒大在2018年1月份开始即进行房价降价，各地房源打折促销活动比比皆是。
（二）提高装饰企业竞争力。对于装饰行业市场有一个显著特点，就是装饰行业较大而企业规模较小，截至2018年8月，上市公司达到26家，同时该行业进入要求较低，每年都会成立大量装饰公司。促使行业竞争压力日益增加，基于新形势背景，强化资金管理已经成为促进自身稳定发展的关键途径，可以对资金断开风险进行有效预防，促使相关预算目标可以实现，为公司决策提供支持，提升经济效益，进而提高自身竞争力。
三、装饰企业资金管理不足分析
（一）资金不够集中，集约力度较差
当前，虽然我国经济持续增长，然而经济形式并不乐观，建筑行业工程款均存在较大延迟滞后现象，使得部分装饰企业出现资金紧张问题，甚至一些企业无法进行经济活动。部分装饰企业为保证自身经营活动资金充足，通常借助銀行贷款开展融资，而其贷款金额较大，银行基于安全考虑，会开设三方管理账户存放项目贷款，同时通过该账户进行监督。工程项目主要特点就是复杂、数量多，部分业主或是甲方要求装饰企业在项目当地开设一个收款账户以及其他保证金账户等，同时要求企业将制定金额资金存放于账户中，此种资金具有阶段性特点，处于长期闲置状态，致使企业资金分散以及使用效率较低。
（二）资金管理体系不够完善
虽然装饰企业会制定资金管理体系，然而由于自身规模较小，管理人员不足以及管理层缺少管理意识等原因，使得管理体系存在一定问题。比如，部分装饰企业错误地认为财务管理体系等同于资金管理体系，没有认清两者差异。部分装饰企业即便构建了资金管理体系，然而在具体落实与执行过程中会受到一些因素影响，导致执行效果不佳，难以将资金管理效能充分发挥出来。
四、 资金管理强化策略
（一）构建资金管理组织系统
通常建筑装饰项目工程回收非常滞后，装饰企业需要垫资开展施工活动。另外，项目竣工滞后，项目部通常会被解散，或是开展新项目。因此项目部在已竣工项目的工程结算方面以及工程款催收方面的催收力度以及精力不足，无法对工程款进行及时跟进与催收，致使装饰企业出现资金紧张问题。装饰企业应该结合施工单位特点组建资金结算机构，专门负责公司营收款项协调、催收以及管理等工作，同时督促项目积极跟进完工节点与进度款等款项结算工作，以组织构架对应收款形式开展线条管理。通过组建资金结算机构，可以保证工程款收款以及欠款催收等工作顺利开展。项目收款主要责任人是项目经理，管理责任人是资金对接人员，通过此种方式可以促使工程款得到及时收回，有效缓解企业资金压力。
（二）构建资金预测系统与跟踪系统
装饰企业应该根据自身资金管理状况与特点，构建资金预算系统，以高效、合理地运用资金。装饰企业应该统一组织资金预算编制工作，对预算编制以及预算报表等要求进行统一与明确。预算编制应该分为公司预算以及项目预算，同时对预算编制责任人与执行责任人分别加以确认，积极督促资金落实与执行工作。比如，项目预算，工程项目中标与签订合同滞后，项目部进入现场开展施工作业前，需要编制施工环节、工程竣工等工程款收取计划以及班组、供应商款项支付计划等。借助编制资金计划，合理预测施工环节资金收支情况以及资金需求，根据自身资金状况，对预算落实工作的责任人加以明确，对资金计划具体落实情况定期进行核算，同时及时进行通报，合理制定奖惩制度。在强化资金收款过程中，应该结合施工进度以及材料供应商等情况统筹、科学地进行资金付款，保证公司以及项目部资金管理要求得到满足。
（三）认真执行投标环节业主资金情况评估工作
装饰企业开展业务跟踪工作时，应该对业主或是甲方资金、资信以及资金预算等情况进行全面了解，同时对业主或是甲方履约能力展开调查。比如，借助银行征信系统对业主或是甲方展开征信调查。
企业管理层应该具备一定风险意识，充分了解与评估建设企业信誉情况与资金运转状况。在内部科学构建投标评审体系，组建投标小组，专门负责准备投标项目的履约风险、资金风险以及工期风险等评估工作，优选履约、工期风险小以及资金充足的项目展开投标，保证项目资金稳定运转。
