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蓦然回首2011年，幸福的生活来自于少交税，中国的税负水平太高了。有人说：现在90%的民营企业不偷税漏税可能会倒闭，民营企业靠逃税为生。这并非危言耸听，更非鼓励企业主想方设法偷税漏税，而是反证民营企业税负过重的严峻现实。中小微企业税负有多重？为什么中小企业“做梦都盼望减税？”有什么办法让民营企业不要靠逃税生存？
减税是中小企业奢望
小微企业的生存困境——一个不容争辩的事实，日益引起全社会的关注。2011年，无疑是实业家老板的心脏备受考验的一年：用工荒、用钱荒、地下钱庄、民间借贷风波、“跑路潮”……实体经济难做、实体经济“空心化”之声屡屡传来。“不偷税漏税九成企业可能会倒闭”的言论，是经过多次实地考察得出，显然具有很强的说服力。
依法纳税是企业的应尽义务，偷税漏税无疑是违法行为；假如非偷税漏税就不能换取生存空间，偷税漏税就多了一份悲壮的无奈。事实上，不仅是税负沉重，而且融资难题并肩凸显。当银行老总都对漂亮的银行利润表感到“汗颜”时，处处可闻的却是实体经济的悲戚之声。
税负的沉重，到了民营企业面临倒闭的程度，未来税收增长势必成为“无皮之毛”，经济增长、劳动就业、社会安定等问题，随之接踵而来。温州龙湾区一家制鞋企业的老板，他去了一趟广州出差，仅4天后回来就发现，所在的龙湾区旅游局局长自杀身亡了；鞋业老板还发现，身边又逃跑了6位熟悉的企业主朋友。
这些事情，表面上是涉及民间的高利借贷，背后折射的却是中小企业举步维艰的生存困境：人民币升值，原材料涨价，人员工资涨价，融资的成本在继续上升，税负沉重，产品的价格竞争力锐减。
现在企业真的很难做，一年比一年差多了。让人明显感觉到：内销和外销都不理想，做零售的老板吆喝到死，东西也没有人买。市场上基本没什么生意，酒店也没什么生意，娱乐场所更没什么生意。这是温州的现状。
温州市一位政府职能部门的官员说：“前段时间，专门组织了一次会议，会议要求大家做好企业倒闭现象出现的准备。过年前后，会一直倒下去，基本上没什么好的解决办法。唯一较好的出路，或许就剩下减税了。
逃税实在也出于无奈
2011年1-6月份，全国完成的5.2万亿财税收入中，来自各类纳税人的份额是：国有企业14.1%、集体企业1.0%、股份合作企业0.5%、股份公司46.3%、私营企业10.2%、涉外企业20.5%、其他7.4%。
该组数据揭露的基本事实是：在当前中国，90%以上的税收收入，来自于企业法人的缴纳；只有不足10%的税收，来自于自然人居民缴纳。另有数据显示，中小企业占去了企业总数99%，贡献了中国60% GDP、50% 税收、80% 城镇就业。
北京一家典型的文化类中小企业，在一般情况下，大约要缴纳税项：增值税、营业税、文化事业建设费、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税、车船税等。以2010年为例，该文化企业总收入3000万元，税前利润率大约13%，约为390万元，扣除所得税100万元，净利润率在10%左右，即290万元。全年应缴税额在355万元左右，扣除增值税退税45万元，实际税负310万元，高于净利润。
这种情况，显然要比浙江的那些中小型制造性企业好许多。若严格按照纳税标准缴纳，中小制造业一分钱都没得赚。现在的中小企业，所有的税收没有一个交齐的。浙江安吉县一位家具企业的老板，他感觉负担最重的是缴纳城镇土地使用税。不管是工厂生产还是不生产，工厂所占的土地使用税必须缴纳，基本上按地段来征收，平均每年每平米8-10元，企业面积越大，使用税缴得越多。
一家家具厂，每年产值在5000万元左右，毛利润率以10%计，每年大约在500万元，200万元的土地使用税，要从利润当中拿出来，还剩下300万元。除去其他的全部税费，工厂的净利润不会超过2%，大约只有100万元。2-3%，是浙江大多数制造业企业的一个普遍利润。还必须得逃税，全部交齐的话，连本都保不住，哪有这么高的利润？
