人口老龄化使我国面临劳动力减少、社会养老压力增大、医疗资源不足等问题。在人口老龄化日益严峻的形势下,发展商业养老保险是缓解社会养老压力的重要举措。个税递延型商业养老保险是养老保障体系第三支柱的主要金融工具,多数发达国家在进入老龄化社会时都推出了个税递延型商业养老保险政策,在解决养老风险问题中发挥了重要作用。2018年我国推进个税递延型商业养老保险试点,但该产品在试点过程中表现较差,为充分发挥个税递延型商业养老保险的优势,本文针对政策方案提出优化建议。本文先构建EEE模式,使其覆盖无法享受税收优惠政策的人群;再构建EET模式计算月收入超纳税起征点人群应缴保费及养老金领取期应缴税率;最后构建EEE、EET混合模式,解决个税递延型商业养老保险试点方案中缴费额度低、优惠力度不高、养老金替代率不足的问题。模型参数设置方面,本文将EET及EEE、EET混合模式下养老金替代率固定为10%,税收优惠比例设定为投保人未购买个税递延型商业养老保险时一生应缴纳个人所得税总额的一定比例,从这两个方面对以往个税递延型商业养老保险方案进行优化。实证分析结果表明在养老金替代率及税收优惠比例都相同的情况下,EEE、EET混合模式方案覆盖人群最广,缴费压力最小。本文认为我国个税递延型商业养老保险方案应采用EEE、EET混合模式,扩大个税递延型商业养老保险覆盖人群。税收管理部门应提供便捷减税申报途径,提高缴费上限,降低领取阶段纳税税率,减少领取期缴税的程序。保险企业应提供多种缴费方式,建立更灵活的账户资金运用模式,加强产品创新,提高资金运用能力,建立与客户单位、税务部门、银保信等单位扣税衔接智能化系统。监管部门应完善监管政策,明确违规处罚条例,完善资本市场,健全投资法律法规。人社部门应提供管理不同养老金账户的便捷途径,出台二、三支柱个人养老金账户合并政策。