装饰企业要想实现长远发展，应该积极制定发展规划，对自身长期投资进行严格管理。企业在做好现有资金使用以及限制资金规划的同时，还需要结合自身发展目标合理统筹规划资金，合理分析、权衡资金收益与风险，以实现资金安全。
（四）强化工程建设环节与竣工收款力度
企业工程款能否按合约收回，对自身资金状况、发展以及生存在等有着较大影响。通常项目建设环节工程款收回延迟，会使得部分工程款需要待工程竣工或是项目审定之后才能够完成结算收款。装饰企业的工程款催收体系不够合理与科学，则难以充分调动员工收款积极性，导致部分工程款难以及时收回，并且坏账风险也会随之增加。项目建设时，企业应该根据合同相关规定，并结合施工进度向业主或是甲方对款项结算单加以确定，对建设环节工程款进行及时收取。项目竣工或是审定结束之后，业主或是甲方基本不会根据合同约定支付工程款，一些竣工项目基本上会在年终支付工程款，若是施工方在年终缺少催收及时性以及力度，工程款可能还会延长一段时间才能结算。每年资金结算机构会对各个项目进行全面分析，并制定年终收款计划，同时制定相关责任状，明确收款主体为项目部，同时制定收款激励手段，项目部安排专人与建设方进行沟通，同时将款项收取以及跟踪情况等汇报给结算部门。结算部门可以为项目部收款工作提供数据以及人力等资源支持。
五、结语
综上所述，企业要想稳定发展，需要科学地开展资金管理工作，其属于装饰企业重点环节。对于资金不够集中集约力度较差、资金管理体系不够完善等问题，装饰企业应该积极通过构建资金管理组织系统、构建资金预测系统与跟踪系统、认真执行投标环节业主资金情况评估工作、强化工程建设环节与竣工收款力度等策略加以完善，以提高企业竞争力，实现稳定发展目标。（作者单位：上海室内装饰（集团）有限公司）
一、前言
当前，各行各业发展均需要资金支持，而建筑行业同样如此。资金管理属于企业结合自身发展情况与市场环境等因素制定的资金使用策略，主要目的是提高资金使用合理性以及效率，促使企业稳定发展。资金管理涉及到经营活动所用环境，因此，资金管理有效性是促进企业稳定发展的重要手段。基于市场环境日益激烈条件下，因此制定有效策略提高企业资金管理与分配的合理性，进而有效提高自身资金使用合理性与效率。
二、 资金管理重要性分析
（一）应对外部压力，尤其在上游房企的融资要求日益增加情况下，需要积极偿还债务，然而融资规模被严重限制。一些房企开始出现危机，纷纷制定应对措施。比如，在2018年9月，万科2018年秋季例会中，呼喊“活下去”的口号。恒大在2018年1月份开始即进行房价降价，各地房源打折促销活动比比皆是。
（二）提高装饰企业竞争力。对于装饰行业市场有一个显著特点，就是装饰行业较大而企业规模较小，截至2018年8月，上市公司达到26家，同时该行业进入要求较低，每年都会成立大量装饰公司。促使行业竞争压力日益增加，基于新形势背景，强化资金管理已经成为促进自身稳定发展的关键途径，可以对资金断开风险进行有效预防，促使相关预算目标可以实现，为公司决策提供支持，提升经济效益，进而提高自身竞争力。
三、装饰企业资金管理不足分析
（一）资金不够集中，集约力度较差
当前，虽然我国经济持续增长，然而经济形式并不乐观，建筑行业工程款均存在较大延迟滞后现象，使得部分装饰企业出现资金紧张问题，甚至一些企业无法进行经济活动。部分装饰企业为保证自身经营活动资金充足，通常借助銀行贷款开展融资，而其贷款金额较大，银行基于安全考虑，会开设三方管理账户存放项目贷款，同时通过该账户进行监督。工程项目主要特点就是复杂、数量多，部分业主或是甲方要求装饰企业在项目当地开设一个收款账户以及其他保证金账户等，同时要求企业将制定金额资金存放于账户中，此种资金具有阶段性特点，处于长期闲置状态，致使企业资金分散以及使用效率较低。
（二）资金管理体系不够完善
虽然装饰企业会制定资金管理体系，然而由于自身规模较小，管理人员不足以及管理层缺少管理意识等原因，使得管理体系存在一定问题。比如，部分装饰企业错误地认为财务管理体系等同于资金管理体系，没有认清两者差异。部分装饰企业即便构建了资金管理体系，然而在具体落实与执行过程中会受到一些因素影响，导致执行效果不佳，难以将资金管理效能充分发挥出来。
