论文部分内容阅读
摘要：中国大唐集团财务有限公司成立12年来，始终以服务集团公司为宗旨，以提供全面的资金管理服务为使命，不断强化资金集中管理力度，快速发展统一支付结算业务，通过对集团各成员单位的资金归集和结算服务促进集团公司资金战略目标的实现。本文阐述了中国大唐集团财务有限公司的结算模式，介绍了结算业务开展的现状，归纳了资金管理系统的特点，论证了结算平台对于资金一体化管理的重要性和良好成效。
关键词：结算业务；模式；大唐集团
一、统一结算开展背景
大唐集团的资金管理战略是以“集团一盘棋，项目一条龙，管控一体化”为总体要求，围绕“资金全面归集，预算全面控制、统一支付结算”的资金管理原则，以集团资金调度中心为管理龙头，以财务公司为资金集中和统一结算平台，搭建 “统一管理、统一调度、统一结算、统一运作”的“资金池”，确保集团整体资金可控、在控。在资金管理过程中，充分发挥统一结算平台的作用，以最大限度体现资金的规模效益和协同效应，实现集团公司资金运用效益最大化。
二、统一结算体系的形成
（一）搭建结算管理信息平台
高效、安全的资金管理信息系统是支持财务公司金融运行的载体，是完成资金管理的基本保障。依托国有商业银行资金系统，财务公司逐步建立起一套以资金集中管理为目的，将资金归集、支付结算、资金监控及金融服务合而为一体的大唐集团资金管理系统。
1.迅速搭建外部环境——建立银企互联渠道。大唐财务公司于2006年起与工、农、中、建、交等多家商业银行开通银企直联接口，形成多条高效快捷的资金汇划渠道，正式奠定了开展统一结算的基础。
2.积极推进资金管理信息系统建设。财务公司以资金归集和支付结算为主线，以实现柜台业务电子化，异地业务本地化为目标，建立了包括网上银行系统、资金结算系统和银企直联系统及相关辅助功能模块的资金管理信息系统。并与财务软件无缝连接，实现资金结算核算同步化。
（二）推进全面账户管理，确定结算模式，逐步实现资金一体化管理
1.初期结算模式——“日终归集、日初按计划拨付”。针对集团公司成员单位分布各地、资金流动频繁的特点，采用了“日终归集、日初按计划拨付”的结算模式，在短时间内迅速实现了资金集中，形成了一定规模的资金池。
2.完善统一结算模式，打造集团主结算平台。随着全面账户管理的深入，开户单位和结算账户不断增加，资金归集量、结算业务量也大幅增长，财务公司适时优化结算模式为统一结算，即所有开户单位以财务公司网银为对外结算载体，实行全面预算控制下的对外支付结算，并不断优化信息系统，为成员单位提供更加安全高效的结算服务。
三、资金结算业务模式
财务公司的资金管理信息系统主要包括网银系统、资金结算系统和银企直联系统三个主要组成部分，另外还有预算管理、票据管理、贷款管理、客户服务等相关辅助功能模块。本文将从网银系统、结算系统和银企直联系统三方面所涵盖的结算业务模式进行阐述。
（一）账户体系
客户管理：对成员单位实行多级客户管理，即以二级责任主体为一级客户，分多层级下挂所辖单位的方式进行多级树型归属分类。
账户管理：在客户管理框架下，账户体系是以财务公司结算总账户和成员单位的内外部结算账户为主干，按结算方式、归集方式的不同分类别搭建。
主要分为三种形式：一是直接在财务公司开立内部结算账户，二是成员单位在银行开立并挂接到财务公司总账户的二级账户，三是成员单位在银行开立银行账户并由银行授权给财务公司进行实时监控。形成了以财务公司结算总账户为枢纽进行“统一归集资金、统一对外支付”为主，二级账户联动归集结算为辅的账户管理体系。
（二）预算管理
集团公司的资金调度按照“年预算，月平衡，周调度，日安排”的方式执行。在年度预算范围内，按月综合平衡资金收支，按周进行资金调度，分解落实每日资金安排。
成员单位将本单位资金预算计划分层级逐步报送，即三级及以下成员单位向二级分、子公司报送并审核，再由集团资金调度中心审核后提交到财务公司。每月末报送下月的月计划，每周末报送下周的周预算计划，并严格通过预算管理系统执行预算，遵循无预算不支付原则。
