中国科技创新已经取得了举世瞩目的成就,但是中国企业创新动力不足、自主创新能力不强、科技创新质量不高、科技成果转化率偏低、关键核心技术依赖进口的现状却并没有改变,中国建设科技创新强国仍然面临着重大挑战。税收优惠政策是推动科技创新的重要政策工具,各国不仅对科技创新前端采用研发费用加计扣除等优惠措施促进研发投入,而且越来越多国家开始对科技创新后端实行“专利盒”优惠税制。“专利盒”优惠税制通过对企业知识产权相关所得适用较低的企业所得税税率,意图达到两方面政策目标:一是吸引国际研发投资向本国转移;二是促进本土研发产出和研发成果商业化。中国于2008年推出了两项“专利盒”优惠税制:高新技术企业税收优惠及技术转让所得税优惠。中国“专利盒”优惠税制对科技创新的激励效果如何?当前学术界尚未给出足够证明。国内以“专利盒”优惠税制为主题的研究长期集中在政策国际比较和借鉴层面;以高新技术企业税收优惠激励效应为主题的研究却又缺乏“专利盒”优惠税制视角,未考察吸引国际研发投资、促进本土研发质量、促进研发成果商业化等诸多政策效果;以技术转让所得税优惠激励效应为主题的研究更是空白。由此,本文以中国两项“专利盒”优惠税制为研究对象,以吸引国际研发投资和促进本土研发创新两个广度,以促进研发产出数量、研发产出质量和研发成果商业化三个维度,构建本文研究框架,全面探究中国“专利盒”优惠税制对科技创新的激励效应。主要工作及形成的主要结论如下:1.本文提出“专利盒”优惠税制可区分为两类优惠,一类以满足知识产权要求的企业全部所得为优惠对象,称为企业式“专利盒”优惠税制（以下简称“企业式优惠”）,如中国高新技术企业税收优惠;一类以单独核算的知识产权所得为优惠对象,称为项目式“专利盒”优惠税制（以下简称“项目式优惠”）,如中国技术转让所得税收优惠。本文将优惠税制分类应用于政策特征分析及政策效应研究,拓展了分类研究新思路。2.本文检验了“专利盒”优惠税制对国际研发投资的吸引效应,实证结果显示:有研发要求的“专利盒”优惠税制能够吸引国际研发投资向本国转移,其中,项目式优惠将吸引更多高质量研发投资,企业式优惠将吸引更多低质量研发投资,并且企业式优惠吸引效应要大于项目式优惠吸引效应。针对两类优惠吸引不同研发质量的原因,研究发现,优惠税率导致的国家间税率差异（国别税差）,是项目式优惠吸引高质量研发投资的原因,而企业式优惠设置的是知识产权量化要求,且知识产权与优惠所得无需关联,因此跨国企业有动机以最小化研发投入获得量多质劣的专利产出以满足知识产权数量要求,这是企业式优惠吸引更多低质量研发的主因。3.本文考察了中国企业式“专利盒”优惠税制对本土研发创新产出的促进效应。实证研究结果显示:（1）短期内高新技术企业税收优惠促进了大量低质量专利产出,其原因仍然是知识产权量化要求所致;（2）长期而言并不存在专利产出的阈值效应,高新技术企业并没有把专利产出水平仅仅维持在刚好满足知识产权前置要求的门槛水平上,而是随着优惠时间的增加,一方面低质量专利仍然持续增长,另一方面高质量专利呈现了微弱的增长趋势。究其原因,高新技术企业税收优惠本质是一种定期优惠,三年一期的知识产权量化要求促使了企业长期持续低质量专利产出,而长期持续专利产出形成了高存量的技术积累,保证了高水平技术创新的实现,使高质量专利产出成为可能。4.本文检验了中国企业式“专利盒”优惠税制对本土研发成果商业化的激励效应。实证结果发现:高新技术企业税收优惠对企业专利交易行为具有正向激励效应,其中专利购买激励效应比专利转让激励效应更早出现,并均具有长期持续性。分析其中原因,知识产权量化要求是专利购买激励效应更早出现的原因,而长期正向效应与长期优惠形成的技术积累有关,因为技术积累不仅能够增强企业转移技术能力,促进专利转让交易增加,而且能够增强企业吸收新技术的能力,增加购买专利意愿,促进专利购买交易增加。此外,本文进一步研发发现,高新技术企业税收优惠促进了企业更多地与关联方进行专利交易行为,这提示了高新技术企业通过内部专利交易进行转移利润避税的可能性。5.本文探讨了中国项目式“专利盒”优惠税制对本土研发创新的激励效应。实证结果表明:技术转让所得税优惠对专利产出和专利交易的激励效应均不明显。但是,单独以高新技术企业为研究样本,发现技术转让所得税优惠对高新技术企业专利产出具有显著负效应,费用化研发投入对高新技术企业全部技术产出具有显著负效应,这些负向效应可能意味着高新技术企业出现了研发产出相对于研发投入的“边际效应递减”现象,其原因可能与高新技术企业认定中定量化研发投入有关,过量的研发投入可能造成了研发资源浪费和研发质量下降,这也为后续研究提供了方向。在方法论上,本文侧重于实证经验研究,并有效结合了定性分析与定量分析,纵向演绎分析与横向对比分析。在计量回归过程中,全部应用了双重差分模型,并通过平行趋势检验保证了结论稳健性。在样本数据方面,全部使用了微观企业面板数据,以全球研发强度前200跨国企业为样本研究了优惠税制对国际研发投资的吸引效应,以中国3665家上市公司为样本研究了优惠税制对本土研发创新的促进效应。本文数据主要来自于inco Pat国际专利数据库以及国泰安（CSMAR）财务数据库。与以往文献相比,本文可能的创新性贡献包括:（1）以往“专利盒”优惠税制对国际研发投资的吸引效应研究,以优惠税制整体为研究对象,本文尝试区分优惠税制为企业式和项目式两类优惠,拓展了分类研究新思路,得出重要发现;（2）以往高新技术企业税收优惠对科技创新激励效应研究,只关注研发投入与研发产出数量两个效应维度,本文考察了研发产出质量和研发产出成果商业化更多维度的激励效应研究;（3）以往文献缺乏技术转让所得税收优惠的激励效应研究,本文对此做出了初步尝试。本文研究具有重要且明确的政策含义,为中国改进“专利盒”优惠税制提供重要参考,主要建议有:（1）坚持长期持续实施高新技术企业税收优惠;（2）优化高新技术企业税收优惠设计,多维度加强专利质量要求,建立“双档”高新技术企业税收优惠层级,加大医药化学重点行业优惠力度;（3）进一步改进技术转让所得税优惠,扩大优惠范围增加“软件产品”以及“嵌入使用所得”,改变累进制优惠税率为比例税率;（6）加大本土公司科技创新支持力度,重视区域一体化合作及地缘经济发展。