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中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1006-7833(2012)01-003-02
摘 要 随着国库集中支付方式的广泛应用，其操作中的风险问题也逐步引起了社会的关注。本文对国库集中支付中存在的几处风险进行了分析，然后根据实际经验，列举了一些加强风险防范的措施。
关键词 国库集中支付 安全风险 代理银行 财政 资金
一、国库集中支付中存在的几处风险
（一）计算机管理中存在的数据安全风险
国库集中支付所处理的数据量是非常庞大的，而且涉及到的单位也非常之多，这些庞大的数据和信息全部是通过计算机网络来进行管理的，如果没有计算机的应用，那么国库集中支付也将难以实行。但是，计算机本身的安全性问题也成为国库集中支付的重要风险之一。如果计算机硬件出现问题或是被损坏，或者是计算机感染了网络病毒，再或者是其他认为因素或不可抗拒的因素，均有可能导致计算机内数据的丢失，从而使国库集中支付面临瘫痪。因此，做好计算机的维护，保障数据的安全性是进行国库集中支付系统管理的重中之重。
（二）直接支付中的资金风险
财政支付的快捷性在于取消了中间的资金拨付环节。但是，正是由于这样，也使其中的风险性有所增加。首先，难以确定预算单位用款申请是否合理；其次，难以核实收款人以及收款账户的真实性；再次，对于预算单位虚假套取财政资金的现象未能有效避免。
（三）授权支付中也存在资金风险
财政授权支付与直接支付方式相比而言，风险性又增大了。这是因为，在将财政授权给预算单位以后，财政部门所能够实行监督的余地便相应减少了，这样便存在预算单位挪用、转移或者套取财政资金的漏洞。此外，由于基层代理银行以及预算单位的内部控制不够完善健全，管理和制约机制也较为松弛，这同样增加了财政授权支付过程中的资金风险。
（四）内部管理中存在的风险
财政是国库集中支付的执行机构，行使着对资金流向进行控制和管理的权利。因此，如果财政内部的管理方面出现了混乱，也会造成集中支付的风险问题。财政内部要加强管理和控制，坚决防止内部工作人员的渎职违法行为。财政是集中支付的审核单位，起着重要的监督和把关作用。在内部管理中容易出现的风险问题如：支票的用途与付款单上支付的用途不一致，实际收款人与直接支付通知书上的收款人姓名不相符等等。
（五）代理银行违规支付风险
代理银行是国库集中支付过程中的付款银行，如果代理银行不加强管理，很容易发生乱支付的现象。如果对内部控制不够严格，也容易滋生违法行为。
（六）现金管理中的风险
由于国库集中支付制度中对预算单位支取先进的额度没有进行严格的规定，因此形成了资金管理的风险。虽然国库集中支付对于预算单位的业务并不会产生影响，但是，仍然有些单位经常提取大量现金以方便用款。这样是不符合现金管理条例的。银行门口屡次发生的抢夺事件也充分证明了提取大量现金的风险性。因此，预算单位要加强对现金的管理，尽量减少对现金的直接支取。
二、如果加强国库集中支付的风险控制
管理不严格、操作不规范、制度不健全是导致国库集中支付中村中风险的重要原因，因此，要加强对风险的控制，就必须加强对相关工作人员的岗位培训，提高风险防范意识，加强岗位责任感，同时完善后续的监督制度。
（一）加强培训，提高对风险的防范意识
国库集中支付涉及到多方的利益调整，并且需要预算单位、代理银行以及人民银行的多方配合。因此，加强对风险的防范和控制也要从这多个方面同时入手。对各方的权限和职责要进行明确的规定。
加强对相关人员的集中支付知识培训，提高工作人员在进行集中支付时的责任感和专业性。
（二）计算机的风险控制
国库集中支付涉及到的信息和数据量非常大，因此，对数据的管理问题便成为国库集中支付的重中之重。
1.提高操作系统的安全性，并加强对数据库的维护和管理。
2.采用“双机热备”的方式。在进行国库集中支付业务的时候，保证有两台服务器在同时运行，并且一种的一台处于热备份状态。这样，如果一个机器的服务器出现了故障，备份的服务器便能够即刻接管集中支付的数据并进行处理。
3.加强对数据的备份管理。
4.对机房以及配电室中的设备进行严格的管理，加强消防和安保工作，避免无关人员的进入，工作人员的进入也要得到批准并进行登记。机房实行严格的监控管理。
5.加强对计算机网络的病毒防范，安装杀毒软件，定时进行病毒扫描和清除。此外还要定时对杀毒软件进行更新。