（三）资金归集管理
每日定时上收各成员单位商业银行账户资金，使成员单位资金统一集中到在财务公司开立的内部结算账户，财务公司按月对成员单位进行资金集中度统计，作为集团考核依据。定时、定额、强制的资金归集使扁平化现金管理得以实现。
（四）对外资金支付
为成员单位提供安全、畅通的支付渠道，对外资金支付通过网银系统、结算系统和银企直联系统这三个数据信息互有接口进行信息交互的系统共同完成。成员单位登录网银系统提交支付指令到结算系统，再通过银企直联系统从结算总账户统一向外支付，实现实时到账。对外资金支付从指令发起、接收至审核、发送，需通过余额控制、预算控制、定向支付、支付预警共四道资金流出的风险管控手段，形成全流程闭环管理，以保证资金结算安全高效。
（五）内部转账
成员单位之间的资金往来，通过系统内部转账完成。即将原委托商业银行进行的支付交易转化为财务公司內部账户间的借贷交易，支付结算瞬间完成，没有资金在途过程，无需汇划费，既提高了集团资金运转效率，也节约财务费用。
（六）存、贷款及票据服务
提供存、贷款及票据等传统金融服务，均可通过系统完成相关结算操作。通过通知、定期等存款服务提高闲置资金效益，通过贷款、票据业务调剂集团内部资金盈缺。其中，票据结算实现资金管理系统与人行电票系统的数据连接，确保票据信息安全准确，票据信誉度高，得到广泛认可。
（七）资金监控查询
通过银企直联系统建立数据查询体系，提供实时查询、历史查询，实时监控结算总账户及所有与成员单位授权账户信息，以保证财务公司全面监控资金流向，掌握成员单位资金状况，为集团资金管理调配提供决策依据。 四、资金一体化管理平台的成效与价值
为实现资金管理目标，大唐财务公司持续推进资金一体化管理平台的建设。围绕提高服务能力和加强风险控制两条主线，构建安全快捷的资金管理系统。在精细化管理过程中，理顺资金归集流程，在线监控资金运行，强化资金预算管理，增加定向支付、支付预警等控制环节，充分发挥了统一结算平台的效用。
（一）有效促进资金归集和资金使用效率
统一结算以来，成员单位资金集中度持续提高，沉淀资金减少，促进了集团资金优化配置、实现了资金闭环管理。从2005年到2017年，累计归集资金5.6万亿元，累计结算业务量568万笔，累计结算资金量达39.5万亿元。截止2017年末，开户成员单位共计864家，累计为成员单位开立各类存款账户1329个，覆盖了全集团各成员单位。2017年12月，集团全口径资金集中度达91.52%。通过资金统一调配，2017年减少集团外部融资规模近180亿元，有效降低了集团公司资产负债率。
（二）资金管控显著增强，资金结算安全高效，财务成本有效降低
统一结算，不断促进成员单位加强资金流量管控，将资金管理内化于系统，不断提高预算执行准确率，使资金使用按计划、有效率、抗风险。借助性能稳定、功能全面的资金管理系统实现了结算业务的“异地业务本地化、柜面业务桌面化”，保证了资金结算的便捷安全、灵活高效。财务公司还承担对外结算业务的全部汇划费用，无偿出具各类证明文件，多年来，为成员单位节约各项费用1000万元，大幅降低了财务成本。
（三）实现有效的全面账户管理
全面账户管理是集团公司和各单位资金集约管理的基础。财务公司利用多级客户管理、二级账户管理体系将成员单位内、外部账户纳入管理和监控。至2017年底，有1800多个成员单位银行账户纳入监控，账户监控率达90%，建成了集团一体化账户信息网络，形成有效的资金流动链。
（四）实现动态监控资金，加强资金分析，提供决策依据
资金管理系统的查询功能全面覆盖网银系统、结算系统与银行监控系统，并面向开户单位开放数据信息，并实时更新。一方面，成员单位可对本单位及所属单位各内外部账户信息、资金流转情况进行汇总查詢和分析，有利于上级单位对下属单位进行资金管理和监控。另一方面，财务公司全面监控资金管理系统，动态跟踪整个集团公司层面的资金数据，实现动态在线监控，为决策提供有利依据，有利于集团公司及时防控财务风险。
