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[摘 要]企业资金管理是企业经营管理、融资管理以及投资管理等方面的重要内容。我国企业在资金管理方面尚存在资金周转困难、考核与监督乏力等问题。本文对企业资金管理方面目前存在的问题，并给出相应的解决对策和措施。
[关键词]企业； 资金管理 ；利用效率
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）31-0134-01
资金是一个企业经营、融资、投资必不可少的重要元素。资金支持企业从采购到投产，到最后产出的整个过程。资金的循环过程是产品产出的基本保证。而资金管理又是企业财务管理和经营管理的重要环节。由此可见，有效的资金管理对于任何一个企业而言都是十分重要的。然而目前我国的不少企业，无论大型企业、中型企业还是小型企业，都或多或少的面临着一系列资金管理方面的问题。因此，加强企业资金管理，提高企业的资金利用效率成了企业经营管理迫在眉睫的事情。
一、我国企业在资金管理上存在的问题
（一）融资渠道有限，资金来源不足
企业想要正常运营，就必须有充足的资金作为保证。然而目前不少企业面临着融资渠道有限，资金来源不足的问题。由于民间借贷等融资渠道还没有真正合法化，因此企业的融资渠道是十分有限的。基本上只能通过银行借款以及发行企业债券等形式来进行融资。由于发行成本以及资金周转的问题，再加上很多时候企业信用不够支撑大数额的融资，因此往往很多企业在融资的时候存在很大的困难。资金来源不足的企业往往产能也不够，因此销量不佳，进而陷入一个恶性循环之中。因此，无论是什么样的企业，在进行资金管理的时候，首先要做的就是解决融资渠道有限的问题，丰富企业的资金来源。
（二）企业资金管理内控制度有待完善，缺乏事后考核与监督
首先，企业资金管理的内控制度缺失主要体现在由于财务人员和管理层人员素质差导致的私设小金库，白条抵库，多头开户，账账不符以及账实不符等一系列的问题。很多企业并没有将资金管理与企业的内控制度紧密的联系起来。目前许多企业并没有从这个源头上做起，遏制舞弊，避免企业资金的流失，因此这些企业的资金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核与监督，企业资金的流向必须得到有效的监督与控制，即钱用在什么地方，是否是正当的用途，用了多少。许多企业也并没有严格的制定出监督和控制企业资金的制度，因此，资金管理低效也就可想而知了。
（三）企业资金预算制度存在漏洞
企业资金管理中的预算制度是资金管理有效进行的重要保障。而目前我国许多企业的资金管理却是有名无实，名存实亡。预算管理制度要求企业将某一会计期间所要发生的会计资金支出以及收入等做一个事前的估计，在进行实际投产之后再与预算中的资金做一个比较，以保证企业资金的使用控制在一个合理的范畴之内，避免企业收不抵支和资金滥用的现象发生。然而很多企业由于财务人员素质不佳以及为了节约成本的考虑，往往没有按照相关会计制度的规定进行财务资金预算的编制。
（四）重视表面的利润，忽视实际的现金流
实质重于形式是企业会计中的一条重要的原则。然而许多企业往往只重视表面的利润最大化，而忽略了实际的现金流量。以零售行业为例，首先是企业资金周转方面存在问题，大量的库存积压的问题得不到有效的解决；其次是其只重视表面的利润，可用于生产和周转的现金流往往十分有限，并且利润结构十分不合理，商品利润和渠道利润比例大概是1：8 左右。由此可见调整利润结构，加快资金周转，增加实际现金流而不是仅仅追求表面的利润数量是目前的大多数企业需要解决的资金管理上的问题。
（五）风险控制较差，投资无度
投资项目管理也是企业进行资金管理的一个重要方面。企业在进行一项投资决策的时候首先要做到对该项投资的风险进行事先估计，即该投资的可行性分析报告。可行性分析报告中至少应当包括对投资产品所在行业的预测和估计来基本估计该项投资最终能否收回以及最后能不能盈利。如果对投资项目的风险不能好好地进行评估的话，那么投资无度和投资失败的问题层出不穷也是有因可循的。投资项目一旦失败，一个企业很可能就因此而倾家荡产。因此，慎重投资，进行有效的风险评估才能保证投资项目资金得到有效的回收。
二、加强资金管理，提高资金利用效率
（一）拓宽融资渠道，丰富企业资金来源
首先，通过股本融资。对于非上市企业而言，拓宽融资渠道的主要手段就是通过IPO 上市之后进行社会融资，上市后的公司资金来源远远超过非上市公司。而对于上市公司而言，拓宽融资渠道的主要手段包括增强市场表现，吸收更多投资者的资金。由于股本融资的融资成本低的特点，因此，无论什么样规模的企业进行股本融资永远都是一种比较可行的方式。其次，随着民间借贷在融资市场上不断合法化，相信在不久的将来，民间借贷可以成为一个企业的主要融通资金的手段。
（二）完善内部控制制度，加强监督
