科技和研发创新能力进步,已经成为了世界经济增长动力的核心源泉,要促进当前经济新旧动能转换,实现高质量发展,就需要不断提升我国的自主研发能力。为了鼓励和引导企业积极开展研发活动,我国出台了许多促进企业研发的税收优惠政策。2015年11月,财税[2015]119号文《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》的出台,标志着企业研发税收优惠政策的进一步完善。自2021年1月1日起,制造业企业的研发费用加计扣除比例提高至100%（财税[2021]13号）。那么实施税收优惠政策能否激励企业增加研发?本论文将阐述税收优惠政策促进企业研发的理论基础与作用机制,结合当前企业研发和企业研发税收优惠政策的现状及问题,实证分析税收优惠政策是否可以达到鼓励研发的效果,并结合我国实情,对其他国家的成功经验进行参考借鉴,为完善我国促进企业研发的税收激励政策提出尝试性建议。首先,本论文对促进企业研发的税收优惠政策的相关理论加以分析,在介绍了企业研发、税收优惠政策的相关理念后,从技术创新理论、公共品外部性理论和政府干预理论三个方面分别论述了企业研发税收优惠政策的理论依据。随后,结合经济学理论,从三个角度分析税收优惠政策促进企业研发的作用机制。其次,为了使促进企业研发税收优惠政策研究的内容更为完整系统,本论文梳理了促进我国企业研发的税收优惠政策的历史沿革,并指出了目前我国企业研发税收优惠政策所存在的一些问题。企业研发税收优惠政策存在的问题包括:政策法律层次低、优惠结构与税制结构存在矛盾、对中小企业研发创新的扶持力度不足、税收优惠政策的条件限制比较严格、人力资本投入税收激励力度有限等问题。另外,为了量化分析企业研发税收优惠政策的效果,本论文通过数据筛选后最终选取了既包括高新技术企业,又包括非高新技术企业的1940家A股上市企业2016-2020年共计9700个平衡面板数据,来研究税收优惠政策对于企业研发活动的影响。从研发投入和研发产出两个视角对企业研发税收优惠政策效果进行了实证分析。研究发现:第一,税收激励可以使企业的研发投入和研发产出得到明显的提升;第二,企业资产规模、资产负债率、年龄、营业毛利率和净资产收益率对企业研发也有比较显著的影响。第三,通过对高新技术企业与非高新技术企业的进一步分析表明,非高新技术企业的税收优惠对研发投入的激励效果优于高新技术企业,而高新技术企业的税收优惠对研发产出的激励效果优于非高新技术企业。最后,稳健性检验支持了之前的检验结果。再次,为更全面地对企业研发税收优惠政策后续调整和制定提供参考,本论文对发达国家和发展中国家的企业研发税收优惠政策进行了对比分析,并总结出可借鉴的经验:一是重视税前扣除和税收抵免的优惠方式;二是重视中小企业在研发中的作用;三是重视对人才的激励巧培养;四是重视产学研相结合。最后,根据现状问题、实证研究分析所得到的结果和从国外经验借鉴情况,本论文提出了完善企业研发税收优惠政策的具体对策建议及配套措施,具体对策建议主要包括:一是提升法律层次,二是从所得税优惠为主向所得税和流转税优惠并重转变,三是设置中小企业特殊优惠条款,四是放宽享受相关税收优惠政策的条件,五是加强研发人才税收优惠政策激励力度;配套措施包括:一是鼓励企业与科研单位合作,二是完善知识产权保护和使用制度,三是建立政策监管体系与考评机制,四是加强政策宣传。