四、 资金管理强化策略
（一）构建资金管理组织系统
通常建筑装饰项目工程回收非常滞后，装饰企业需要垫资开展施工活动。另外，项目竣工滞后，项目部通常会被解散，或是开展新项目。因此项目部在已竣工项目的工程结算方面以及工程款催收方面的催收力度以及精力不足，无法对工程款进行及时跟进与催收，致使装饰企业出现资金紧张问题。装饰企业应该结合施工单位特点组建资金结算机构，专门负责公司营收款项协调、催收以及管理等工作，同时督促项目积极跟进完工节点与进度款等款项结算工作，以组织构架对应收款形式开展线条管理。通过组建资金结算机构，可以保证工程款收款以及欠款催收等工作顺利开展。项目收款主要责任人是项目经理，管理责任人是资金对接人员，通过此种方式可以促使工程款得到及时收回，有效缓解企业资金压力。
（二）构建资金预测系统与跟踪系统
装饰企业应该根据自身资金管理状况与特点，构建资金预算系统，以高效、合理地运用资金。装饰企业应该统一组织资金预算编制工作，对预算编制以及预算报表等要求进行统一与明确。预算编制应该分为公司预算以及项目预算，同时对预算编制责任人与执行责任人分别加以确认，积极督促资金落实与执行工作。比如，项目预算，工程项目中标与签订合同滞后，项目部进入现场开展施工作业前，需要编制施工环节、工程竣工等工程款收取计划以及班组、供应商款项支付计划等。借助编制资金计划，合理预测施工环节资金收支情况以及资金需求，根据自身资金状况，对预算落实工作的责任人加以明确，对资金计划具体落实情况定期进行核算，同时及时进行通报，合理制定奖惩制度。在强化资金收款过程中，应该结合施工进度以及材料供应商等情况统筹、科学地进行资金付款，保证公司以及项目部资金管理要求得到满足。
（三）认真执行投标环节业主资金情况评估工作
装饰企业开展业务跟踪工作时，应该对业主或是甲方资金、资信以及资金预算等情况进行全面了解，同时对业主或是甲方履约能力展开调查。比如，借助银行征信系统对业主或是甲方展开征信调查。
企业管理层应该具备一定风险意识，充分了解与评估建设企业信誉情况与资金运转状况。在内部科学构建投标评审体系，组建投标小组，专门负责准备投标项目的履约风险、资金风险以及工期风险等评估工作，优选履约、工期风险小以及资金充足的项目展开投标，保证项目资金稳定运转。
装饰企业要想实现长远发展，应该积极制定发展规划，对自身长期投资进行严格管理。企业在做好现有资金使用以及限制资金规划的同时，还需要结合自身发展目标合理统筹规划资金，合理分析、权衡资金收益与风险，以实现资金安全。
（四）强化工程建设环节与竣工收款力度
企业工程款能否按合约收回，对自身资金状况、发展以及生存在等有着较大影响。通常项目建设环节工程款收回延迟，会使得部分工程款需要待工程竣工或是项目审定之后才能够完成结算收款。装饰企业的工程款催收体系不够合理与科学，则难以充分调动员工收款积极性，导致部分工程款难以及时收回，并且坏账风险也会随之增加。项目建设时，企业应该根据合同相关规定，并结合施工进度向业主或是甲方对款项结算单加以确定，对建设环节工程款进行及时收取。项目竣工或是审定结束之后，业主或是甲方基本不会根据合同约定支付工程款，一些竣工项目基本上会在年终支付工程款，若是施工方在年终缺少催收及时性以及力度，工程款可能还会延长一段时间才能结算。每年资金结算机构会对各个项目进行全面分析，并制定年终收款计划，同时制定相关责任状，明确收款主体为项目部，同时制定收款激励手段，项目部安排专人与建设方进行沟通，同时将款项收取以及跟踪情况等汇报给结算部门。结算部门可以为项目部收款工作提供数据以及人力等资源支持。
五、结语
综上所述，企业要想稳定发展，需要科学地开展资金管理工作，其属于装饰企业重点环节。对于资金不够集中集约力度较差、资金管理体系不够完善等问题，装饰企业应该积极通过构建资金管理组织系统、构建资金预测系统与跟踪系统、认真执行投标环节业主资金情况评估工作、强化工程建设环节与竣工收款力度等策略加以完善，以提高企业竞争力，实现稳定发展目标。（作者单位：上海室内装饰（集团）有限公司）