6.外部磁盘以及未经过安全处理的工作磁盘，不许接入到国库集中支付系统的计算机中。
（三）树立“以人为本”的管理理念
在国库集中支付的各个环节中，人都是最关键的因素，不论是加强系统的防范还是数据的安全运行，人都是起着最重要作用的因素。因此，加强对风险的控制首先要把握人的因素。实行岗位的分离，加强监督和制约。预防各种人为事故的发生。
（四）对操作程序进行规范，建立完善的内部控制制度
为了防范财政资金的风险，并且确保资金的安全，财政部门要不断完善内部管理和控制制度，加强内部和外部的监督机制。基层银行要首先解决管理松散的问题，加强内部管理的整顿，对集中支付的环节进行严格的把关，同时加强与财政部门之间的信息疏通。
（五）在前端加强监督
采购部门要加强与财政预算管理部门的配合，对于购销合同、预算单位的资金申请、劳务提供者以及商品供应者的资质、收款账户的真伪进行逐步的鉴定。在资金拨付之前确保各个环节的安全性。
（六）对预算单位的资金额度进行规定和授权
可以参考银行的内部监控机制，由主管人员对大额的支付款项进行授权。例如：可以分别设定为50万、100万等等。在限定金额以上的资金必须由主管人员授权，从而减少支付风险。
（七）加强代理银行的风险控制
代理银行必须按照规定，认真审核收款人的一致性以及支付用途的一致性，不能玩忽职守，违规支付存在疑问的款项。尽量减少支付环节的风险。
三、结语
本文首先列舉了国库直接支付中存在的一些风险问题，主要包括计算机安全风险、资金风险以及内部的管理风险等等。然后，根据实际经验，列举了一些加强风险控制的措施。要树立以人为本的管理理念，加强对工作人员的岗位培训，提高风险防范意识。确保计算机硬件的及时维护，及时进行系统备份。此外，还要加强内部的管理控制和监督。
参考文献：
[1]杨文军.“入世”对我国审计的影响与风险防范.山西煤炭管理干部学院学报.2005(04).
[2]冯明东,张育红.当前影响国库集中支付改革的制约因素.中国农业会计.2004(01).
[3]汪昌勇.国库集中支付运行中的风险及防范.地方财政研究.2006(01).
[4]刘克邦,刘晓渡,朱晓云,杨光明.推进国库集中支付改革着力建设公共财政.时代财会.2003(04).
[5]朱罗坤,欧家波,任中红.析财政国库集中支付的资金风险及防范.预算管理与会计.2004(01).
摘 要 随着国库集中支付方式的广泛应用，其操作中的风险问题也逐步引起了社会的关注。本文对国库集中支付中存在的几处风险进行了分析，然后根据实际经验，列举了一些加强风险防范的措施。
关键词 国库集中支付 安全风险 代理银行 财政 资金
一、国库集中支付中存在的几处风险
（一）计算机管理中存在的数据安全风险
国库集中支付所处理的数据量是非常庞大的，而且涉及到的单位也非常之多，这些庞大的数据和信息全部是通过计算机网络来进行管理的，如果没有计算机的应用，那么国库集中支付也将难以实行。但是，计算机本身的安全性问题也成为国库集中支付的重要风险之一。如果计算机硬件出现问题或是被损坏，或者是计算机感染了网络病毒，再或者是其他认为因素或不可抗拒的因素，均有可能导致计算机内数据的丢失，从而使国库集中支付面临瘫痪。因此，做好计算机的维护，保障数据的安全性是进行国库集中支付系统管理的重中之重。
（二）直接支付中的资金风险
财政支付的快捷性在于取消了中间的资金拨付环节。但是，正是由于这样，也使其中的风险性有所增加。首先，难以确定预算单位用款申请是否合理；其次，难以核实收款人以及收款账户的真实性；再次，对于预算单位虚假套取财政资金的现象未能有效避免。
（三）授权支付中也存在资金风险
财政授权支付与直接支付方式相比而言，风险性又增大了。这是因为，在将财政授权给预算单位以后，财政部门所能够实行监督的余地便相应减少了，这样便存在预算单位挪用、转移或者套取财政资金的漏洞。此外，由于基层代理银行以及预算单位的内部控制不够完善健全，管理和制约机制也较为松弛，这同样增加了财政授权支付过程中的资金风险。
（四）内部管理中存在的风险
财政是国库集中支付的执行机构，行使着对资金流向进行控制和管理的权利。因此，如果财政内部的管理方面出现了混乱，也会造成集中支付的风险问题。财政内部要加强管理和控制，坚决防止内部工作人员的渎职违法行为。财政是集中支付的审核单位，起着重要的监督和把关作用。在内部管理中容易出现的风险问题如：支票的用途与付款单上支付的用途不一致，实际收款人与直接支付通知书上的收款人姓名不相符等等。