企业的做法是，产值尽可能少报。在生产过程中，像购买原材料那样的一些流通环节，企业之间的业务往来，基本不开发票，以利降低成本，达到少缴增值税目的。17%的增值税，是制造业税负的又一大块，企业主一般会从黑市购买进项税发票进行抵扣，尽量少开、不开销项发票，达到少缴增值税目的。
税收“减负”期待已久
税收体制如果不改，倒闭或破产的企业会越来越多，失业率会越来越高。同样税制，不同待遇，在偷逃、避税这个问题上，财务制度较为规范的公司显然要好些。因此，他们或许能更客观地反映中国企业的税负水平。
事实上，中国的中小企业，除了法定的税赋之外，还要承担各种额外的收费和罚款。国务院为了制止各种乱收费、乱罚款和各种乱摊派，确实做了减轻中小企业的非税负担工作，专门成立了由工信部部长李毅中任组长，监察部、国家发改委、财政部、公安部等逾10个部门的副部级官员担任成员的“减轻企业负担专项治理工作领导小组办公室”。
“减负”行动的力度，可谓前所未有，地方执行的效果仍有待检验。有人预测：如果不能切实降低小微型企业的税负，杜绝政府各行政机构和行政性事业机构的各种收费和罚款，未来两年将更加困难。
融资难、税负重一直是小微企业被拿捏的“命脉”。尽管随着扶持小微企业“国九条”发布，我国在金融、税收等方面出台多项政策扶持小微企业发展，又迎来3年内免征22项行政事业性收费的利好消息。目前的减税政策，只能降低少部分企业生产和融资成本。专家建议，一方面，应增加更多的实际性减税措施，逐步触及所得税、增值税、营业税等大税种，另一方面可通过放开金融市场等方式提高小微企业融资发展空间。
在企业主看来，这些优惠政策仍然只是杯水车薪。不少企业主担忧：国务院即使有了好的政策，也会遇到地方财政税收部门、银行部门、政府各收费性的行政及事业机构的强烈抵制。就这点政策，能否落实到位，还是一个悬念。
拯救困顿要多策并举
中小微企业非正常倒闭，有多害，无一利。企业主受伤了，急于就业的年轻人心慌了，国家税收也减少了。哲人说得好，“征税的艺术就像从鹅身上拔毛，既要多拔鹅毛，又要少让鹅叫。”如果只关心拔多少鹅毛，没有考虑鹅叫声，更不考虑是不是合理拔鹅毛，非常危险又不负责任。拯救民企困顿，需要多策并举。
积极减税。目前企业各项税负偏高，收费名目繁多且混乱，90%的企业不得不依靠偷逃税负，换取些许生存的空间。美国政府部门，积极帮助小企业成长，为其提供资金通道并削减税收；为企业家举行融资论坛，与政府高层和投资者共商融资渠道；推动区域性的创新集群，加速技术的商业化。所有这些，无非是尽快使中小企业步入正轨，实现多赢。
公平对待。许多企业主反映，银行放贷利息偏高，放给大企业是基准利率，放给中小企业还要上浮，上浮的幅度高达20-30%。银行嫌贫爱富、嫌小爱大、厚彼薄此、委实傲慢。中小企业需要公平环境，银行应该一视同仁。
适当扶持。与国字号企业具有得天独厚的优势不同，中小企业单打独斗，无法享受优惠政策，它们起点较低，抗风险能力较弱，这就更需要政府多扶持。对于利润率低的企业，政府可以对“四险一金”实行财政缴款，或者部分由财政缴款。既减轻了企业的负担，又提高了职工的实际收入水平。
约束权力。地方政府面对税收压力，增添民营企业家更多压力，以捐款等各种不同方式，逼得很多民营企业家都跑掉了。这不是虚妄之谈，政府职能部门把企业当做“唐僧肉”，热衷于利用权力寻租，中饱私囊。这些或明或暗的市场机制，让中小企业成为各方都想抢咬一口的“唐僧肉”。
从中国经济的大处着眼，中小民营企业确实令人瞩目：它们不仅贡献了60%以上的GDP，50%以上的税收；在中国就业员工里，至少有60%的人在中小企业中打工，每年新增就业人数约80%左右，都是靠中小企业来安排消化。从解决中国庞大的劳动力角度来说，就提高老百姓的收入而言，中小企业都是实现“国强民富”的支柱力量。