在企业内部建立一个完整的、健全的内部控制制度是进行有效资金管理的重要保障。使企业相关部门人员权责分离，避免舞弊的产生，使得账账相符、账实相符，避免白条抵库等现象再次发生是有效控制企业资金流向的重要措施。企业资金只有合理使用在生产运营、融资、投资等地方才能保证企业的正常运行。成立一个内审机构，独立于任何其他部门，加强对人员以及资产使用的监督，尤其是加强对现金等货币资金的监督。保证资金不被坐支或者滥用，避免管理层或者财务人员滥用全职，导致企业资金的流失。
（三）加强资金管理，建立完善的资金管理制度
建立完善的资金管理制度要求企业财务人员和管理者在企业内部首先制定出书面形式的企业资金管理制度，并且将这套资金管理制度有效的实施到企业中去。完善的资金管理制度包括详细的制定资金使用计划、资金周转的控制、预算管理以及资金监管和控制制度等等。有效的资金管理制度必须是可以实行的，操作性强的，不能是有名无实的。资金管理制度还必须有序的进行，不能贪多求快，导致企业资金周转困难，滞销或者滞账等现象的产生。加强资金管理还包括提高管理层和财务人员的综合素质。财务人员的素质是资金得到有效使用的保障，而高综合素质的管理层能够制定合理有效的资金使用和回收计划，能够保证资金使用决策的有效进行，避免资金滥用等显现产生。
（四）提高资金使用效率，注重实质性的现金流
如前所述，包括零售行业在内的许多行业中的企业都存在着企业资金使用效率过低的现象。许多企业高利润的表象下面往往都存在着资金周转困难，以及现金流匮乏等等问题。因此，企业财务人员应当将工作重心放在企业的现金流量表上，而不是仅仅关注利润表的数据。企业现金流量表是以收付实现制为基础的，能够客观地、有效地反映出企业真正可供使用的资金的数目，反映企业的真正的经营实力。因此，财务人员应当注重企业的现金流量，不应过分追求高利润。此外，财务人员还应当注重资金使用的效率，对资金使用项目的风险做出有效的评估，避免资金的浪费。将每天一份资金有效的利用在改用的地方。
（五）建立资金风险评估机制，加强企业投资项目管理
有效地评估投资项目风险，谨慎地进行投资是避免企业资金链断裂的有效方法。做好投资项目事前的可行性分析，尤其是资金投入使用以及回收的可行性分析。投资资金不能超出企业的能力范畴，必须按照谨慎性的原则进行。将企业的投资项目与融资、日常经营有机地结合起来，达到最佳的资金使用状态。
参考文献
[1] 高开阳.企业资金管理问题探讨[J].企业研究，2012（04）.
[2] 郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版）.2010（12）.
[关键词]企业； 资金管理 ；利用效率
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）31-0134-01
资金是一个企业经营、融资、投资必不可少的重要元素。资金支持企业从采购到投产，到最后产出的整个过程。资金的循环过程是产品产出的基本保证。而资金管理又是企业财务管理和经营管理的重要环节。由此可见，有效的资金管理对于任何一个企业而言都是十分重要的。然而目前我国的不少企业，无论大型企业、中型企业还是小型企业，都或多或少的面临着一系列资金管理方面的问题。因此，加强企业资金管理，提高企业的资金利用效率成了企业经营管理迫在眉睫的事情。
一、我国企业在资金管理上存在的问题
（一）融资渠道有限，资金来源不足
企业想要正常运营，就必须有充足的资金作为保证。然而目前不少企业面临着融资渠道有限，资金来源不足的问题。由于民间借贷等融资渠道还没有真正合法化，因此企业的融资渠道是十分有限的。基本上只能通过银行借款以及发行企业债券等形式来进行融资。由于发行成本以及资金周转的问题，再加上很多时候企业信用不够支撑大数额的融资，因此往往很多企业在融资的时候存在很大的困难。资金来源不足的企业往往产能也不够，因此销量不佳，进而陷入一个恶性循环之中。因此，无论是什么样的企业，在进行资金管理的时候，首先要做的就是解决融资渠道有限的问题，丰富企业的资金来源。
（二）企业资金管理内控制度有待完善，缺乏事后考核与监督
首先，企业资金管理的内控制度缺失主要体现在由于财务人员和管理层人员素质差导致的私设小金库，白条抵库，多头开户，账账不符以及账实不符等一系列的问题。很多企业并没有将资金管理与企业的内控制度紧密的联系起来。目前许多企业并没有从这个源头上做起，遏制舞弊，避免企业资金的流失，因此这些企业的资金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核与监督，企业资金的流向必须得到有效的监督与控制，即钱用在什么地方，是否是正当的用途，用了多少。许多企业也并没有严格的制定出监督和控制企业资金的制度，因此，资金管理低效也就可想而知了。
（三）企业资金预算制度存在漏洞