（五）代理银行违规支付风险
代理银行是国库集中支付过程中的付款银行，如果代理银行不加强管理，很容易发生乱支付的现象。如果对内部控制不够严格，也容易滋生违法行为。
（六）现金管理中的风险
由于国库集中支付制度中对预算单位支取先进的额度没有进行严格的规定，因此形成了资金管理的风险。虽然国库集中支付对于预算单位的业务并不会产生影响，但是，仍然有些单位经常提取大量现金以方便用款。这样是不符合现金管理条例的。银行门口屡次发生的抢夺事件也充分证明了提取大量现金的风险性。因此，预算单位要加强对现金的管理，尽量减少对现金的直接支取。
二、如果加强国库集中支付的风险控制
管理不严格、操作不规范、制度不健全是导致国库集中支付中村中风险的重要原因，因此，要加强对风险的控制，就必须加强对相关工作人员的岗位培训，提高风险防范意识，加强岗位责任感，同时完善后续的监督制度。
（一）加强培训，提高对风险的防范意识
国库集中支付涉及到多方的利益调整，并且需要预算单位、代理银行以及人民银行的多方配合。因此，加强对风险的防范和控制也要从这多个方面同时入手。对各方的权限和职责要进行明确的规定。
加强对相关人员的集中支付知识培训，提高工作人员在进行集中支付时的责任感和专业性。
（二）计算机的风险控制
国库集中支付涉及到的信息和数据量非常大，因此，对数据的管理问题便成为国库集中支付的重中之重。
1.提高操作系统的安全性，并加强对数据库的维护和管理。
2.采用“双机热备”的方式。在进行国库集中支付业务的时候，保证有两台服务器在同时运行，并且一种的一台处于热备份状态。这样，如果一个机器的服务器出现了故障，备份的服务器便能够即刻接管集中支付的数据并进行处理。
3.加强对数据的备份管理。
4.对机房以及配电室中的设备进行严格的管理，加强消防和安保工作，避免无关人员的进入，工作人员的进入也要得到批准并进行登记。机房实行严格的监控管理。
5.加强对计算机网络的病毒防范，安装杀毒软件，定时进行病毒扫描和清除。此外还要定时对杀毒软件进行更新。
6.外部磁盘以及未经过安全处理的工作磁盘，不许接入到国库集中支付系统的计算机中。
（三）树立“以人为本”的管理理念
在国库集中支付的各个环节中，人都是最关键的因素，不论是加强系统的防范还是数据的安全运行，人都是起着最重要作用的因素。因此，加强对风险的控制首先要把握人的因素。实行岗位的分离，加强监督和制约。预防各种人为事故的发生。
（四）对操作程序进行规范，建立完善的内部控制制度
为了防范财政资金的风险，并且确保资金的安全，财政部门要不断完善内部管理和控制制度，加强内部和外部的监督机制。基层银行要首先解决管理松散的问题，加强内部管理的整顿，对集中支付的环节进行严格的把关，同时加强与财政部门之间的信息疏通。
（五）在前端加强监督
采购部门要加强与财政预算管理部门的配合，对于购销合同、预算单位的资金申请、劳务提供者以及商品供应者的资质、收款账户的真伪进行逐步的鉴定。在资金拨付之前确保各个环节的安全性。
（六）对预算单位的资金额度进行规定和授权
可以参考银行的内部监控机制，由主管人员对大额的支付款项进行授权。例如：可以分别设定为50万、100万等等。在限定金额以上的资金必须由主管人员授权，从而减少支付风险。
（七）加强代理银行的风险控制
代理银行必须按照规定，认真审核收款人的一致性以及支付用途的一致性，不能玩忽职守，违规支付存在疑问的款项。尽量减少支付环节的风险。
三、结语
本文首先列舉了国库直接支付中存在的一些风险问题，主要包括计算机安全风险、资金风险以及内部的管理风险等等。然后，根据实际经验，列举了一些加强风险控制的措施。要树立以人为本的管理理念，加强对工作人员的岗位培训，提高风险防范意识。确保计算机硬件的及时维护，及时进行系统备份。此外，还要加强内部的管理控制和监督。
参考文献：
[1]杨文军.“入世”对我国审计的影响与风险防范.山西煤炭管理干部学院学报.2005(04).
[2]冯明东,张育红.当前影响国库集中支付改革的制约因素.中国农业会计.2004(01).
[3]汪昌勇.国库集中支付运行中的风险及防范.地方财政研究.2006(01).
[4]刘克邦,刘晓渡,朱晓云,杨光明.推进国库集中支付改革着力建设公共财政.时代财会.2003(04).
[5]朱罗坤,欧家波,任中红.析财政国库集中支付的资金风险及防范.预算管理与会计.2004(01).