眼下正在快马加鞭地实施结构性减税、金融信贷定向支持。更重要的是：真正赋予中小企业公平的市场地位，为它们创造健康和公正的行政审批、行业准入、市场竞争环境，让更多的中小企业能够活下来、发展起来。民营企业有了良好的生存环境，还有多少人会靠逃税生存？
减税是中小企业奢望
小微企业的生存困境——一个不容争辩的事实，日益引起全社会的关注。2011年，无疑是实业家老板的心脏备受考验的一年：用工荒、用钱荒、地下钱庄、民间借贷风波、“跑路潮”……实体经济难做、实体经济“空心化”之声屡屡传来。“不偷税漏税九成企业可能会倒闭”的言论，是经过多次实地考察得出，显然具有很强的说服力。
依法纳税是企业的应尽义务，偷税漏税无疑是违法行为；假如非偷税漏税就不能换取生存空间，偷税漏税就多了一份悲壮的无奈。事实上，不仅是税负沉重，而且融资难题并肩凸显。当银行老总都对漂亮的银行利润表感到“汗颜”时，处处可闻的却是实体经济的悲戚之声。
税负的沉重，到了民营企业面临倒闭的程度，未来税收增长势必成为“无皮之毛”，经济增长、劳动就业、社会安定等问题，随之接踵而来。温州龙湾区一家制鞋企业的老板，他去了一趟广州出差，仅4天后回来就发现，所在的龙湾区旅游局局长自杀身亡了；鞋业老板还发现，身边又逃跑了6位熟悉的企业主朋友。
这些事情，表面上是涉及民间的高利借贷，背后折射的却是中小企业举步维艰的生存困境：人民币升值，原材料涨价，人员工资涨价，融资的成本在继续上升，税负沉重，产品的价格竞争力锐减。
现在企业真的很难做，一年比一年差多了。让人明显感觉到：内销和外销都不理想，做零售的老板吆喝到死，东西也没有人买。市场上基本没什么生意，酒店也没什么生意，娱乐场所更没什么生意。这是温州的现状。
温州市一位政府职能部门的官员说：“前段时间，专门组织了一次会议，会议要求大家做好企业倒闭现象出现的准备。过年前后，会一直倒下去，基本上没什么好的解决办法。唯一较好的出路，或许就剩下减税了。
逃税实在也出于无奈
2011年1-6月份，全国完成的5.2万亿财税收入中，来自各类纳税人的份额是：国有企业14.1%、集体企业1.0%、股份合作企业0.5%、股份公司46.3%、私营企业10.2%、涉外企业20.5%、其他7.4%。
该组数据揭露的基本事实是：在当前中国，90%以上的税收收入，来自于企业法人的缴纳；只有不足10%的税收，来自于自然人居民缴纳。另有数据显示，中小企业占去了企业总数99%，贡献了中国60% GDP、50% 税收、80% 城镇就业。
北京一家典型的文化类中小企业，在一般情况下，大约要缴纳税项：增值税、营业税、文化事业建设费、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税、车船税等。以2010年为例，该文化企业总收入3000万元，税前利润率大约13%，约为390万元，扣除所得税100万元，净利润率在10%左右，即290万元。全年应缴税额在355万元左右，扣除增值税退税45万元，实际税负310万元，高于净利润。
这种情况，显然要比浙江的那些中小型制造性企业好许多。若严格按照纳税标准缴纳，中小制造业一分钱都没得赚。现在的中小企业，所有的税收没有一个交齐的。浙江安吉县一位家具企业的老板，他感觉负担最重的是缴纳城镇土地使用税。不管是工厂生产还是不生产，工厂所占的土地使用税必须缴纳，基本上按地段来征收，平均每年每平米8-10元，企业面积越大，使用税缴得越多。
一家家具厂，每年产值在5000万元左右，毛利润率以10%计，每年大约在500万元，200万元的土地使用税，要从利润当中拿出来，还剩下300万元。除去其他的全部税费，工厂的净利润不会超过2%，大约只有100万元。2-3%，是浙江大多数制造业企业的一个普遍利润。还必须得逃税，全部交齐的话，连本都保不住，哪有这么高的利润？
