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摘要：本文主要分析了当前中小企业在履行纳税义务时，存在的问题，并针对问题，提出几点促进税收政策的优化建议，旨在通过文章所述，减小我国中小企业的税收压力，推动中小企业快速发展。
关键词：中小企业 税收 建议
引言
中小企业是我国经济体系中的重要组成部分，对推动我国经济发展起到了至关重要的作用，然而，由于种种因素制约，使得中小企业在税收方面存在一定的压力，阻碍其进一步发展，因此，如何通过税收优化，确保中小企业发展，将是值得我们深思的重要问题。
一、中小企业现行税收政策分析
1、部分税收压力较大
在我国实施营业税改征为增值税以后，中小企业按照小规模纳税人的身份进行纳税，虽然能够按照较低的税率来进行纳税，但是企业部分环节的纳税成本依然较高。现行的纳税政策中企业能够进行一定的进项税额抵扣，但是中小企业对可税额抵扣的部分了解和研究不足，加上企业自身可进行税额抵扣的部分较少，所以企业仍然承担较低的纳税压力。国家在中小企业所得税方面的费用列支相对较严，因此导致中小企业的运营成本也处在较高的状态下。
2、税收政策较为零散
虽然国家针对中小企业制定了较多的税收政策，但是由于政策制定时所处的经济环境有所不足，所以中小企业的税收政策整体来说较为零散没有形成完整而有效的体系。同时我国不同地区的中小企业税收政策也有相应的区别，同时税收执法力度也有一定的不同而导致各地的中小企业享受的税收政策存在较大区别。国家为中小企业提供的税收优惠量虽然整体较大，但是优惠内容和政策较为散乱同时变化较快，这对于中小企业的税收管理也产生了较大影响，而国家的税收征收成本也有一定的提高。
3、税收扶持力度有限
我国对中小企业实施的税收促进政策主要是从降低和免去税收来进行，但是税收扶持手段整体来说较为简单同时扶持力度也有限。我国的税收优惠政策大多数是从形式上来开展，对加计扣除、加速折旧等税收方法应用较少，同时相关税收政策的服务对象也主要是有一定收益的中小企业，对税收的公平性会产生一定的影响。现有的税收政策中的间接优惠相对较少，在中小企业进行投资规模大、周期长且经济回报慢的项目时将会对企业产生较严重的影响。而且国家对于经济特区和经济技术发展区等中小企业的税收政策支持力度较大，而对其他地区的支持力度相对较小，这不利于各地区之间的经济均衡持久发展。
二、促进中小企业税收政策的优化建议
1、完善税收政策与法律
国家实行的税收政策与法律是中小企业纳税和运营工作的重要基础，因此也是国家在推动中小企业发展过程中必须进行的一项工作。国家相关部门需要逐步统一现有的中小企业税收政策并根据现有的经济发展背景来构建新的中小企业税收政策体系，相关政策需要充分体现出企业公平、税负从轻和促进发展等原则，强化税收政策的透明度和可操作性并利用法律条款进行有效控制。税收政策应当以适度原则和经济原则为基础来实行，首先需要控制税收优惠的总量同时根据现有中小企业的发展特点来突出需要进行优惠的重点。其次税收优惠政策还需要从过去的地区优惠政策逐步转变为产业优惠政策，不断丰富税收优惠的方式并合理降低定期减免税，提高中小企业经济运行的整体质量并带动国民经济的有效发展。
2、优化政策咨询与税收服务
中小企业自身对国家实行的税收优惠政策的了解深度整体较低，很多时候无法根据企业特点和行业发展方向来进行合理有效的纳税筹划工作，因此针对中小企业的税收政策咨询与税收服务工作对中小企业的发展有较多积极影响。我国税务部门需要转变过去重视大企业而忽略中小企业的倾向，定期为中小企业提供税收政策宣传与纳税筹划的辅导工作，及时而高效地为中小企业办理涉税事项。同时国家还需要重视纳税代理机构为中小企业的纳税服务并完善相关纳税代理制度，帮助纳税事项了解不足的中小企业完成纳税申报并合理降低因操作不当而引起的税负支出。中小企业还需要加强与银行和金融机构之间的合作深度，在贷款和融资等方面提供更好的支持，不仅有利于减轻中小企业的资金负担同时为税收政策的实行提供良好的平台。
3、加强纳税管理工作
现在我国征税的税种有十多种，同时中小企业需要缴纳的税费项目也相对较多，因此中小企业中存在的乱收费、乱罚款等现象影响了企业的正常发展也降低了企业自身的收益。首先税务机关需要完善自身的税务管理服务，缩小税收核定征收的范围并推动中小企业的税务管理能力，简化中小企业的纳税流程并进一步降低企业的纳税成本。国家还需要利用税收政策来提高中小企业在税后的收益，明确中小企业可进行进项税额抵扣范围并扩大可抵扣项目，同时利用中小企业纳税人的特点来降低自身的纳税税率，其次可以利用加速折旧的方法来延迟企业在固定资产中的纳税时间。国家同时应当鼓励社会对中小企业的合作与投资，能够利用资本所得扣除和风险资本公司投资扣除等方式来降低企业自身的纳税支出。
结束语
综上所述，我国在中小企业税收方面存在一些问题，但笔者认为，只要相关从业人员，基于促進中小企业发展的角度出发，不断对政策进行调整，企业税收一定不会成为制约企业发展的因素，而是成为优化企业发展的动力。
参考文献
