2020年初全球突发新冠疫情,对世界的经济产生了严重的影响,前所未有的公共卫生危机使得世界经济同比下降3.2%,为应对这一事件发达经济体陆续出台刺激措施,央行资产负债表快速膨胀,资产价格飙升,金融风险隐现。新兴经济体发展受挫、国际贸易摩擦和区域地缘政治冲突进一步增加了全球金融市场环境复苏的不确定性。全球经济和金融市场遭受冲击不仅为金融业各公司的经营造成了困难,也为审计业务增加了新的风险。由于金融行业的特殊经营模式,资产管理公司实物资产占比较少,金融工具存在形态为权利的持有,并且涉及大量的公允价值估值和减值测算,扩大了对审计业务的需求。本文通过案例研究,对资产管理公司的审计风险和形成原因进行评估及分析,并对此提出应对建议,可用于会计师事务所在未来审计同行业业务中作为参考。“中国华融”是目前国内四大资产管理公司之一,具有一定的行业代表性。此外,中国华融在2021年发生了大额资产减值的爆雷事件,经营状况由盈利变为亏损千亿元。公司前任董事长违纪案件,以及银保监局的相关处罚公示也能说明其内部控制存在一定缺陷。综合以上因素,中国华融能够反映具有行业代表性和自身特性的审计风险,因此选取其作为研究对象,以案例形式分析整个资产管理行业的普遍审计风险,为日后的审计工作提出建议。首先,本文在归纳并阐述了过往学者对于资产管理、不良资产处置和相关审计风险概念的基础上,分析了当今资产管理行业的经营特点和审计风险的成因;其次,以“中国华融”审计为例,利用审计风险模型,基于其年报、审计报告等披露,分析研究对象的具体审计风险并提出应对措施建议。本文的研究结论是:（1）中国华融经历了重大人员变动导致组织结构不稳定,这会使得内部控制存在缺陷,提高了审计风险。（2）中国华融的不良资产处置的风险源于不良债权的质量评估缺乏审慎性,可能存在公允价值估值和减值损失确认不准确的重大错报风险。（3）对是否存在盈余管理的动机判断、在成本效益原则下对样本覆盖量的选取,都会增加其检查风险。（4）针对上述风险点,注册会计师应关注企业外部监管、了解企业整改后的内部控制、执行控制测试对其资金审批流程、投前尽职调查工作的开展进行审查,执行100%信贷审阅以及分析性复核,对其公允价值和不良债权减值进行测算。本文的创新点在于:（1）研究案例的时效性较强,中国华融2020年度的审计报告推迟至2021年8月发布,以往研究较少选取中国华融作为研究对象。（2）本文是以会计师事务所的角度,对中国华融以及整个资产管理行业的金融审计进行研究,以往研究大多站在企业角度对内部审计和风险控制进行研究。