纳税义务是企业的法定义务。企业作为纳税人主体,允许通过合理、适当的税收筹划,提高纳税管理水平,合理避税,降低税负。近年来,我国持续推进征税管理走向规范,企业的纳税行为更加标准化、流程化,筹划不当带来的税收风险越来越不容忽视。与此同时,减税降费政策的陆续实施,有效提高了市场活力,降低了企业的负担。企业在享受这些政策红利的同时,如何将各项政策用对、用足、用好,减少税收风险和处罚事项对企业纳税信用和企业形象的破坏,也是税收筹划中需要解决的问题。伴随着经济周期的下行,产能过剩的问题日益凸显,整个石化行业出现了周期性转折。进入2020年,疫情和低油价双重影响下的石化行业更是面临“寒冬”。W公司作为一家国内大型石化企业,2019年利润总额较上年跌幅达84.4%,2020年全年亏损额更是达到13.45亿元。但值得注意的是,2020年“税金及附加”占营业收入总额的14.69%,与上年的11.32%相比不降反增,这意味着在W公司盈利能力大幅收缩的情况下,税负比例却越来越高。这一现象无疑会给处于激烈全球竞争环境中的W公司雪上加霜。此时,制定合规、有效的税收筹划方案是降低税费,提升盈利水平的重要途径。提升W公司的税收筹划意识和筹划水平,将会给W公司带来较为可观的收益。本文以W公司为研究对象,从税收筹划的基本理论出发,采取理论与实际相结合的方法,具体分析W石化公司的税收情况以及存在的问题,并给出各税种的税收筹划方案,提示筹划中应注意的问题。首先介绍税收筹划的基本理论和方法,其次从行业税负情况、W公司的经营概况、财务状况、税负情况四个方面分析W公司的纳税环境,揭示W公司税收筹划工作的现状及成因,接着根据W公司税收筹划中存在的问题,结合W公司的具体业务,分税种提出一系列税收筹划的方案,最后分析税收筹划进行中需注意的问题。从理论上,本文系统总结了税收筹划的相关理论方法,有助于为石化企业提供个性化的税收筹划思路。部分税种的筹划、针对出口退免税政策的筹划和减税降费新政策的筹划都为税收筹划研究提供了借鉴。从实用价值上,研究帮助W公司建立了一套系统的税收筹划方案,能够立足于企业的财务状况,帮助企业优化税收筹划工作,提高整体的管理水平,实现长远的战略目标。此外,本文的创新之处在于本文立足于亏损企业税种构成的特殊性,不仅探讨如何节税,还研究如何延迟缴税或加快退税以节约资金成本、如何有效利用以前年度亏损等。此外,本文还将生产经营环节贯穿于税收筹划中,着眼于企业的发展需要,从整体上提升企业价值。