企业资金管理中的预算制度是资金管理有效进行的重要保障。而目前我国许多企业的资金管理却是有名无实，名存实亡。预算管理制度要求企业将某一会计期间所要发生的会计资金支出以及收入等做一个事前的估计，在进行实际投产之后再与预算中的资金做一个比较，以保证企业资金的使用控制在一个合理的范畴之内，避免企业收不抵支和资金滥用的现象发生。然而很多企业由于财务人员素质不佳以及为了节约成本的考虑，往往没有按照相关会计制度的规定进行财务资金预算的编制。
（四）重视表面的利润，忽视实际的现金流
实质重于形式是企业会计中的一条重要的原则。然而许多企业往往只重视表面的利润最大化，而忽略了实际的现金流量。以零售行业为例，首先是企业资金周转方面存在问题，大量的库存积压的问题得不到有效的解决；其次是其只重视表面的利润，可用于生产和周转的现金流往往十分有限，并且利润结构十分不合理，商品利润和渠道利润比例大概是1：8 左右。由此可见调整利润结构，加快资金周转，增加实际现金流而不是仅仅追求表面的利润数量是目前的大多数企业需要解决的资金管理上的问题。
（五）风险控制较差，投资无度
投资项目管理也是企业进行资金管理的一个重要方面。企业在进行一项投资决策的时候首先要做到对该项投资的风险进行事先估计，即该投资的可行性分析报告。可行性分析报告中至少应当包括对投资产品所在行业的预测和估计来基本估计该项投资最终能否收回以及最后能不能盈利。如果对投资项目的风险不能好好地进行评估的话，那么投资无度和投资失败的问题层出不穷也是有因可循的。投资项目一旦失败，一个企业很可能就因此而倾家荡产。因此，慎重投资，进行有效的风险评估才能保证投资项目资金得到有效的回收。
二、加强资金管理，提高资金利用效率
（一）拓宽融资渠道，丰富企业资金来源
首先，通过股本融资。对于非上市企业而言，拓宽融资渠道的主要手段就是通过IPO 上市之后进行社会融资，上市后的公司资金来源远远超过非上市公司。而对于上市公司而言，拓宽融资渠道的主要手段包括增强市场表现，吸收更多投资者的资金。由于股本融资的融资成本低的特点，因此，无论什么样规模的企业进行股本融资永远都是一种比较可行的方式。其次，随着民间借贷在融资市场上不断合法化，相信在不久的将来，民间借贷可以成为一个企业的主要融通资金的手段。
（二）完善内部控制制度，加强监督
在企业内部建立一个完整的、健全的内部控制制度是进行有效资金管理的重要保障。使企业相关部门人员权责分离，避免舞弊的产生，使得账账相符、账实相符，避免白条抵库等现象再次发生是有效控制企业资金流向的重要措施。企业资金只有合理使用在生产运营、融资、投资等地方才能保证企业的正常运行。成立一个内审机构，独立于任何其他部门，加强对人员以及资产使用的监督，尤其是加强对现金等货币资金的监督。保证资金不被坐支或者滥用，避免管理层或者财务人员滥用全职，导致企业资金的流失。
（三）加强资金管理，建立完善的资金管理制度
建立完善的资金管理制度要求企业财务人员和管理者在企业内部首先制定出书面形式的企业资金管理制度，并且将这套资金管理制度有效的实施到企业中去。完善的资金管理制度包括详细的制定资金使用计划、资金周转的控制、预算管理以及资金监管和控制制度等等。有效的资金管理制度必须是可以实行的，操作性强的，不能是有名无实的。资金管理制度还必须有序的进行，不能贪多求快，导致企业资金周转困难，滞销或者滞账等现象的产生。加强资金管理还包括提高管理层和财务人员的综合素质。财务人员的素质是资金得到有效使用的保障，而高综合素质的管理层能够制定合理有效的资金使用和回收计划，能够保证资金使用决策的有效进行，避免资金滥用等显现产生。
（四）提高资金使用效率，注重实质性的现金流
如前所述，包括零售行业在内的许多行业中的企业都存在着企业资金使用效率过低的现象。许多企业高利润的表象下面往往都存在着资金周转困难，以及现金流匮乏等等问题。因此，企业财务人员应当将工作重心放在企业的现金流量表上，而不是仅仅关注利润表的数据。企业现金流量表是以收付实现制为基础的，能够客观地、有效地反映出企业真正可供使用的资金的数目，反映企业的真正的经营实力。因此，财务人员应当注重企业的现金流量，不应过分追求高利润。此外，财务人员还应当注重资金使用的效率，对资金使用项目的风险做出有效的评估，避免资金的浪费。将每天一份资金有效的利用在改用的地方。
（五）建立资金风险评估机制，加强企业投资项目管理
有效地评估投资项目风险，谨慎地进行投资是避免企业资金链断裂的有效方法。做好投资项目事前的可行性分析，尤其是资金投入使用以及回收的可行性分析。投资资金不能超出企业的能力范畴，必须按照谨慎性的原则进行。将企业的投资项目与融资、日常经营有机地结合起来，达到最佳的资金使用状态。
参考文献
[1] 高开阳.企业资金管理问题探讨[J].企业研究，2012（04）.
[2] 郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版）.2010（12）.