作者简介：
舒晓玲，中国大唐集团财务有限公司。
关键词：结算业务；模式；大唐集团
一、统一结算开展背景
大唐集团的资金管理战略是以“集团一盘棋，项目一条龙，管控一体化”为总体要求，围绕“资金全面归集，预算全面控制、统一支付结算”的资金管理原则，以集团资金调度中心为管理龙头，以财务公司为资金集中和统一结算平台，搭建 “统一管理、统一调度、统一结算、统一运作”的“资金池”，确保集团整体资金可控、在控。在资金管理过程中，充分发挥统一结算平台的作用，以最大限度体现资金的规模效益和协同效应，实现集团公司资金运用效益最大化。
二、统一结算体系的形成
（一）搭建结算管理信息平台
高效、安全的资金管理信息系统是支持财务公司金融运行的载体，是完成资金管理的基本保障。依托国有商业银行资金系统，财务公司逐步建立起一套以资金集中管理为目的，将资金归集、支付结算、资金监控及金融服务合而为一体的大唐集团资金管理系统。
1.迅速搭建外部环境——建立银企互联渠道。大唐财务公司于2006年起与工、农、中、建、交等多家商业银行开通银企直联接口，形成多条高效快捷的资金汇划渠道，正式奠定了开展统一结算的基础。
2.积极推进资金管理信息系统建设。财务公司以资金归集和支付结算为主线，以实现柜台业务电子化，异地业务本地化为目标，建立了包括网上银行系统、资金结算系统和银企直联系统及相关辅助功能模块的资金管理信息系统。并与财务软件无缝连接，实现资金结算核算同步化。
（二）推进全面账户管理，确定结算模式，逐步实现资金一体化管理
1.初期结算模式——“日终归集、日初按计划拨付”。针对集团公司成员单位分布各地、资金流动频繁的特点，采用了“日终归集、日初按计划拨付”的结算模式，在短时间内迅速实现了资金集中，形成了一定规模的资金池。
2.完善统一结算模式，打造集团主结算平台。随着全面账户管理的深入，开户单位和结算账户不断增加，资金归集量、结算业务量也大幅增长，财务公司适时优化结算模式为统一结算，即所有开户单位以财务公司网银为对外结算载体，实行全面预算控制下的对外支付结算，并不断优化信息系统，为成员单位提供更加安全高效的结算服务。
三、资金结算业务模式
财务公司的资金管理信息系统主要包括网银系统、资金结算系统和银企直联系统三个主要组成部分，另外还有预算管理、票据管理、贷款管理、客户服务等相关辅助功能模块。本文将从网银系统、结算系统和银企直联系统三方面所涵盖的结算业务模式进行阐述。
（一）账户体系
客户管理：对成员单位实行多级客户管理，即以二级责任主体为一级客户，分多层级下挂所辖单位的方式进行多级树型归属分类。
账户管理：在客户管理框架下，账户体系是以财务公司结算总账户和成员单位的内外部结算账户为主干，按结算方式、归集方式的不同分类别搭建。
主要分为三种形式：一是直接在财务公司开立内部结算账户，二是成员单位在银行开立并挂接到财务公司总账户的二级账户，三是成员单位在银行开立银行账户并由银行授权给财务公司进行实时监控。形成了以财务公司结算总账户为枢纽进行“统一归集资金、统一对外支付”为主，二级账户联动归集结算为辅的账户管理体系。
（二）预算管理
集团公司的资金调度按照“年预算，月平衡，周调度，日安排”的方式执行。在年度预算范围内，按月综合平衡资金收支，按周进行资金调度，分解落实每日资金安排。
成员单位将本单位资金预算计划分层级逐步报送，即三级及以下成员单位向二级分、子公司报送并审核，再由集团资金调度中心审核后提交到财务公司。每月末报送下月的月计划，每周末报送下周的周预算计划，并严格通过预算管理系统执行预算，遵循无预算不支付原则。
（三）资金归集管理