[1]李强.我国中小企业税收风险管理研究[J].合作经济与科技，2018（10）
[2]林权.中小企业税收筹划的问题与对策[J].智富时代，2018（6）
关键词：中小企业 税收 建议
引言
中小企业是我国经济体系中的重要组成部分，对推动我国经济发展起到了至关重要的作用，然而，由于种种因素制约，使得中小企业在税收方面存在一定的压力，阻碍其进一步发展，因此，如何通过税收优化，确保中小企业发展，将是值得我们深思的重要问题。
一、中小企业现行税收政策分析
1、部分税收压力较大
在我国实施营业税改征为增值税以后，中小企业按照小规模纳税人的身份进行纳税，虽然能够按照较低的税率来进行纳税，但是企业部分环节的纳税成本依然较高。现行的纳税政策中企业能够进行一定的进项税额抵扣，但是中小企业对可税额抵扣的部分了解和研究不足，加上企业自身可进行税额抵扣的部分较少，所以企业仍然承担较低的纳税压力。国家在中小企业所得税方面的费用列支相对较严，因此导致中小企业的运营成本也处在较高的状态下。
2、税收政策较为零散
虽然国家针对中小企业制定了较多的税收政策，但是由于政策制定时所处的经济环境有所不足，所以中小企业的税收政策整体来说较为零散没有形成完整而有效的体系。同时我国不同地区的中小企业税收政策也有相应的区别，同时税收执法力度也有一定的不同而导致各地的中小企业享受的税收政策存在较大区别。国家为中小企业提供的税收优惠量虽然整体较大，但是优惠内容和政策较为散乱同时变化较快，这对于中小企业的税收管理也产生了较大影响，而国家的税收征收成本也有一定的提高。
3、税收扶持力度有限
我国对中小企业实施的税收促进政策主要是从降低和免去税收来进行，但是税收扶持手段整体来说较为简单同时扶持力度也有限。我国的税收优惠政策大多数是从形式上来开展，对加计扣除、加速折旧等税收方法应用较少，同时相关税收政策的服务对象也主要是有一定收益的中小企业，对税收的公平性会产生一定的影响。现有的税收政策中的间接优惠相对较少，在中小企业进行投资规模大、周期长且经济回报慢的项目时将会对企业产生较严重的影响。而且国家对于经济特区和经济技术发展区等中小企业的税收政策支持力度较大，而对其他地区的支持力度相对较小，这不利于各地区之间的经济均衡持久发展。
二、促进中小企业税收政策的优化建议
1、完善税收政策与法律
国家实行的税收政策与法律是中小企业纳税和运营工作的重要基础，因此也是国家在推动中小企业发展过程中必须进行的一项工作。国家相关部门需要逐步统一现有的中小企业税收政策并根据现有的经济发展背景来构建新的中小企业税收政策体系，相关政策需要充分体现出企业公平、税负从轻和促进发展等原则，强化税收政策的透明度和可操作性并利用法律条款进行有效控制。税收政策应当以适度原则和经济原则为基础来实行，首先需要控制税收优惠的总量同时根据现有中小企业的发展特点来突出需要进行优惠的重点。其次税收优惠政策还需要从过去的地区优惠政策逐步转变为产业优惠政策，不断丰富税收优惠的方式并合理降低定期减免税，提高中小企业经济运行的整体质量并带动国民经济的有效发展。
2、优化政策咨询与税收服务
中小企业自身对国家实行的税收优惠政策的了解深度整体较低，很多时候无法根据企业特点和行业发展方向来进行合理有效的纳税筹划工作，因此针对中小企业的税收政策咨询与税收服务工作对中小企业的发展有较多积极影响。我国税务部门需要转变过去重视大企业而忽略中小企业的倾向，定期为中小企业提供税收政策宣传与纳税筹划的辅导工作，及时而高效地为中小企业办理涉税事项。同时国家还需要重视纳税代理机构为中小企业的纳税服务并完善相关纳税代理制度，帮助纳税事项了解不足的中小企业完成纳税申报并合理降低因操作不当而引起的税负支出。中小企业还需要加强与银行和金融机构之间的合作深度，在贷款和融资等方面提供更好的支持，不仅有利于减轻中小企业的资金负担同时为税收政策的实行提供良好的平台。
3、加强纳税管理工作
现在我国征税的税种有十多种，同时中小企业需要缴纳的税费项目也相对较多，因此中小企业中存在的乱收费、乱罚款等现象影响了企业的正常发展也降低了企业自身的收益。首先税务机关需要完善自身的税务管理服务，缩小税收核定征收的范围并推动中小企业的税务管理能力，简化中小企业的纳税流程并进一步降低企业的纳税成本。国家还需要利用税收政策来提高中小企业在税后的收益，明确中小企业可进行进项税额抵扣范围并扩大可抵扣项目，同时利用中小企业纳税人的特点来降低自身的纳税税率，其次可以利用加速折旧的方法来延迟企业在固定资产中的纳税时间。国家同时应当鼓励社会对中小企业的合作与投资，能够利用资本所得扣除和风险资本公司投资扣除等方式来降低企业自身的纳税支出。
结束语
综上所述，我国在中小企业税收方面存在一些问题，但笔者认为，只要相关从业人员，基于促進中小企业发展的角度出发，不断对政策进行调整，企业税收一定不会成为制约企业发展的因素，而是成为优化企业发展的动力。
参考文献
[1]李强.我国中小企业税收风险管理研究[J].合作经济与科技，2018（10）
[2]林权.中小企业税收筹划的问题与对策[J].智富时代，2018（6）