企业的做法是，产值尽可能少报。在生产过程中，像购买原材料那样的一些流通环节，企业之间的业务往来，基本不开发票，以利降低成本，达到少缴增值税目的。17%的增值税，是制造业税负的又一大块，企业主一般会从黑市购买进项税发票进行抵扣，尽量少开、不开销项发票，达到少缴增值税目的。
税收“减负”期待已久
税收体制如果不改，倒闭或破产的企业会越来越多，失业率会越来越高。同样税制，不同待遇，在偷逃、避税这个问题上，财务制度较为规范的公司显然要好些。因此，他们或许能更客观地反映中国企业的税负水平。
事实上，中国的中小企业，除了法定的税赋之外，还要承担各种额外的收费和罚款。国务院为了制止各种乱收费、乱罚款和各种乱摊派，确实做了减轻中小企业的非税负担工作，专门成立了由工信部部长李毅中任组长，监察部、国家发改委、财政部、公安部等逾10个部门的副部级官员担任成员的“减轻企业负担专项治理工作领导小组办公室”。
“减负”行动的力度，可谓前所未有，地方执行的效果仍有待检验。有人预测：如果不能切实降低小微型企业的税负，杜绝政府各行政机构和行政性事业机构的各种收费和罚款，未来两年将更加困难。
融资难、税负重一直是小微企业被拿捏的“命脉”。尽管随着扶持小微企业“国九条”发布，我国在金融、税收等方面出台多项政策扶持小微企业发展，又迎来3年内免征22项行政事业性收费的利好消息。目前的减税政策，只能降低少部分企业生产和融资成本。专家建议，一方面，应增加更多的实际性减税措施，逐步触及所得税、增值税、营业税等大税种，另一方面可通过放开金融市场等方式提高小微企业融资发展空间。
在企业主看来，这些优惠政策仍然只是杯水车薪。不少企业主担忧：国务院即使有了好的政策，也会遇到地方财政税收部门、银行部门、政府各收费性的行政及事业机构的强烈抵制。就这点政策，能否落实到位，还是一个悬念。
拯救困顿要多策并举
中小微企业非正常倒闭，有多害，无一利。企业主受伤了，急于就业的年轻人心慌了，国家税收也减少了。哲人说得好，“征税的艺术就像从鹅身上拔毛，既要多拔鹅毛，又要少让鹅叫。”如果只关心拔多少鹅毛，没有考虑鹅叫声，更不考虑是不是合理拔鹅毛，非常危险又不负责任。拯救民企困顿，需要多策并举。
积极减税。目前企业各项税负偏高，收费名目繁多且混乱，90%的企业不得不依靠偷逃税负，换取些许生存的空间。美国政府部门，积极帮助小企业成长，为其提供资金通道并削减税收；为企业家举行融资论坛，与政府高层和投资者共商融资渠道；推动区域性的创新集群，加速技术的商业化。所有这些，无非是尽快使中小企业步入正轨，实现多赢。
公平对待。许多企业主反映，银行放贷利息偏高，放给大企业是基准利率，放给中小企业还要上浮，上浮的幅度高达20-30%。银行嫌贫爱富、嫌小爱大、厚彼薄此、委实傲慢。中小企业需要公平环境，银行应该一视同仁。
适当扶持。与国字号企业具有得天独厚的优势不同，中小企业单打独斗，无法享受优惠政策，它们起点较低，抗风险能力较弱，这就更需要政府多扶持。对于利润率低的企业，政府可以对“四险一金”实行财政缴款，或者部分由财政缴款。既减轻了企业的负担，又提高了职工的实际收入水平。
约束权力。地方政府面对税收压力，增添民营企业家更多压力，以捐款等各种不同方式，逼得很多民营企业家都跑掉了。这不是虚妄之谈，政府职能部门把企业当做“唐僧肉”，热衷于利用权力寻租，中饱私囊。这些或明或暗的市场机制，让中小企业成为各方都想抢咬一口的“唐僧肉”。
从中国经济的大处着眼，中小民营企业确实令人瞩目：它们不仅贡献了60%以上的GDP，50%以上的税收；在中国就业员工里，至少有60%的人在中小企业中打工，每年新增就业人数约80%左右，都是靠中小企业来安排消化。从解决中国庞大的劳动力角度来说，就提高老百姓的收入而言，中小企业都是实现“国强民富”的支柱力量。
眼下正在快马加鞭地实施结构性减税、金融信贷定向支持。更重要的是：真正赋予中小企业公平的市场地位，为它们创造健康和公正的行政审批、行业准入、市场竞争环境，让更多的中小企业能够活下来、发展起来。民营企业有了良好的生存环境，还有多少人会靠逃税生存？