每日定时上收各成员单位商业银行账户资金，使成员单位资金统一集中到在财务公司开立的内部结算账户，财务公司按月对成员单位进行资金集中度统计，作为集团考核依据。定时、定额、强制的资金归集使扁平化现金管理得以实现。
（四）对外资金支付
为成员单位提供安全、畅通的支付渠道，对外资金支付通过网银系统、结算系统和银企直联系统这三个数据信息互有接口进行信息交互的系统共同完成。成员单位登录网银系统提交支付指令到结算系统，再通过银企直联系统从结算总账户统一向外支付，实现实时到账。对外资金支付从指令发起、接收至审核、发送，需通过余额控制、预算控制、定向支付、支付预警共四道资金流出的风险管控手段，形成全流程闭环管理，以保证资金结算安全高效。
（五）内部转账
成员单位之间的资金往来，通过系统内部转账完成。即将原委托商业银行进行的支付交易转化为财务公司內部账户间的借贷交易，支付结算瞬间完成，没有资金在途过程，无需汇划费，既提高了集团资金运转效率，也节约财务费用。
（六）存、贷款及票据服务
提供存、贷款及票据等传统金融服务，均可通过系统完成相关结算操作。通过通知、定期等存款服务提高闲置资金效益，通过贷款、票据业务调剂集团内部资金盈缺。其中，票据结算实现资金管理系统与人行电票系统的数据连接，确保票据信息安全准确，票据信誉度高，得到广泛认可。
（七）资金监控查询
通过银企直联系统建立数据查询体系，提供实时查询、历史查询，实时监控结算总账户及所有与成员单位授权账户信息，以保证财务公司全面监控资金流向，掌握成员单位资金状况，为集团资金管理调配提供决策依据。 四、资金一体化管理平台的成效与价值
为实现资金管理目标，大唐财务公司持续推进资金一体化管理平台的建设。围绕提高服务能力和加强风险控制两条主线，构建安全快捷的资金管理系统。在精细化管理过程中，理顺资金归集流程，在线监控资金运行，强化资金预算管理，增加定向支付、支付预警等控制环节，充分发挥了统一结算平台的效用。
（一）有效促进资金归集和资金使用效率
统一结算以来，成员单位资金集中度持续提高，沉淀资金减少，促进了集团资金优化配置、实现了资金闭环管理。从2005年到2017年，累计归集资金5.6万亿元，累计结算业务量568万笔，累计结算资金量达39.5万亿元。截止2017年末，开户成员单位共计864家，累计为成员单位开立各类存款账户1329个，覆盖了全集团各成员单位。2017年12月，集团全口径资金集中度达91.52%。通过资金统一调配，2017年减少集团外部融资规模近180亿元，有效降低了集团公司资产负债率。
（二）资金管控显著增强，资金结算安全高效，财务成本有效降低
统一结算，不断促进成员单位加强资金流量管控，将资金管理内化于系统，不断提高预算执行准确率，使资金使用按计划、有效率、抗风险。借助性能稳定、功能全面的资金管理系统实现了结算业务的“异地业务本地化、柜面业务桌面化”，保证了资金结算的便捷安全、灵活高效。财务公司还承担对外结算业务的全部汇划费用，无偿出具各类证明文件，多年来，为成员单位节约各项费用1000万元，大幅降低了财务成本。
（三）实现有效的全面账户管理
全面账户管理是集团公司和各单位资金集约管理的基础。财务公司利用多级客户管理、二级账户管理体系将成员单位内、外部账户纳入管理和监控。至2017年底，有1800多个成员单位银行账户纳入监控，账户监控率达90%，建成了集团一体化账户信息网络，形成有效的资金流动链。
（四）实现动态监控资金，加强资金分析，提供决策依据
资金管理系统的查询功能全面覆盖网银系统、结算系统与银行监控系统，并面向开户单位开放数据信息，并实时更新。一方面，成员单位可对本单位及所属单位各内外部账户信息、资金流转情况进行汇总查詢和分析，有利于上级单位对下属单位进行资金管理和监控。另一方面，财务公司全面监控资金管理系统，动态跟踪整个集团公司层面的资金数据，实现动态在线监控，为决策提供有利依据，有利于集团公司及时防控财务风险。
作者简介：
舒晓玲，中国大唐集团财务有限公司。